Кто освобождается от уплаты земельного налога: категории льготников

Понятие земельного налога

Налог на землю понимается как сбор в госбюджет региона. Величина взноса устанавливается на основании цены, которая была присвоена при постановке на учет в кадастровой системе и опирается на расположение земли и ее предназначение.

Землю воспринимают как часть недвижимого имущества, поэтому расчет налога будет идентичен. В категорию плательщиков попадают владельцы и пользователи участков. Ставка налога варьируется в пределах 0,1–2,5% от оценки кадастрового реестра. Определение круга плательщиков закреплено в Налоговом кодексе в статье 389.

Законодательство

Сферу налогообложения в целом регулируют две части Налогового кодекса РФ. Это касается и вопросов земельного налога. Конкретно этому платежу посвящена глава 31, в которой устанавливается его взимание и с юридических лиц и с граждан. А что касается льготников-организаций, то о них можно узнать из статьи 395 НК РФ.

Эта статья довольно объемна по содержанию, что говорит о том, что для юридических лиц в России предоставляются довольно лояльные условия налогообложения.

Однако далеко не каждое юрлицо может быть освобождено от уплаты налога за землю, для этого необходимо быть организацией со строго определенным видом деятельности. О том, какие это виды деятельности, далее подробно.

Освобождаются ли пенсионеры и инвалиды от уплаты земельного налога

Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.

Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

Для остальных лиц устанавливают льготу, которая уменьшит ставку налогообложения. В эту категорию включают:

• Героев СССР, Героев РФ, а также пенсионеров – полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов первых двух групп;
• лиц, имеющих инвалидность с детства;
• ветеранов ВОВ и участников боевых действий;
• людей, получивших радиационное воздействие от атомных электростанций и попадающих под защиту закона;
• тех, кто получил или перенес лучевое заболевание или инвалидность вследствие ядерных испытаний.

Льгота распространяется только на 6 соток. В 2021 году добавили категорию пенсионеров. Если лицо, владеет участком большего размера, льгота действует только на 300 кв.м. На остальную площадь начисляется стандартная ставка.

Муниципалитеты определяют свои преференции и условия их предоставления для каждой категории граждан.

Поэтому ответить на вопрос, освобождаются ли от уплаты земельного налога пенсионеры и инвалиды можно отрицательно, если размер их участка не превышает 6 соток.

Федеральный и местный уровни

Льготы федерального значения отражены в Налоговом кодексе страны.

Причем на таком уровне для организаций данные послабления приобретают абсолютный характер – юридические лица полностью освобождаются от уплаты государственного сбора.

Что касается физических лиц, то для них является актуальным не только предоставление возможности вообще игнорировать налог – на них также распространяется вариант с уменьшением размера обязательного взноса. Это утверждения регламентируется позициями ст. 391 НК РФ.

Земельный сбор с физических лиц

Кроме Налогового кодекса страны в формировании условий по льготному принципу принимают участие и местные органы. Чтобы узнать привилегированные категории лиц по данному факту, необходимо будет ознакомиться с соответствующими локальными нормативно-правовыми актами.

Для этого нужно посетить либо официальный сайт региона, либо использовать специальный сервис Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Второй вариант реализуется достаточно просто — нужно будет:

1. Зайти на виртуальный ресурс.
2. Выбрать субъект государства.
3. Указать категорию налога и его период.
4. Установить конкретный район региона – этот момент не распространяется на города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Получение информации о льготах на сайте ФНС
После указания сведений пользователю предоставляется вся информация по налоговому обеспечению, которое реализуется в соответствии с решениями муниципалитета.Для федеральных городов условия по льготному принципу основываются на региональных актах.

В частности, в Санкт-Петербурге актуален закон «О земельным налоге» (принят 23.11.2012 г.) – его положения регламентируют полное освобождение от уплаты взноса. Дополнительно к категориям граждан, получающих привилегии по федеральным решениям, распоряжение властей субъекта РФ распространяет данную возможность на:

• инвалидов: с рождения, 1 категории, боевых действий;
• ветеранов боевых действий;
• лиц, оказавшихся под критическим воздействие радиации.

Также этот закон стал актуальным в связи с уменьшением налогооблагаемой базы для определенных групп лиц:

• некоторые военнослужащие;
• семьи, признанные многодетными – то есть имеют трех (или более) детей, возраст которых не превышает 18-ти лет;
• семьи, воспитывающие ребенка с категорией инвалидности;
• люди пенсионного возраста.

Кроме того, региональный акт предоставляет льготные условия и для некоторых юридических лиц.

К примеру, государственный сбор на землю могут не платить органы власти города, а также учреждения, осуществляющие свою деятельность на автономной, казенной и бюджетной основе.

Для Москвы и Московской области является актуальным закон с идентичным названием (принят 24.11.2004 г.). В соответствии с его позициями можно сделать вывод, что достаточно сильно расширился список юридических лиц, которым можно не беспокоиться об уплате государственного сбора:

• органы региональной власти и муниципалитета города;
• отдельные учреждения: казенные, автономные, бюджетные, профсоюзов;
• организации, предоставляющие рабочие места для лиц с группой инвалидности;
• частные компании, реализующие деятельность на некоммерческой основе;
• некоторые кооперативы.

Физические лица, проживающие в Московской области, также имеют повышенные привилегии. К примеру, граждан, статус которых соответствует званию Героя РФ или СССР, вовсе не привлекают к уплате земельного сбора.

Расчет налога на землю для отдельных (инвалиды, ветераны, многодетные семьи) льготников на федеральном уровне происходит с тем условием, что налогооблагаемая база может быть снижена на определенную сумму.

У ветерана боевых действий Пролов К.Н. есть свой участок в Московской области. Его кадастровая стоимость — 2 миллиона рублей. Ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости.

В соответствии со статусом Пролов К.Н. располагает возможностью пользоваться льготой на снижение величины базы к уплате в 1 миллион рублей – данная цифра является характерной для его региона. Сумму к уплате будет составлять 3 000 рублей = (2 000 000 – 1 000 000)*0,3/100.

Льгота инвалидам (1 и 2 группы)

Стоит сразу отметить, что для инвалидов федеральными законами не предусмотрен вариант с полным освобождением от уплаты – его положения распространяются лишь на отдельные виды льгот.

В частности, инвалиды 1 категории и те, кто получил данный статус еще в детстве, могут использовать возможность снижения базы, с которой рассчитывается налог, – уменьшение должно превышать стоимость 600 квадратных метров участка.

Для лиц со 2 группой инвалидности федеральными законами не предусмотрены льготы, но зачастую данную несправедливость решают муниципальные органы власти.

Важно: послабления могут быть распространены лишь на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина.

Процедура оформления льготных условий достаточно проста:

1. В первую очередь необходимо составить заявление по утвержденной форме: обязательно прописывается номер налогового ведомства, куда будет подаваться документы, фамилия, имя, отчество заявителя и индивидуальный номер налогоплательщика.

   В самом тексте составляется просьба о присвоении льгот на земельный налог, адрес участка и основание, в соответствии с которым государственная служба обязана предоставить данные условия. Далее гражданину рекомендуется проверить запрос – оформление с ошибками может стать причиной отказа в рассмотрении.

   Читайте также:  Структура. В РФ налоговая система трехуровневая:

   
   Образец заполнения заявления о предоставлении льготы по земельному сбору

2. Перед подачей нужно также позаботиться о сборе пакета необходимых документов, по которым рассматривается принадлежность гражданина к одной из категории лиц, имеющих право на получение особых условий. В качестве доказательства может выступать справка о присвоении инвалидности или удостоверение ветерана ВОВ.
3. Пакет документов подается либо лично, либо через доверенное лицо – в таком случае является необходимым заранее оформить нотариально заверенную доверенность.

Важно: льготы инвалидам действуют в течение всего времени, пока является действительной причина для ее реализации. То есть, если гражданин имеет инвалидность, то он продолжает распоряжаться участком и уплачивать сбор с учетом предоставленных послаблений.

Если же при проведении очередной медико-социальной экспертизы категория не была подтверждена, то он лишается льгот. Обычно переосвидетельствование нужно проходить каждый год – при 2 группе инвалидности, каждые 2 года – при 1 группе инвалидности. Пожизненный статус инвалида присваивается я очень редко.

Ветераны труда

В Российской Федерации различают два группы со званием Ветеран труда. Первая рассматривается как Ветеран труда РФ, вторая возможная – это Ветеран республики Ингушетия, к примеру.

Стоит учитывать данное разделение, так как от этого зависит каким образом будут актуализированы льготы на земельный участок и будут ли они задействованы вообще.

В частности, положения российского законодательства четко определяют, что на федеральном уровне перечислять рассматриваемый сбор по сниженной налогооблагаемой базе могут только Ветераны труда РФ.

Всем остальным лицам с таким званием стоит рассчитывать лишь на акты регионального и местного назначения.

Если муниципалитет решит изменить предоставление привилегий для Ветеранов РФ, то они должны руководствоваться решениями Правительства РФ – локальные нормативно-правовые акты не могут лишать или уменьшать позиции льгот. В их власти только улучшать условия выплаты государственных сборов.

Размер снижения налогооблагаемой базы для таких Ветеранов соответствует размеру снижения для инвалидов – не менее кадастровой стоимости 600 квадратных метров. Также льгота может быть распространена лишь на один участок, находящийся в собственности Ветерана.

Поэтому стоит дополнительно отметить, что при оформлении заявление на предоставление послаблений необходимо обязательно указать адрес, где находится земля.

Важно: звание Ветеран предоставляется при награждении гражданину без необходимости последующего переосвидетельствования – поэтому и льгота будет предоставлена на неопределенный период.

Отменить данную привилегию или расширить ее могут только в случае вынесения нового решения от федеральных или местных органов власти.

Какие организации освобождаются от уплаты земельного налога

Кроме физических лиц, юридическим компаниям также предоставлено право получить льготу. Перечень таких организаций основывается на выполнении ими специальных функций.

Определение сбора для организаций основывается на той категории, в которую попадает земля. Различают несколько видов наделов, на которые не распространяется действие налога:

• непопадающие в оборот;
• представляющие культурную ценность;
• заповедники;
• охраняемые государственные территории;
• включающие водные ресурсы, которые являются госсобственностью.

Правила предоставления

Важно понимать, что оформление снижения налога на землю предоставляется индивидуально для каждого из граждан по оформлению соответствующей заявки.

Именно поэтому работники ФНС не имеют законного права предоставить понижение налога даже для льготных категорий граждан.

Льготное предложение оформляется, основываясь на собранной документации, предоставленное в ближайшее отделение Налоговой Службы. К нему потребуется прикрепить заполненное заявление.

В случае положительного решения, работники ФНС автоматически оформляют продление действия льготного земельного налогообложения.
Проще говоря, подача документов необходима только единоразово.

Кем устанавливаются льготы

Зачисление налога происходит по двум направлениям: в федеральный и местные бюджеты. Установлением льгот будут заниматься органы обоих уровней власти. Правительство определяет общепринятые размеры ставок и условия их применения.

Согласно федеральному законодательству от налога могут быть освобождены организации, которые:

• относятся к ведомству Министерства Юстиции России;
• основная деятельность которых – дорожное строительство;
• осуществляют религиозную деятельность;
• представляют общества людей с ограниченными возможностями;
• развивают творческую народность;
• входящие в особую зону экономики.

Для более конкретных территорий параметры льгот рассматриваются муниципалитетами. Они могут расширять и дополнять преференции. Поэтому в некоторых регионах России к льготному классу относят и пенсионеров.

Требования для освобождения от земельного сбора

Изучая законы, легко понять, кто входит в круг лиц, отстраненных от уплаты налога на землю. Гражданин должен представить доказательства налоговому органу, что он относится к этой категории, чтобы получить преференцию. Отстоять свое право уменьшение налогооблагаемой базы поможет профессиональный юрист. Он разъяснит, лицу или организации относится ли их участок к охраняемым законом территориям или имеет иные привилегии. В случаях, когда налоговые органы будут несогласны с требованием предоставления льготы, дело передадут в судебную инстанцию. В такой ситуации без помощи специалиста не обойтись.

Какие льготы положены юридическим лицам?

В отношении большинства юридических лиц налоговое законодательство не

устанавливает никаких льгот. То есть, в отличие от граждан, которые могут претендовать на налоговые вычеты в различных размерах, юрлица либо платят земельный налог по ставкам, устанавливаемым в соответствующих муниципалитетах по-разному, либо освобождаются от его уплаты полностью.

Конечно, некоторым послаблением можно считать снижение налоговой ставки в некоторых городах. Например, для предприятий, которые занимаются производством на территории города, ставка по налогу на землю может быть снижена на одну треть.

Поэтому льгота для юридических лиц выражается в полном освобождении от уплаты налога, но при наличии специальных для этого условий.

Кто полностью освобождается от уплаты

Можно подытожить, что в полной мере избавлены от налога будут и физическое лицо, и организация. Их право прописано в налоговом законодательстве. Организация может получить освобождение в тех случаях, когда на земельной территории расположен водный объект, лесное хозяйство или заповедник. Также не платят налог за территории, имеющие государственную охрану.

К типу физических лиц попадающих под освобождение относят коренных жителей Севера, Дальнего Востока и Сибири. Если установлена их главная цель — сохранять традиции народных ремесел и хозяйства, а также способствовать их развитию. Пенсионеры и инвалиды получают льготу, которая выражается в избавлении от налога начисляемого на 6 соток. В случаях, когда участок превышает этот размер, на остальную квадратуру начисляют полную ставку, утвежденную в регионе. Под действие этой скидки попадают также семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца.

Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога

Категория льготников, на сегодняшний день, к сожалению, находится в единственном варианте. К ней причислены народности, представленные малым числом принадлежащих к ним людей. Речь идет о народах:

• дальневосточных;
• сибирских;
• северных.

Кроме того, и участки под льготу попадают не все, а лишь те, на которых ведется представленными народностями образ жизни традиционного характера, при этом они занимаются промыслом подобно их предкам.

Платят ли налог на землю пенсионеры?

В данной статье рассмотрим, каков размер налога на землю, какие категории льготников существуют и как подать заявление на получение льготы в налоговые органы.

В обязательном порядке необходимо принять во внимание, что для некоторых физических лиц возможна не полная отмена выплаты, но ее частичное уменьшение. Так, право уменьшить финансовую базу для расчета величины сбора на десять тысяч рублей имеют:

• граждане с инвалидностью;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидаторы подобных техногенных катастроф;
• ветераны боевых действий и т.д.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список направлений

Для данной группы населения существуют различные льготы, в том числе и налоговые. С полным списком налоговых послаблений можно ознакомиться в нашей статье.

Поскольку кадастровая цена земли с каждым годом становится все больше, такая мелочь, как десять тысяч рублей серьезного влияния на величину выплакивающегося впоследствии отчисления не окажет. Тем не менее, приятно осознавать, что некоторая экономия все же имела место быть.

Выплата налога производится после получения уведомления от инспекции физическим лицом. При этом, случается периодически так, что сотрудники службы указывают сумму, забыв применить описываемую выше льготу. В этом случае вам необходимо с ними связаться, лучше лично подойти в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту проживания, предоставить уведомление и документы, подтверждающие ваше право на уменьшение финансовой базы для расчета величины сбора.

Все остальные льготные возможности принадлежат уже не физическим лицам, а юридическим, которые занимаются выполнением специализированных функций. При этом применяться льготы будут лишь к той земле, которая в выполнении этих функций принимает участие.

Речь идет об участках:

• применяющихся под обустройство автомобильных дорог государства;
• для промысла народного художественной направленности;
• принадлежащих различным учреждениям.

Также необходимо обратить ваше внимание на факт, что некоторые учреждения также могут быть полностью освобождены от выплаты налога. Речь идет о предприятиях, организациях или другого рода объединениях, которые имеют общественный статус и работают для инвалидов.

При этом состоящие в организации инвалиды должны насчитываться в количестве не менее 80% от всего состава

Кроме того, льготные условия применяются со стороны организаций, уставной капитал которых создан благодаря взносам от общественных объединений для инвалидов. При этом для искомых организаций нахождение инвалидов в составе должно быть в размере не менее четверти всего объединения. Применение льготного налогообложения, то есть его отмены, запрещено для них, если общества из перечисленных выше категорий производит и реализует товары из установленного государством перечня, а также производит оказание услуг или работ.

Не должны платить налог на владение земельным участком также резиденты специализированных зон экономического характера, однако эта льгота для них предоставляется временно. Перечислим сроки:

• резиденты особых экономических зон освобождаются от выплат на срок до пяти лет;
• десять лет не платят налог организации, профильной деятельностью которых является судостроение;
• резиденты зон экономически свободных не должны платить по три года.

Как получить льготу

Направиться в Федеральную налоговую службу следует до первого ноября. Так как льготам присущ заявительный нрав, применить ее можно к текущему периоду и к трем предыдущим годам. Для написания заявку потребуется подготовить документы:

• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• ксерокопии документов;
• сведения об участке (регистрационный номер и адрес).

Образец заявления предоставят в инспекции. Для экономии времени бланк и образец можно скачать в интернете. Заполнять заявление следует пастой темного цвета и печатными символами. Все сведения вносят в соответствии с паспортными и кадастровыми документами.

Многодетные семьи предоставляют еще и удостоверение, выдаваемое органом Социальной защиты о соответствующем статусе.

Обратите внимание, если налоговый орган имеет документальное подтверждение права на льготу, то в подаче заявления нет необходимости.

Тонкости исчисления земельного налога в образовательных учреждениях

Обратите внимание! Речь в п. 2 ст. 388 НК РФ идет о случаях, когда организация выступает в качестве арендатора земельного участка и уплачивает арендные платежи за пользование им. Если же организация сдает принадлежащий ей (на праве собственности или постоянного пользования) земельный участок, то есть выступает в качестве арендодателя, именно она признается плательщиком земельного налога. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для данного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок. При этом в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для данных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на приобретаемую недвижимость.

Обратите внимание => Акт при выполнении работ автотранспорта