Образец заполнения новой формы РСВ 1 за 1 квартал 2021

РСВ за 4 квартал 2021 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] . В соответствии с ним новая форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2021 год. Приказом № ЕД-7-11/[email protected] внесены изменения в форму Расчета, а также в порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

Название формы не изменилось, как и прежде она называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111, Штрих-код на титульном листе: 1620
3013
)

Актуальный бланк расчёта

Заполняют и сдают расчет по страховым взносам на бланке 2018 года, который закреплён приказом ФНС России от 10 октября 2021 года № ММВ-7-11/551 (Приложение № 1):

Кстати, в этом же приказе изложен порядок и правила заполнения единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ).

Как видно, официальное название этой формы – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась уже сама собой. Ее обычно используют бухгалтеры.

Напомним, что данный вид отчётности по страховым взносам введён с 2021 года для всех ИП и компаний, выступающих в качестве страхователей. Его сдают в налоговую инспекцию, а не в ПФР, как раньше. Это обусловлено передачей функции администрирования большей части взносов налоговикам. Исключение составляют только взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

С нашего сайта бесплатно расчета страховых взносов за 2021 год можно по прямой ссылке здесь.

Процедура представления РСВ-1

Форму необходимо представить в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета, коим на основании части 1 статьи 3 Закона N 212-ФЗ является Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.

Расчет должен быть представлен плательщиком страховых взносов:

• на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетными периодами на основании части 2 статьи 10 Закона N 212-ФЗ признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Если последний день срока сдачи расчета приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, что установлено частью 7 статьи 4 Закона N 212-ФЗ.

Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если расчет по форме РСВ-1 ПФР будет сдан в организацию связи до двадцати четырех часов последнего дня срока, срок представления расчета не будет считаться пропущенным, что следует из части 8 статьи 4 Закона N 212-ФЗ. Обратите внимание, несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в форме электронных документов в случаях, предусмотренных Законом N 212-ФЗ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статьи 46 Закона N 212-ФЗ).

Из чего состоит форма расчёта

Рассматриваемый бланк единого расчета по страховым взносам на 2018 год состоит:

• из титульного листа;
• листа со сведениями о физлице, которое не имеет статуса ИП;
• Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщика взносов) + 10 приложений к нему;
• Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав КФХ) + 1 приложение;
• Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Сразу скажем, что не нужно включать в сформированный отчёт абсолютно все листы и приложения. Так, в большинстве случаев работодателям, которые выплачивали доходы физлицам, следует заполнить только:

• титульный лист;
• Раздел 1 (подразделы 1.1 и 1.2) + Приложения № 1 и 2 к нему;
• Раздел 3.

Как заполнить форму Расчет по страховым взносам

Актуальные правила заполнения формы Расчет по страховым взносам приведены в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] Документ имеет в своем составе титульник и три раздела – по данным об СВ для всех налогоплательщиков, по СВ для глав КФХ, по личной (персонифицированной) информации на граждан. Форма содержит множество подразделов и приложений.

Кто и какие страницы ЕРСВ обязан подавать:

• Все налогоплательщики формируют титульник, разд. 1 и 3, подр. 1.1 и 1.2 к прил. 1 разд. 1, прил. 2 к разд. 1.
• Работодатели, применяющие доптарифы или использующие льготные сниженные тарифы, составляют подр. 1.3.1-1.3.3 и 1.4 (к прил. 1 из разд. 1), а также подают прил. 2, 5-10 и целиком разд. 3.
• Работодатели, имеющие в прошлом периоде затраты по ВНиМ физлиц, обязаны внести данные в прил. 3, 4 из разд. 1.

Заполнение новой формы Расчет по страховым взносам – правила:

• Отчет следует формировать ежеквартально – начиная с 1 кв. и до завершения года (календарного).
• Нормативный срок сдачи – 30-ое число (п. 7 стат. 431). К примеру, за 2021 г. ЕРСВ следует сдать до 30.01.18 г., а за 1 кв. – до 03.05.18 г. и т.д.
• Вся информация в расчет вносится нарастающим суммированием показателей.
• Если у работодателя нет выплат гражданам, обязательно подается нулевка по ЕРСВ с прочерками или нулями по цифровым строкам.
• Заполнение всех листов нет требуется, но сформировать обязательные страницы необходимо с учетом обозначенных выше особенностей.
• Показатели стоимости приводятся бухгалтерами в рублях и копейках, без математических округлений.
• Уточненка по ЕРСВ формируется при занижении базы и сумм по СВ, а также при выявлении (самостоятельном или с помощью налоговых инспекторов) несоответствий по КС (контрольные соотношения). Перечень актуальных КС здесь.
• ЕРСВ в части доходов персонала ОП подается подразделением в ИФНС по месту учета в том случае, когда филиал самостоятельно рассчитывается с гражданами.

Изменений не было

Сразу отметим, что новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года введена не была. Поэтому действует прежний бланк.

Хотя изначально ФНС России планировала его скорректировать. Причём заложенные изменения преимущественно не были связаны с подвижками в налоговом законодательстве. Чиновники просто хотели довести до ума некоторые листы и реквизиты ЕРСВ с 2021 года, а также уточнить его электронный вариант. Однако этого не случилось.

Подробно об этом мы писали здесь: «Обзор изменений по страховым взносам с 2021 года».

Таким образом, новый бланк расчета по страховым взносам в 2018 году можно пока не ждать.

ВНИМАНИЕ

Правильно заполнить бланк расчета страховых взносов на 2021 год помогут контрольные соотношения его показателей, которые нужно учитывать. Они приведены в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043.

Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2021 года срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 10.

Напомним! Ранее порог для бумажного отчета составлял 25 человек. Но с 2021 года он был снижен до 10. Подробности см. здесь.

Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
• в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
• в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.

Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2021 год — как можно сдать?».

Электронный формат расчёта в 2018 году

Для отправки расчёта по взносам в налоговую в электронном виде требования тоже не поменялись. Они установлены Приложением № 3 к упомянутому приказу ФНС № ММВ-7-11/551.

Разработчик программного обеспечения, с помощью которого страхователь генерирует расчёт, всегда обязательно учитывает регламентированный ФНС России формат файла с отчётом и вытекающие моменты.

Также см. «Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец».

Читать также

28.03.2018

Что говорит закон о нулевом отчете РСВ

Обязанность всех страхователей предоставлять форму РСВ отражена в п. 7 ст. 431 НК РФ. Кодекс не предусматривает возможность освобождения от предоставления этого отчета при отсутствии деятельности и начислений по заработной плате и взносам. Чиновники указывают на это в письме Минфина от 24.03.2017 N 03-15-07/17273.

Порядок заполнения РСВ (далее по тексту – Порядок) прилагается к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Этим же документом утверждена и форма расчета.

Пункт 2.4 Порядка содержит минимальный набор разделов отчета РСВ, которые должны предоставлять все страхователи:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1, в котором отражается общая информация о взносах к уплате по их видам.
3. Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1, содержащий расчет пенсионных взносов.
4. Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1, в котором рассчитываются взносы на медицинское страхование.
5. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом социальных страховых взносов.
6. Раздел 3, содержащий персональные данные застрахованных лиц, а также индивидуальный расчет пенсионных взносов по ним.

Именно перечисленные выше разделы и должны входить в состав нулевого отчета РСВ в соответствии с последними разъяснениями контролирующих органов (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. N ГД-4-11/[email protected]). Кроме того, чиновники обращают внимание плательщиков на следующие моменты:

1. При отсутствии начислений можно не заполнять подраздел 3.2 раздела 3 (это указано в п. 22.2 Порядка).
2. Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем, признается застрахованным лицом даже при отсутствии выплат в его пользу (письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-15-05/41578). Поэтому информацию о нем в любом случае следует отражать в разделе 3. Также нужно включать его в численность застрахованных лиц, указанную в приложениях к разделу 1.

Форма РСВ 1 ПФР за 1 квартал 2021 год бесплатно

Скачать бесплатно образец бланка за 1 квартал 2021 года в формате excel можно здесь:

Открыв в экселе бланк, вы увидите, как выглядит новая форма РСВ 1 за первый квартал. Состоит она из 12 страниц и 6 разделов, каждую из которых можно заполнять в Ворде. Первая страница выполняет роль титульной и состоит ровно из трех частей:

• реквизиты организации;
• место для подписей, которыми вы подтверждаете факт достоверности заполнения;
• для заполнения работниками ПФР.

Начиная со второго листа, необходимо уже вносить информацию по расчетам в течении всего отчетного периода: сколько вам начислили, сколько вы уплатили и т.д.

Поменялась ли инструкция заполнения?

Поменялся ли образец заполнения бланка или нет? В целом, инструкция за три месяца осталась примерно та же. Сначала заполняется раздел 6 со сведениями об уплаченных выплатах и вознаграждения, а также о страховом стаже лица. Далее следует заполнять второй раздел. Там должна быть информация о пакете документов, сформированных по разд. 6. Если вы подаете новую форму РСВ 1 за стартовый квартал, то в отчетном периоде укажите цифру 3.

В тему: Расписка о получении денежных средств: особенности составления

Тем самым будет понятно, что осуществляется сдача отчетности за срок в три месяца. Аналогичная инструкция заполнения образца годового бланка (за 4 квартала), только в нем следует указать 12. По инструкции именно титульный лист нужно заполнять в программе в последнюю очередь. Все остальное, включая запись ликвидных активов, осталось без изменений.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8

По начисленным и уплаченным страховым взносам

Основное предназначение образца новой формы РСВ 1 за 1 квартал – она должна показать, сколько страховых взносов оплачено организацией или ИП в Пенсионный фонд. Сегодня существует одна единая форма, и она была принята для уменьшения административной нагрузки. На данный момент ее утвердили, как обязательную в бухгалтерском учете для любого работодателя (даже тех, кто находится на упрощенке). Инструкция (как сдавать и заполнять) актуальная для всех страхователей.