Чем отличается оклад от зарплаты

Сущность и назначение подоходного налога

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода граждан и организаций за вычетом документально подтверждённых расходов. Подоходный налог поступает в бюджет страны на нужды населения.

Так, НДФЛ может идти на такие цели:

• содержание и благоустройство общественных пространств;
• культурно-массовые мероприятия;
• образование;
• ЖКХ.

НДФЛ — один из видов налогов, которые граждане обязаны уплачивать со своих доходов

С точки зрения доходов бюджета налог занимает третье место после налогов на добавленную стоимость и на прибыль организаций.

Без учета НДФЛ что значит?

07.08.2018

Для расчета средней зарплаты на период командировки учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат. Это значит, что выплата средней зарплаты за время командировки относится к оплате труда. Таким образом, для целей уплаты НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход.

Получение дохода и фактическая выплата дохода – это не одно и то же. Получение дохода означает, что у физлица (налогоплательщика) возникла налоговая база по налогу, и его сначала нужно посчитать.

Налоговая база определяется с учетом НДФЛ. Фактическая выплата дохода означает, что физлицо получило на руки то, что он заработал. Выдают деньги за минусом НДФЛ. Удержанный налог перечисляют в бюджет.

Без учета ндфл что значит

Налог на заработную плату Материал из Википедии — свободной энциклопедии Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 23 октября ; проверки требуют 37 правок.

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 23 октября ; проверки требуют 37 правок. Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону, возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения.

Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

• Для жителей Москвы и МО Доб. 448
• Санкт-Петербург и Лен. область Доб. 773

Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет. Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени как того требует Трудовой кодекс.

Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают.

Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца при окончательном расчете.

Объекты налогообложения НДФЛ

Согласно Налоговому кодексу объектом налогообложения НДФЛ служат доходы такого рода:

• вознаграждение за труд;
• дивиденды по акциям;
• доходы от передачи имущества в аренду;
• доходы от продажи имущества, реализации ценных бумаг и иных активов;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая;
• доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные ТС, в связи с перевозками в РФ и (или) из РФ или в её пределах;
• доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;
• выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании.

Налоговым законодательством установлены виды доходов граждан, с которых взимается подоходный налог

Однако не все доходы подлежат налогообложению.

Имеются в виду, к примеру, такие средства:

• материальная помощь, которую организация выплачивает сотруднику после рождения ребёнка (её величина не должна превышать 50 тыс. р.);
• пособия по беременности и родам для сотрудниц, ушедших в декретный отпуск;
• компенсации ущерба, причинённого здоровью работника;
• возмещение расходов работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным для приобретения или строительства жилья;
• подарки, стоимость которых не превышает 4 тыс. р. в год, полученные физлицами от организаций и ИП.

Полный перечень в ст. 217 НК РФ.

Что значит без учета ндфл — Юрист помог

— Организация бизнеса — Кадры — До вычета НДФЛ — что это значит

Законодательство постановляет, что любой доход, полученный субъектом, за рядом исключений, должен облагаться налогом – НДФЛ.

Он взимается с заработной платы, а также иных трудовых вознаграждений и является обязательным для всех официально трудоустроенных граждан РФ.

Однако, существует также объем заработной платы до момента отчисления НДФЛ, который представляет собой большую сумму, чем итоговая выплата. В чем их различия? Это и не только рассмотрено далее.

Понятие «до вычета НДФЛ»

Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд.

Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения. Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется.

То есть, он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.

Фактически, заработок до вычета НДФЛ представляет собой полную сумму официально заработанных средств. Однако, в итоге, на руки лицо получает сумму, урезанную на размер налога.

При оформлении трудового соглашения работник должен быть ознакомлен со всеми назначаемыми ему суммами: основным окладом, премиями и надбавками. Также субъект должен быть проинформирован обо всех удержаниях из зарплаты, в состав которых традиционно включается НДФЛ.

Основным регламентирующим документом, сопровождающим расчет, уплату и прочие процедуры с рассматриваемым налогом, является НК РФ, а также ТК РФ.

НДФЛ облагается не только официальный заработок, но также и доход, полученный в результате реализации имущества или ценных бумаг, аренды, выигрыша и т.д.

Впрочем, существует ряд тех доходов, на которые не начисляется НДФЛ:

• алиментные суммы;
• пенсионное обеспечение;
• стипендии;
• гонорар за донорство;
• возмещение командировочных затрат;
• выходное пособие, обеспечиваемое субъекту в ходе снятия с должности;
• компенсационные суммы, назначаемые в условиях, когда лицо получило травму или его здоровью был причинен вред;
• иные виды возмещений.

Перечень вычетов по НДФЛ

Существуют такие виды налоговых вычетов:

• стандартные — регламентируются ст. 218 НК РФ. Назначаются при наличии особых заслуг перед государством или при наличии детей;
• социальные — регулируются ст. 219 НК РФ. Обеспечиваются гражданам в случае прохождения ими или их близким родственником, находящимся в финансовой зависимости, обучения или лечения;
• инвестиционные — регламентируются ст. 219.1 НК РФ. Предоставляются при наличии у гражданина ИИС. Данный вид льгот является наиболее редким и, зачастую, используется субъектами, ведущими активную деятельность на рынке ценных бумаг;
• имущественные вычеты — стандартизируются ст. 220 НК РФ. Обеспечиваются в ходе сделок купли-продажи имущественных объектов (как движимых, так и недвижимых);
• профессиональные льготы — регулируются ст. 221 НК РФ. Назначаются самозанятому населению, а также лицам, создавшим объекты интеллектуальной собственности или произведения искусства.

Чтобы иметь возможность получить один из данных вычетов по НДФЛ, субъект должен оформить соответствующее заявление, приложив к нему оправдательные документы, и направить весь пакет бумаг нанимателю. Также правомерно обратиться напрямую в локальное отделение ФНС РФ.

Порядок возврата части НДФЛ

Существует ряд оснований, при которых лицо может правомерно оформить компенсацию определенной суммы ранее уплаченного НДФЛ. Объем и порядок возврата средств будет зависеть от вида оформляемого налогового вычета. В частности, существуют такие ограничения относительно объема предоставляемой льготы:

• при оформлении ипотеки лимит вычета по НДФЛ составляет 260.000 руб. на тело кредита, и 390.000 руб. — на проценты по нему;
• при операциях купли-продажи жилплощади ограничение составляет 260.000 руб.;
• при прохождении субъектом лечения или обучения максимальный вычет может составить 120.000 руб. Вычет также обеспечивается родителям за обучение отпрысков. Так, объем льготы составляет 50.000 руб. на каждого ребенка.

По факту достижения граничной отметки вычета последующее возмещение средств по НДФЛ неправомерно.

В соответствии с правилами, наниматели обязаны перечислять в бюджет НДФЛ работников на следующий день после выдачи заработка.

В случае, если управленец пропускает дату перевода средств в бюджет, и выдает зарплату подчиненным с учетом удержанного налога, он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (20% от невыплаченного в бюджет объема средств) и пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Порядок расчета зарплаты до вычета НДФЛ

НДФЛ с заработной платы сотрудников исчисляется следующим образом:

1. Все начисляемые лицу доходы суммируются. Подразумевается оклад (основная часть заработной платы), премии (регулярные и единовременные), а также иные дополнительные начисления (надбавки и доплаты). Таким образом, составляется общая сумма, включающая все доходы лица, подлежащие налогообложению на основании ст. 225 НК РФ. Фактически, данная величина наглядно демонстрирует, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
2. На основании ст. 224 НК РФ определяется каждая ставка налога для каждого вида дохода.
3. Определяется налоговая база НДФЛ за отчетный период. Важно отметить, что в случае наличия разных ставок НДФЛ необходимо осуществлять расчеты по каждому виду доходов отдельно.

Рассматриваемая база может быть снижена на объем имеющихся у субъекта вычетов.

1. Осуществляется исчисление НДФЛ. На данном этапе с заработной платы непосредственно удерживается налог. Объем НДФЛ округляется до полных рублей согласно математическому правилу на основании ст. 52 НК РФ.

Например, за июнь 2021 года оклад Коссе О. Д. составил 45.000 руб. а единоразовая премия за успехи в работе — 23.000 руб. Общий налогооблагаемый доход, то есть, доход до вычета НДФЛ, составил 67.000 руб. У Коссе О. Д. есть один ребенок 13-ти лет, на которого положен вычет в объеме 1400 руб. ежемесячно. Таким образом, зарплата к выдаче составит:

• 000 – 1400 = 65.600
• 600 – 13% = 57.072 руб.

Таким образом, зарплата до вычета НДФЛ представляет собой общий налогооблагаемый доход субъекта. При этом, каждый гражданин РФ должен ежемесячно уплачивать с данной суммы 13% в качестве подоходного налога. (23 голос., 4,40

Нормативная база для расчёта НДФЛ

Система расчёта и уплаты НДФЛ регламентируется НК РФ.

Статьи кодекса, имеющие отношение к расчёту подоходного налога:

• 210 — устанавливает алгоритм расчёта налоговой базы;
• 217 — определяет список выплат в пользу граждан, которые не облагаются НДФЛ;
• 218–220 — устанавливает размер налоговых вычетов;
• 224 — вводит ставки НДФЛ для конкретных групп работников;
• 225, 226 — регулирует алгоритм расчёта.

Помимо этого при расчёте подоходного налога используются следующие документы:

• Приказ Министерства по налогам и сборам № БГ-3–04/583 от 31.10.2003;
• Приказ ФНС № САЭ-3–04/706 от 13.10.2006, утверждающий форму сведений о доходах граждан;
• Приказ Министерства финансов РФ № 145н от 29.12.2009, который вводит форму отчёта по налогу.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

• окладом;
• премиями (за результат работ);
• надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Порядок расчёта и удержания подоходного налога с зарплаты

НДФЛ в обязательном порядке высчитывается из вознаграждения за проделанную работу трудоустроенного. Организации или ИП, у которых есть работники, являются для них налоговыми агентами.

В функционал налогового агента входят такие действия:

• расчёт налога и его удержание;
• направление изъятой суммы в бюджет;
• сдача отчёта об НДФЛ.

Бухгалтерия должна высчитывать налог в полном объёме:

• как с заработка трудоустроенных, осуществляющих работу в рамках трудового договора;
• так и с денежных начислений по договорам ГПХ.

Удержание производится в любом из двух случаев:

• когда заработок выдаётся деньгами;
• когда доход представлен в натуральной форме (выдаётся продукцией).

Если сотрудник получает небольшой заработок и с трудом сводит концы с концами, от НДФЛ его всё равно не освободят. Подразумевается, что налог будет исчисляться в общем порядке. Налоговая база должна рассчитываться бухгалтерией ежемесячно.

При этом учитывается следующее:

• общий алгоритм расчёта НДФЛ с вознаграждения за труд;
• ставка НДФЛ в зависимости от того, кем является налогоплательщик;
• разного рода вычеты.

Общий порядок расчёта подоходного налога с заработка

НДФЛ рассчитывается только из тех денежных сумм (или продукции) трудоустроенного, источником которых служит наниматель.

Помимо вознаграждения за труд НДФЛ облагаются следующие поступления:

• суммы премий;
• пособия по нетрудоспособности;
• отпускные и пр.

Подоходный налог высчитывается в конце каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода. Производится это действие не позднее того дня, который идёт за днём выдачи заработка. Налоговым периодом признаётся стандартный год.

Подоходный налог высчитывается следующим образом:

• определяется налоговая база с начала года по текущий месяц;
• высчитывается из полученной суммы размер положенных физическому лицу налоговых льгот;
• производятся удержания по утверждённой для этой категории сотрудников налоговой ставке;
• сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля.

Расчёт НДФЛ не сложен, но требует внимательности от бухгалтера

В 2021 году предполагаются изменения в сфере налогообложения.

Так, скорректирован перечень доходов, необлагаемых НДФЛ:

• компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам нужно будет облагать НДФЛ;
• не облагается НДФЛ оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам-«северянам»;
• в не облагаемые НДФЛ выплаты включены доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребёнка и выплачиваемые согласно законодательству.

Ставка НДФЛ и особенности налогообложения резидентов и нерезидентов РФ

Ставка подоходного налога разнится в зависимости от категорий налогоплательщиков:

• для резидентов — 13% (те, кто непрерывно находится на территории РФ 183 и более дней в год);
• для нерезидентов — 30% (самая распространённая ставка).

Правило не затрагивает следующих лиц:

• несущих военную службу;
• состоящих на государственной службе и пребывающих в командировке за границей.

Указанные лица выступают в качестве налоговых резидентов, даже если трудятся за рубежом большую часть года.

Предусмотрены и другие ставки НДФЛ:

• 9% — так облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам;
• 15% — применяют к доходам физических лиц-нерезидентов (выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций).
• 35% — налог с суммы призовых и выигрышей свыше 4 тыс. р.

С недавних пор действуют поправки в НК РФ:

• ставка НДФЛ для иностранцев, которые трудятся на основании патента у ИП или у тех, кто занимается частной практикой, составляет 13%;
• ставка в 13% предусмотрена и для граждан ЕАЭС, которые работают в России (т. е. граждан Беларуси, Киргизии, Казахстана, Армении).

Ставки НДФЛ отличаются для разных категорий работников

В прошлом году «на верхах» много говорили о повышении ставки НДФЛ до 15% с введением необлагаемого минимума, однако окончательного решения по вопросу принято не было. Несмотря на отсутствие единого мнения, чиновники в большинстве своём согласились, что рост суммы налога может инициировать появление новых «серых» схем и рост «теневого» оборота в будущем. Поэтому пока трудоустроенные в нашей стране могут не беспокоиться об увеличении налогового бремени.

Вычеты и их учёт при расчёте НДФЛ

Показатель налоговой базы может быть уменьшен за счёт специального вычета. Вычет — это сумма, уменьшающая величину дохода, с которого взимается НДФЛ. В некоторых случаях под вычетом подразумевают возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица. На подобное послабление вправе рассчитывать только те трудящиеся, чьё налогообложение равняется 13%.

Таблица: разновидность налоговых вычетов

Примеры расчёта НДФЛ с вознаграждения за труд

Ежемесячный заработок Петровой Е. В. равен 36 тыс. р. У неё есть двенадцатилетний сын, в связи с чем трудоустроенной разрешается воспользоваться вычетом на ребёнка в размере 1 тыс. 400 р. в месяц. Так же в апреле сотруднице была начислена премия в размере 12 тыс. р.

Сумма НДФЛ, взимаемая из доходов трудящейся за апрель:

1. Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 тыс. р. х 4 мес. + 12 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. х 4 мес.) = 150 тыс. 400 р.
2. Сумма подоходного налога за январь-апрель: 150 тыс. р. 400 р. х 13% = 19 тыс. 552 р.
3. НДФЛ, удержанный из доходов сотрудницы за январь-март: (36 тыс. р. х 3 мес. – (1 тыс. 400 р. х 3 мес.)) х 13% = 13 тыс. 494 р.
4. НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 тыс. 552 р. – 13 тыс. 494 р. = 6 тыс.

У сотрудницы консалтингового агентства Кривко А. С. имеется трое несовершеннолетних детей. Она трудилась весь январь без больничных. Её оклад — 50 тыс. руб. В этом же месяце наниматель выдал ей на руки материальную помощь 5 тыс. руб. Так, доход Кривко А. С. за месяц составил 55 тыс. руб.

Для подсчёта НДФЛ бухгалтерия агентства вычтет из месячного дохода суммы вычетов на детей и скидку на материальную помощь, но только в рамках лимита 4 тыс. руб.:

• 55 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. + 1 тыс. 400 р. + 3 тыс. р. + 4 тыс. р.) = 45 тыс. 200 р.;
• 45 тыс. 200 р. х 13% = 5 тыс. 876 р.

Эту сумму бухгалтерия удержит из зарплаты сотрудницы в качестве НДФЛ и направит в бюджет. Смирновой Н. Ю., воспитывающей несовершеннолетнего ребёнка самостоятельно, полагается двойной вычет налоговой льготы. С заработка в 10 тыс. р. она имеет вычет 2 тыс. 800 р.

Расчёт подоходного налога будет выглядеть следующим образом:

• 10 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. х 2) = 7 тыс. 200 р.;
• 7 тыс. 200 р. х 13% = 936 р.

Бухгалтерский учет заработной платы

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

Рекомендуем прочесть: Какие Вещи Приставы Не Имеют Право Описывать И Конфисковать

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Налоговая отчётность организаций и ИП по НДФЛ

Наниматели обязаны вести учёт по каждому работнику, которому они выплатили доход. Также налоговые агенты должны отчитаться перед ФНС об исчисленном и удержанном с трудоустроенных НДФЛ.

Предусмотрено два вида отчёта:

• 6-НДФЛ (вносятся обобщённые данные по всем наёмным работникам, получившим доходы от нанимателя);
• 2-НДФЛ (приводится информация по каждому трудоустроенному в отдельности).

Для каждого вида отчётности введены свои сроки подачи.

Форма 6-НДФЛ состоит из таких листов:

• титульного листа;
• раздела 1;
• раздела 2.

Декларация 6-НДФЛ содержит общие данные по всем лицам, получившим заработок от нанимателя

Декларацию необходимо направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. В 2021 году указанная форма не корректировалась, однако в прошлом году был произведён ряд изменений.

Это изменения такого рода:

• на титульном листе формы 6-НДФЛ штрих-код «15201027» был изменён на «15202024»;
• организация-правопреемник сдаёт расчёт в ИФНС по месту своего нахождения за последний период представления и уточнённые расчёты за реорганизованную структуру (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования) с указанием на титульном листе в строке «по месту нахождения (учёта) (код)» цифры «215»;
• при этом в верхней части титула нужно привести ИНН и КПП правопреемника;
• в строке «налоговый агент» указывают наименование реорганизованной организации или её обособленной структуры.

Таблица: сроки подачи 6-НДФЛ

Нововведения коснулись и отчёта 2-НДФЛ.

Документ можно составлять в двух вариантах:

• первый вариант имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов;
• второй вариант формы выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для предъявления по месту требования.

В декларации 2-НДФЛ фиксируются сведения по каждому работнику в отдельности

С 2021 года в справку 2-НДФЛ введены новые коды:

• 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
• 2014 — выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трёхкратного размера среднего месячного заработка;
• 2301 — штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда;
• 2611 — списанный безнадёжный долг с баланса;
• 3021 — процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний.

Таблица: сроки предъявления 2-НДФЛ

Если вовремя не предъявить декларации, налоговому агенту будут грозить штрафные санкции:

• в размере 200 р. за каждый просроченный 2-НДФЛ;
• в размере 1 тыс. р. за несданный вовремя 6-НДФЛ.

Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8

Возврат излишне удержанных сумм будет осуществляться за счет налога, рассчитанного в марте: 3 900 руб. Т.е. в марте сотрудник получит полностью свой оклад без удержания НДФЛ. Однако НДФЛ за март не хватит, чтобы компенсировать полностью излишне удержанную сумму и поэтому в расчетном листке за март в строке «в том числе: излишне удержанного НДФЛ на конец периода» мы увидим цифру 6 300 = 10 200 (сумма излишнее удержанного на начало марта) – 3 900 (возвращено за счет мартовского НДФЛ).

Рекомендуем прочесть: Задолженность по ссуде чего не имеют права конфисковывать приставы если в семье ребенок инвалид

Итак, в предыдущей публикации был представлен пример, где сотрудник имел только один плановый вид начисления, который рассчитывался в документе «Начисление зарплаты» и НДФЛ с этого начисления также исчислялся в этом же документе. Но в 1С ЗУП есть ещё ряд документов начисления, где предусмотрен расчет НДФЛ. Давайте я для начала перечислю все эти документы: