Куда идут средства с налога на добавленную стоимость

Что такое НДС и как он рассчитывается

НДС представляет собой налог на добавленную стоимость. Актуален вопрос, какой он – прямой или косвенный. Сбор относится к косвенным платежам. Отчисление входит в цену почти всех видов товаров и услуг.

Всего по данному отчислению предусмотрено три ставки:

• Нулевой тариф актуален для товаров, которые вывезены по процедуре экспорта, а также для некоторых других видов услуг и продукции.
• Льготная ставка 10% используется для ряда товаров, которые относятся к социально значимым – это лекарства, продовольственная продукция, изделия для детей и т.д..
• Основная ставка в 20% применяется в прочих случаях, если товары не попадают под категорию необлагаемых или облагаемых по льготному тарифу.

Также действуют расчетные ставки. Для 20% они составляют 20/120, для 10% – 10/110. Размер оплаты в бюджет рассчитывается с использованием таких показателей, как база и ставка, из этого вычитается размер возмещения, прибавляются недоимки (при наличии).

Перед оплатой налога следует заполнить декларацию – документ подается в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (он составляет квартал). При невнесении платежей своевременно есть риск начисления плательщику штрафов и пени. Их размер зависит от суммы просрочки, тяжести правонарушения и т.д.

​​Какие налоги с зарплаты выплачиваются государству

Налоговое законодательство подразумевает ежемесячное отчисление средств при получении заработной платы. За этим процессом следит налоговая инспекция. Если работодатель нарушает указанные правила перечисления средств, то возникает ответственность, которая включает в себя разнообразные штрафные санкции. Примером может служить занижение налога, что позволяет взыскать сверх необходимой суммы еще 20% в виде штрафа.

Куда идут налоги

Важно! Согласно законодательству, в частности трудовому и налоговому, оплата на руки сотруднику осуществляется уже после вычета налогов, то есть работник получает сумму, которая уже рассчитана с учетом всех необходимых отчислений. Такая же ситуация при наличии вычетов, то есть от всей суммы производится вычет, после чего от оставшейся зарплаты идет расчет налогов и выплата остатка.

Любые нарушения ведут к ответственности из-за того, что все отчисления необходимы для обеспечения бюджета региона, а также поддержания социальных фондов. Это приводит к ужесточению налоговой политике государства.

Основным налогом является НДФЛ, который высчитывается для заработной платы в размере 13% для резидентов РФ, патентных специалистов с высокой квалификацией или лиц, имеющих гражданство стран ЕАЭС. Для нерезидентов налог установлен в размере 30%.

Какие еще взносы выплачиваются

Каждая организация и работодатель имеют обязательство по взносам страхового характера в ФНС. Тарификация данного сегмента установлена статьями 427—429 НК РФ. Вычет производится с совокупности выплат работнику или лицу, работающему по договору гражданско-правового типа. В среднем общий взнос равен 30%.
Ряд компаний имеют льготные условия, что позволяет производить оплату в сниженном варианте. Но в 2021 году число таких организаций было сокращено.

Еще одним вариантом взносов является отчисление в виде страховых средств, которые в дальнейшем могут использоваться при несчастном случае или производственных травмах, а также профзаболеваниях.

Дополнительным вариантом является повышенная выплата за транспорт с превышением мощности в 410 л.с.

Все варианты оплаты имеют установленный срок в виде 15 числа ежемесячно. При превышении сроков будут начисляться пени, которые потребуется выплатить дополнительно к сумме, установленной изначально.

Статья 427 Налогового кодекса «Пониженные тарифы страховых взносов»

Читать так же: Разрешение на временное пребывание в 2021 году

Статья 428 Налогового кодекса «Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков»

Статья 429 Налогового кодекса «Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

Дополнительные (косвенные) налоги

В качестве дополнительного косвенного налогообложения часто подразумевают НДС, который представляет собой налог на добавленную стоимость. Его оплачивают все компании, производящие товары или оказывающие какие-то услуги. Чаще всего организации этот налог включают в стоимость своей продукции или услуг, то есть получается, что оплата данного налога ложится на потребителей.

Ставки НДС:

• товары продовольственного типа — 7%;
• непродовольственная продукция — 9%;
• водка и аналогичные напитки — 50%;
• бензин — 25%.

Дополнительным косвенным налогом является ежегодный вариант отчислений на землю, транспорт и имущество. В 2021 году эта категория была дополнена экологическим, туристическим отчислением, а также налогом на самостоятельную деятельность (самозанятые).

В целом получается, что гражданин, осуществляющий трудовую деятельность и получающий заработную плату, передает государству почти половину своих доходов в виде различных отчислений и выплат. Все полученные средства государство включает в специальный бюджет, на основе которого осуществляется ряд программ, включая социальную.

Отчисление налогов в РФ

Федеральные налоги и сборы

Всего выделяется три основных вида налогов в бюджет – федеральные, региональные и местные. Налог на добавленную стоимость относят к федеральным отчислениям. Но есть и другие платежи, которые оплачиваются на этом уровне.

К ним относят НДФЛ – это один из основных видов прямых налогов. Рассчитывается он в процентах от суммы дохода физлиц. Плательщиками НДФЛ, согласно существующим законам, являются лица – резиденты РФ, а также нерезиденты, получающие доход в РФ.

Какие доходы облагаются НДФЛ:

• От реализации имущества, которое было в собственности до трех лет.
• Аренда помещений.
• Доходы от источников за пределами РФ.
• Выигрыши и прочие.

К федеральным также относят сбор на прибыль. Этот налог является прямым, его размер имеет зависимость от результатов работы организации. Налог начисляется на показатель, равный разнице между доходами и расходами.

Плательщиками являются все российские юрлица, а также зарубежные юрлица, имеющие статус резидентов РФ, иностранные компании, местом управления которых признается РФ. Данный взнос не обязаны уплачивать лица, работающие на спецрежимах, к которым относят ЕСХН, УСН и т.д.

К федеральным сборам относят акцизы. Их могут выплачивать организации и ИП, лица, являющиеся плательщиками при перемещении товаров через таможню, прочие лица согласно гл.22 НК РФ.

Существует перечень подакцизных товаров, отображенный в законодательстве. К таким товарам, например, относят спирт и продукцию с его содержанием, табак, автомобили легковые и мотоциклы, топливо, моторные масла, бензин, некоторые лекарственные средства, ветеринарные препараты и т.д. Сумма рассчитывается как произведение ставки акциза и базы обложения.

Федеральным является сбор на добычу полезных ископаемых. Плательщики-организации и ИП. Объектом обложения являются ископаемые, добытые в пределах РФ, а также за ее пределами.

Водный налог вносят компании и ИП, которые пользуются водными объектами. Объектом обложения является использование воды для гидроэнергетики, сплава древесины. Также лица могут уплачивать сбор на доход от добычи углеводородного сырья.

Подразделение налогов на федеральные, региональные и местные

Отнесение того или иного налога к определенному уровню установлено в Налоговом кодексе. В статье 13 перечислены федеральные налоги и сборы:

• НДС;
• акцизы;
• НДФЛ;
• налог на прибыль организаций;
• НДПИ;
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

В соответствии со статьей 14 НК РФ, к региональным налогам отнесены:

• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

О местных налогах сказано в статье 15 НК РФ. К ним относятся:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Обратите внимание! Среди перечисленных налогов не упомянуты специальные налоговые системы — УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. К какому уровню налоговой системы они относятся? В пункте 7 статьи 12 НК РФ сказано, что Кодекс может устанавливать специальные налоговые режимы, предусматривающие уплату неназванных в статье 13 федеральных налогов. Из этой формулировки следует, что все специальные режимы относятся к федеральному уровню.

Региональные налоги

К таким сборам относится платеж на имущество. Данный сбор исчисляют организации, которые имеют имущество, признаваемое объектом обложения. База по данному сбору устанавливается как среднегодовая цена имущества.

Другой налог – на игорный бизнес. Игорным бизнесом называют деятельность, направленную на получение доходов организациями в виде выигрыша, платы за проведение игр и пари. Плательщиком является организация, которая осуществляет работу в этой сфере. Объектами обложения будут игровые автоматы, столы, пункты приема ставок и т.д.

Третий региональный налог – на транспорт. Плательщиками признаются лица, на которых зарегистрировано ТС, являющееся объектом обложения. К таким средствам относят мотоциклы, машины, самолеты, вертолеты и т.д., за некоторыми исключениями, прописанными в законах.

Порядок оплаты для юридических и физических лиц

Налог на транспорт (авансовые и окончательные платежи) оплачивается по месту фактического нахождения ТС. Для воздушных судов, речного и морского транспорта местом нахождения служит порт, к которому они приписаны или место государственной регистрации (если этого нет – адрес проживания собственника). Для остальных видов – место госрегистрации или проживания собственника.

Если в течение отчетного периода ТС было снято с регистрации, то при оплате налога учитываются особые коэффициенты. Они рассчитываются на основе целых месяцев использования транспорта и числа календарных месяцев общего налогового периода.

1 января 2021 года введено правило – регистрационный месяц признается полным, если автомобиль ставится на учет до 15 дня месяца (включительно). Для месяца снятия с регистрационного учета иное правило – полным месяц считается, если ТС было снято после 15 числа.

• Оплата налога физическими лицами делается после уведомления, полученного по почте от налоговых органов. Налоговики сами рассчитают сумму налога на основе сведений о государственной регистрации ТС. В 2021 году налог нужно оплатить не позднее 1 декабря. Направить уведомление о налоговых сборах по установленной форме можно за срок, не превышающий 3 налоговых отрезка, которые предшествовали году его направления.
• Юридические организации сами формируют отчетность по налогу и сумму авансовых платежей, которые выплачиваются не позднее конца месяца, следующего за налоговым периодом (первые 3 квартала года).

Итоговая оплата налогов допускается не позднее срока подачи деклараций (в 2021 году этот срок заканчивался 1 февраля). Региональные структуры власти могут устанавливать свои собственные сроки отчетности, по этому вопросу нужно обращаться к местному законодательству.

Авансовые налоговые платежи включают повышающие коэффициенты, которые действуют на автомобили, если их цена превышает 3 млн рублей. Официальный сайт ФНС России публикует список таких автомобилей каждый новый год, не позднее 1 марта.

Сейчас повышающие коэффициенты учитывают как при оплате налога за общий период, так и при перечислении авансовых платежей.

В чем разница между налогами

Какие налоги относят к федеральным, региональным и местным, прописано в законодательстве. Федеральные виды сборов отображены в НК, изменения в особенности уплаты вносятся налоговиками.

Региональные сборы оплачиваются в региональный бюджет и распространяются на субъекты РФ. Региональные власти могут вносить изменения в ставки этих налогов. Разница между сборами состоит в том, что федеральные сборы вносятся в федеральный бюджет, а региональные платежи – в бюджет региона.

Куда и на что идут налоги в государстве: распределение средств

Каждый вариант налогообложения имеет свое распределение. Например, НДФЛ, высчитываемый с заработной платы гражданина, идет в региональный бюджет в виде 85% от всей суммы сбора. 15% передается в местный муниципалитет, где производится распределение по нуждам. Согласно законодательству последние средства идут на поддержание инфраструктуры, ремонт объектов общественного типа, а также общественный порядок и безопасность.

Фонды медстрахования, пенсионного обеспечения и соцзащиты осуществляют сбор средств в одном месте, после чего распределяются по необходимым затратам на указанные варианты нужд.

Бюджет федерального типа пополняется за счет полноценного сбора НДС. Все средства распределяют в ежегодной форме на ряд отраслей. Среди них:

• полиция и госструктуры аналогичного типа;
• госаппарат;
• армия и национальная оборона;
• образование и его программы;
• наука и все исследования, а также разработки;
• аналогичные отрасли, которые относятся к важным в деятельности государства.

  
  Куда идут налоги

Налогообложение необходимо для реализации всех государственных программ, включая социальные. Получается, что отдаваемые доходы гражданин искусственно инвестирует в улучшение своей жизни и жизни общества.

Вся структура распределения средств осуществляется через приток денег в бюджет, откуда производятся отчисления уже в каждую сферу согласно плану. Примером плана является госбюджет, который представляет собой проектную документацию, принимаемую правительством в качестве основного акта, определяющего экономическое развитие на требуемый период (чаще всего год). Проект имеет несколько частей, в частности открытую и закрытую.

По открытой части рассматривают расходы на различные сферы деятельности и жизни общества, то есть возможно проводить анализ на улучшение или ухудшение жизни граждан за счет изменения уровня оплаты труда и социального обеспечения.

Читать так же: Возврат налога за обучение

К закрытой части относят оборонные расходы и все, связанное с безопасностью и военными расходами. Обычно закрытая часть превышает остальные расходы, которые заложены в бюджете.

Важно! При повышении расходов и снижении доходной части бюджета возникает госдефицит средств, то есть образуется государственный долг. Примером может служить ухудшение экономической ситуации и необходимое повышение НДС до 20%. Такой момент связан с необходимостью наполнения бюджета за счет увеличения затрат на различные программы.

При возникновении дефицита снижается федеральное субсидирование регионов и вырастают затраты в виде дотаций на погашение госдолга. Именно этот момент в совокупности с тем, что налогообложение граждан является одним из основных доходов, приводит к увеличению налоговой базы отчислений и ужесточению налогового законодательства, в частности при нарушениях.

Стоит учитывать, что бюджетное распределение осуществляется на основе запланированных экономических показателей, в том числе инфляции, цен на различные полезные ископаемые, которые являются доходами бюджета и аналогичных вариантов.

Вот как эти деньги будут распределены в 2021 году

Все отчисления, получаемые от налогоплательщика, должны быть заложены в бюджет. Примером может служить работа в Москве и соответствующие отчисления.

Официальная зарплата за месяц составляет 30000 рублей. Налоговых вычетов нет, по этой причине гражданин будет получать 26100 рублей на руки, а за год в бюджет работодатель перечислит 46800 рублей. Соответственно на основе одного налогоплательщика можно сформировать таблицу.

Еще одной сферой считается выдача денег в федеральный бюджет от региона, то есть 154.5 рублей (общая сумма в 5476.6 млн) отчисляется в федеральные органы.

Документы и отчетность для уплаты НДС

Налогоплательщики имеют обязанность по отправлению декларации по месту учета. Срок подачи документации – не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим периодом.

В случае отсутствия документа или предоставления его в более поздние сроки предусмотрен штраф согласно статье 119 НК РФ. Документ заполняется в рублях, копейки округляются до целого рубля или отбрасываются. Титульный лист и 1 раздел указывается всеми плательщиками. Остальные разделы заполняются по выполняемым операциям.