Как заполнить отражение НДС к вычету в 1С 8.3

Отображение с указанием документа расчета

Предположим, нам необходимо ввести корректировку налога. Создадим новый документ и заполним его реквизиты, указав документ расчетов с поставщиком, предъявленный ранее.

Рис.2 Создание нового документа

Рис.3 Создание документа

• Если первую галочку не устанавливать, то налог будет отражен к вычету как в документах поступления и для отображения записи в книге покупок надо будет дополнительно ввести документ формирования.
• Установка второй галочки означает, что будут сформированы проводки по зачислению налога.
• Установка третьей галочки говорит о том, что при проводке документа его запись будет отражена в доплисте за тот период, который укажет пользователь.
• Если установить четвертую галочку, документ расчетов будет отражен в учете. Она устанавливается, когда нужна корректировка движения документа расчета.

Следует внимательно посмотреть на поле «Код операции», так как его значение выбирается вручную из предложенного списка.

Рис.4 Код операции

Перейдем на закладку «Товары и услуги». Нажав кнопку «Заполнить», выберем нужную нам команду.

Рис.5 Товары и услуги

Список ценностей при этом заполняется автоматом из указанного первичного документа, где в поле «Вид ценности» указывается просто вид материальных ценностей, без детализации. Для отображения в книге покупок этого достаточно.

Рис.6 Вид ценности

Заполнив табличную часть, вносим сумму корректировки с плюсом или минусом. Чтобы изменить ставку налога вводится две строки – первая сторнирующая запись, вторая – с указанием новой ставки и суммы. При корректировке документа счет-фактуру вводить на основании не надо.

Рис.7 Введение данных

Отражение начисления НДС в 1С 8.3

Каждая фирма (или ИП), работающая на общей системе налогообложения (далее – ОСН), часто сталкивается с вопросами отражения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в учете. Они возникают как при начислении, вычете, восстановлении НДС, так и в случаях возмещения и уплаты налога. В данной статье мы рассмотрим порядок отражения НДС в бухгалтерском и налоговом учете в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

Зачастую отображение зачисления и уплаты НДС в 1С 8.3 ведется автоматом на базе документов, которые вносятся пользователями в программу. В целях бухгалтерского учета в 1С предусмотрены специальные счета (19, 68), а в целях налогового – ряд регистров накопления (НДС начисленный, НДС продажи, НДС с авансов и т.д.). Проводки и записи в регистрах формируются документами типовой конфигурации (Реализация, Корректировка, Счет-фактура выданный).

В ряде случаев, когда типовые документы не позволяют нам корректно отразить начисление НДС, у нас есть возможность ручной корректировки или отражения налога. Для этого, мы используем документ «Отражение начисления НДС». Он создан, в основном, для отображения зачислений по регистрам, но способен и сгенерировать проводки учета НДС. Помимо этого он необходим:

• Для зачисления НДС вручную;
• При «упрощенке» НДС задается в учетной политике. Зачисление НДС по предварительным оплатам покупателей, а также весь учет сложных вариантов реализации без НДС и по ставке 0%;
• Для правки НДС реализации, если в программе не установлено, что правки отражаются специальными документами (не рекомендуется).

Для примера рассмотрим ситуацию: Организация «Торговый дом «Комплексный» заказала «сувенирку» с логотипом компании для раздачи в рекламных целях*. При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки (Рис.1)

Отметим, если раздается рекламная продукция стоимостью свыше 100 руб., то суммы входного НДС могут быть заявлены к налоговому вычету в общеустановленном порядке. Если стоимость не превышает 100 руб., то суммы входного НДС должны быть учтены в ее стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Рис.1 При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки

Этим же документом регистрируется «Счет-фактура полученный».

Рис.2 Счет-фактура полученный

На базе регистра накопления «НДС предъявленный» из «Поступления товаров и .

Рис.3 Формирование записей книги покупок

Он генерирует проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки» для заполнения налоговой декларации по НДС.

Рис.4 Проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки»

13 июля 2021 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц.

Рис.5 13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц

Отражено списание рекламных материалов.

Рис.6 Отражено списание рекламных материалов

Сгенерированы проводки на «Требование-накладная». Для выполнения операции зачисления НДС при передаче материалов в рекламных целях надо сделать «Отражение начисления НДС» (раздел «Операции»-«НДС»).

Рис.7 Отражение начисления НДС

В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ.

Рис.8 В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ

При заполнении закладки «Главное» следует исходить из того, что на основании этого документа будет формироваться документ «Счет-фактура выданный», и согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 01.03.2005 № 03-04-11/43), при безвозмездной передаче в рекламных целях товаров физическим лицам в счете-фактуре следует проставлять прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес», «Покупатель», «Адрес», «ИНН/КПП покупателя».

Для таких операций можно:

• В поле «Контрагент» указать некую организацию «-» (прочерк), предварительно внеся ее в справочник «Контрагенты»;
• В поле «Договор» указать формальный реквизит договора (например, «Выставка, июль 2021г»).

Также на закладке «Главное» следует:

• В поле «Код вида операции» указать значение «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ/оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе;
• В строке «Формировать проводки» проставить флажок для формирования проводок по начислению НДС.

Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию автоматом будет установлен флажок в строке «Использовать как запись книги продаж».

На закладке «Товары и следует внести необходимую информацию.

Рис.9 На закладке «Товары и следует внести необходимую информацию

В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись.

Рис.10 В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись

Также формируется запись в регистр накопления «НДС продажи».

Рис.11 Регистр накопления «НДС продажи»

На основании записей этого регистра формируется книга продаж за II квартал 2021 года.

Рис.12 Книга продаж за II квартал 2021 года

Для выставления счета-фактуры на переданные в рекламных целях товары нажимаем на «Выписать счет-фактуру» внизу окна с «Отражением начисления НДС», при этом счет-фактура создается автоматом и вносится регистрационная запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Таким образом, ручное отражение в 1С начисления и уплаты НДС возможно оформлять в случаях отсутствия «первички» по реализации, отражения в текущем периоде «забытой» реализации прошлого периода или при расходовании ценностей в индивидуальных целях.

Отображение, если документа расчетов нет

Когда документов расчетов нет, то их можно не указывать и четвертую галочку не проставлять. Тогда поле «Документ расчетов» не обязательно к заполнению. При необходимости счет-фактуру можно зарегистрировать отдельно.

Рис.8 Документ расчетов

Счет-фактуру вводят на основании при отражении НДС к вычету, к примеру, в ситуациях отсутствия первички по поступлению. При этом в «Товарах и услугах» пользователь самостоятельно, аналогично тому, как показано выше, заполняет данные. Если четвертая галочка все же установлена, то вместо номенклатуры указывается просто вид ценности, иначе необходимо их детализировать, указав по каждой позиции цену, ставку НДС и счет его учета. Для отображения оплаты в книге покупок, их можно указать на закладке «Документы оплаты».

Рис.9 Документы оплаты

Как заполнить книгу покупок для принятия НДС к вычету в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок»

• Создание документа производится через раздел меню: Покупка – далее выбираем Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок;
• При отражении в книге покупок полученных Счетов-фактур на поступившие товары (работы, услуги) от поставщиков заполняется вкладка Вычет НДС по приобретенным ценностям. Чтобы перезаполнить лишь одну закладку можно нажать кнопку <�Заполнить> непосредственно на закладке, тогда данные в других закладках не будут изменены:

Проводки по «входному» НДС к вычету по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей «входного» НДС к вычету по операциям поступления товаров (работ, услуг), создаются проводки по дебету 68.02: Дт 68.02 Кт 19 – на сумму «входного» НДС, принятого к вычету:

Проводки по «входному» НДС к вычету по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были созданы записи:

• в регистре НДС предъявленный с видом движения Расход. Производится списание «входного» НДС из регистра, в момент включения его в книгу покупок:

• в регистре НДС Покупки, которая формирует строки отчета Книга покупок:

Отчет о движении документа

Проведем корректировочный документ и проверим, какие проводки у нас в результате есть.

Рис.10 Движения документа

Мы видим, что, отразив корректировку документом, программа сформировала необходимые проводки. А также документом произведены записи в регистр накопления «НДС покупки».

Рис.11 НДС покупки

В случае если галочка «Формировать проводки» не установлена пользователем, то при проведении будут сделаны записи лишь в регистр накопления «НДС покупки».

Рис.12 Формировать проводки

Рис.13 Изменение сумм НДС в ручном режиме

Так, программа позволяет пользователю вносить изменение сумм НДС в ручном режиме. При этом все изменения отображаются в отчетности.

Проверка расчета «входного» НДС предъявленного к вычету в 1С 8.2

Шаг 1. Произвести проверку отражения НДС к вычету в 1С 8.2 и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков

Частая ошибка заключается в том, что в документе Поступление товаров и услуг не проставляется сумма НДС. Это ведет к недоплате налога на прибыль и к потере вычета по НДС. Одним из методов выявления такой ошибки является составление отчета Отчет по наличию счетов-фактур в меню Покупка – Ведение книги покупок). Если в графе Счет-фактура отсутствует документ, то это значит, что Счет-фактура не зарегистрирован должным образом.

Шаг 2. Закрыть счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» в 1С 8.2

Как правило, если все условия для предъявления «входного» НДС выполнены, то сальдо на конец налогового периода по счету 19 не должно оставаться. Чтобы осуществить проверку – все ли «входные» счета-фактуры попали в книгу покупок должным образом, можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Проверим данные по нашему примеру. Сальдо по счету 19 на конец периода отсутствует. Все условия для зачета «входного» НДС в нашем случае соблюдены:

Шаг 3. Произвести проверку отражения суммы НДС к вычету в 1С 8.2 при приобретении ТРУ по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ.

Отражение НДС к вычету по бухгалтерскому учету

В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 19 – на сумму НДС принятого к вычету. Для вычисления суммы НДС, принятого к вычету при приобретении ТРУ, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее Анализ счета:

Программы

Покупка ® Ведение книги покупок ® Отражение НДС к вычету Документ предназначен для отражения вычета по НДС вручную, в т.ч. при упрощенном учете НДС, а также для корректировки НДС, предъявленного поставщиком. Отражение НДС к вычету Корректировка НДС При вводе документа в шапке можно заполнить следующие реквизиты:

• Использовать как запись книги покупок. Если флажок установлен, то при проведении документа отражается запись книги покупок. Если флажок снят, то отражается НДС к вычету аналогично документам поступления. В этом случае для отражения записи в книге покупок нужно ввести документ Формирование записей книги покупок. Если флажок Использовать как запись книги покупок установлен, то становятся доступными флажки:
  Формировать проводки. Если флажок установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС.
• Запись доп. листа. Если флажок установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период.

Документом можно отразить НДС к вычету, например, при отсутствии первичного документа поступления.

На закладке Товары и услуги указывается информация о товарах, услугах, объектах строительства или НМА. Нужно заполнить номенклатуру, цену, ставку НДС, счет учета НДС, счет учета затрат и аналитику.

• Список ценностей можно заполнить автоматически на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить — Заполнить по расчетному документу.

Если в шапке документа установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то вместо номенклатуры нужно указать вид ценности — этого достаточно для отражения записи в книге покупок.

На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в книге покупок.

Счет-фактуру полученный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

Документом можно отразить корректировку НДС, ранее предъявленного поставщиком.

Для этого в шапке документа нужно выбрать Документ расчетов, а на закладке Счет-фактура установить флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру.

Закладка Товары и услуги автоматически заполняется на основании Документа расчетов по кнопке Заполнить — Заполнить по расчетному документу.

• После заполнения можно изменить суммы — указывается сумма корректировки (положительная или отрицательная), а не новая сумма.
• Для изменения ставки НДС нужно ввести две строки — сторнирующую запись и новую строку с новой ставкой и суммами.

Счет-фактура на основании документа корректировки не вводится.