Как сейчас сдают декларации по УСН
Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года (с учётом переноса – 30.06.2020). Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (с учётом переноса – 30.07.2020) (ст. 346.23 НК).
Также все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.
Отмена УСН с 2021 года: чем вызваны такие слухи
Дело в том, что с начала 2021 года вступает в силу новый закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 об изменениях, вносимых в ряд статей НК РФ, регулирующих применение спецрежима УСН. Принятые новые правила потребуют тщательного изучения, но конечно, речь об окончательном упразднении этого режима не идет.
Основные моменты, которых коснутся перемены в 2021 году:
- Превышение установленных лимитов по доходам (150 млн руб./год) и численности работников (100 человек) раньше приводило к автоматическому переводу предприятия или ИП на режим ОСНО. С 2021 года вводятся переходные положения для «упрощенцев», превысивших указанные лимиты: применять режим УСН они продолжат, но только до тех пор, пока их доход не превысит 200 млн руб., а численность персонала – 130 человек.
- В переходном периоде налог придется уплачивать по увеличенным ставкам: вместо 6% по системе «Доходы» – 8%, а вместо 15% на режиме «Доходы минус расходы» – 20%, т.е. ставки налога станут дифференцированными в зависимости от основных базовых показателей.
- Применять повышенные ставки налога будет необходимо с начала того квартала, в котором были превышены базовые значения (оба или одно из них), т. е. доходы превысили 150 млн руб., а численность – 100 человек.
- Превышение «пограничных» ограничений (200 млн руб. по доходам и 130 человек по численности) приведет к вынужденному переходу на ОСНО. Налогоплательщик утратит право на применение УСН в том квартале, когда зафиксировано превышение любого из указанных лимитов. Вновь вернуться на УСН-режим он сможет не раньше, чем через год и при условии соблюдения необходимых условий для перехода на упрощенную систему. Если же данные лимиты не будут превышены, право на «упрощенку» в следующем году сохранится.
- Рассчитывать аванс в переходном периоде придется с зачетом предыдущих авансовых платежей без их корректировки. Расчет платежей налога в переходном периоде будет происходить по следующим правилам:
- Определяют размер налоговой базы за весь период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение базовых лимитов, и рассчитывают сумму налога по нему (6% или 15%);
- Определяют базу за отчетный период – рассчитывают базу за весь налоговый период, уменьшают ее на размер базы, рассчитанной по стандартным ставкам, а на оставшуюся часть начисляют налог по повышенной ставке – 8% или 20%;
- Сумма двух итогов составит величину налога за весь период.
Помимо этих трансформаций законом № 266-ФЗ предусмотрено следующее:
- За регионами остается и продлевается до 01.01.2024 право вводить налоговые каникулы для ИП.
- Для режима УСН «Доходы минус расходы» закрепляется норма, дополняющая п. 2 ст. 346.18 НК РФ: при превышении за отчетный/налоговый период расходов над доходами налоговая база в этом периоде считается равной нулю. Право переноса убытков на будущее для этого режима сохраняется.
Отмена отчетности по УСН с 2021 года: цель Минфина
Важная поправка, запланированная законодателями с 2021 года – отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отмена декларации по УСН должна коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».
На сайте Минфина был опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп. 3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018).
См. сайт Минфина
См. Законопроект на стадии разработки Минфина
Для кого отменят декларацию по УСН уже в следующем году?
21 августа, 2019
Какой предприниматель хоть раз не мечтал о том, что он больше не будет сдавать декларации, судорожно искать причину ошибки или недостающую сумму? А теперь представьте, что ваша мечта скоро сбудется и вам не придется отчитываться за этот год. Шутки в сторону – некоторым действительно отменят необходимость сдавать декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2021 году. Это уже подтвердили Минфин и ФНС России.
Кого это касается?
В прошлом году Минфин России опубликовал Основные направления налоговой политики на 2019-2021 годы . Где упоминалось о том, что планируется отменить обязанность отчитываться по УСН для компаний с объектом “доходы” и использующими кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «онлайн» . Позже глава ФНС России Михаил Мишустин на коллегии налоговых органов дал свой комментарий по этому поводу. Он отметил, что скоро будет рассматриваться законопроект об отмене представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. Благодаря этому 800 тысяч упрощенцев смогут не сдавать отчетность по УСН. Информацию для расчета налога инспекции будут получать с помощью онлайн-касс.
Новый режим “УСН-онлайн”
Сейчас разговоров на эту тему все больше. На днях на одном из федеральных телеканалов заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин рассказал о том, что планируется апгрейд системы упрощенки. Это когда предприниматель в скором времени сможет выбрать для себя режим «УСН-Онлайн», а исчислять налог за него будет налоговый орган на основании информации из онлайн-кассы. Это плюс как для индивидуальных предпринимателей, так и для налоговых органов.
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-кассы, и пришлет уведомление на уплату
Послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет. Простота регистрации, уплаты налогов и общения с инспекцией – приоритетные вопросы для бизнеса, которые ФНС учитывает при внедрении «УСН-онлайн». Действительно, с внедрением онлайн-касс налоговики могут отслеживать все поступления денег в кассу и на расчетный счет налогоплательщика. Значит, инспекторы смогут сами рассчитать налог, который должны оплатить такие налогоплательщики, и проверить, насколько правильно он был оплачен. В этом случае, по мнению чиновников, в сдаче отчетности уже нет необходимости.
Итоги:
- Должен появиться новый режим «УСН-онлайн».
Те, кто сможет ему соответствовать, не будут сдавать отчетность и рассчитывать налог будет инспекция. Скорее всего он коснется тех упрощенцев, кто выбрал объект «доходы» и применяет онлайн-кассу. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязанность сдавать декларацию по УСН вряд ли отменят. Дело в том, что даже если они используют онлайн-кассу, рассчитывать налог им приходится сложнее. Ведь они уменьшают доходы на расходы из утвержденного перечня, а инспекторы не имеют данных об этих расходах. - Начиная с отчетности за 2021 год декларацию по УСН отменят только при применении онлай-кассыс передачей чеков в ФНСчерез оператора фискальных данных
. Если касса работает в автономном режиме – освобождения не будет. - Пока точно неизвестно для кого будет отменена декларация по УСН: для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) или только для ИП. Но в последнее время чиновники в своих выступлениях упоминают слово «предприниматели»
. Ждем текст законопроекта с изменениями в Налоговый кодекс РФ, который, думаем, не заставит себя долго ждать.
Как хочет сделать Минфин
Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации.
Для этого Минфин планирует ввести новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и ИП не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. При этом все доходы они проводить через онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС.
Налоговую декларацию по УСН смогут не подавать те налогоплательщики, которые перешли на новый режим УСН онлайн. Они должны будут все доходы, а не только денежные, пробивать на онлайн-ККТ. Зато Книгу учета им вести не придется.
Последние новости: ожидается, что перейти на новый режим УСН онлайн обычные упрощенцы смогут с 1 июля 2021 года.
Как отказаться от сдачи декларации
Закон, который должен будет вступить в силу с 1 июля 2021 года, подразумевает, что организация или предприниматель на УСН с объектом «доходы» может подать в налоговую специальное уведомление о том, что передает расчет налога инспекции, указав дату передачи расчета. Это уведомление можно будет отправить с помощью электронной формы через личный кабинет ФНС. Дата перехода на такой расчет не может быть раньше, чем дата уведомления. До даты перехода организация должна будет сдавать декларацию по УСН и вести книгу учета доходов и расходов.
Официальный законопроект об отмене деклараций
Также по теме:
- Переход на новый режим УСН-онлайн
2 декабря Минфин России официально опубликовал законопроект “О внесении изменений в гл. 26.2 части второй Налогового кодекса РФ”, который отменяет отчётность по УСН. Известно, что он уже внесен в Правительство РФ.
Согласно ему, с 1 июля 2021 года плательщики УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций и ведения книги учета доходов и расходов.
Налоговый орган на основании данных о расчетах, зафиксированных в онлайн ККТ, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей.
Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС.
Учет доходов в личном кабинете тоже даёт право выбирать:
- по каждому расчету с покупателем (клиентом);
- по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).
Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС будет исчислять на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика.
Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении. Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.
Сроки уплаты те же: сам налог – не позднее 1 марта следующего года, авансовые платежи – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Читать также
15.08.2019
Об инициативе
О том, что отчетность для предпринимателей, использующих цифровые сервисы, нужно упрощать или отменять, было заявлено еще в марте 2021 г. – в послании Президента России В.В. Путина к Федеральному собранию. Далее вопрос активно обсуждался с представителями Минфина и ФНС России. В результате проработки инициативы президент Путин решил отменить декларацию по УСН. Но такое освобождение ожидает не всех налогоплательщиков.
Законопроект об отмене декларации по УСН (ID проекта 04/13/12-19/00098016) был опубликован на ]]>федеральном портале]]> нормативных актов 12 декабря 2021 г. В настоящее время по нему проводится антикоррупционная экспертиза, далее документ перейдет на рассмотрение к депутатам Госдумы.
Текст вносит в действующую главу 26.2 НК РФ изменения, позволяющие упрощенцам с объектом «доходы», использующим в работе онлайн-кассы, отказаться от отчетности по единому упрощенному налогу.
