4-ФСС за 2 квартал 2021: сроки подачи, образец заполнения, новый бланк

4-ФСС за 2 квартал 2021 года обязаны сдавать все страхователи. Это не налоговый отчет и посвящен он исключительно соцстраховским вопросам. В нем находят отражение суммы начисленных и уплаченных взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСП и ПЗ) и ряд других сведений. Пример заполнения 4-ФСС вы найдете в нашем материале.Также расскажем о сроках сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года (то есть, за первое полугодие).

Определяем обязанность по сдаче 4-ФСС за полугодие

Чтобы выяснить, нужно ли вам сдавать 4-ФСС, рассмотрим несколько примеров:

1. ИП Салихов Р.Э. занимается предпринимательской деятельностью без использования наемной силы. Он применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Отсутствие в штате ИП Салихова Р.Э. сотрудников избавляет его от необходимости представления 4-ФСС.
2. ИП Трухнин М.В. осуществляет деятельность по мойке автотранспорта. Применяет ЕНВД и имеет в штате 7 сотрудников. Он обязан отчитываться в Соцстрах по форме 4-ФСС в общеустановленном порядке.
3. ИП Самохвалов А.Т. использует труд физлиц. С ними оформляются исключительно договоры ГПХ, в которых не оговаривается обязанность работодателя уплачивать взносы на травматизм. Представлять 4-ФСС при таких условиях ИП не должен.
4. В ООО «Тореадор» работают 98 человек. Компания применяет ОСНО. От нее требуется ежеквартальная отчетность в Соцстрах по взносам на травматизм.
5. ПАО «Детские товары» зарегистрировалось в налоговых органах в мае 2021 года. Компания применяет ЕСХН. До конца июня она не успела принять в штат ни одного сотрудника. При этом обязанность по представлению в ФСС отчета по травматизму для нее сохраняется. Расчет будет нулевым.

Примеры показывают, что обязанность по представлению 4-ФСС не зависит от:

• организационно-правовой формы страхователя;
• применяемого режима налогообложения.

Отсутствие работников в штате позволяет не сдавать 4-ФСС только индивидуальным предпринимателям. Компании в таком случае представляют в соцстрах нулевой отчет.

4-ФСС (2018): срок сдачи и порядок заполнения

Совсем скоро подходит время для сдачи 4-ФСС по травматизму за 1 квартал 2021 года. В связи с этим у организаций и частных предпринимателей возникают вопросы о том, кому, куда, когда и в какой форме сдавать отчет, произошли ли какие-то изменения в 2018 году.

Конец квартала подразумевает сдачу довольно внушительного пакета документов. Причем перечень бумаг может меняться в зависимости от организационно-правовой формы и некоторых других факторов. Отчет 4-ФСС по травматизму – одна из наиболее известных форм отчетности, сдаваемых ИП и организациями. Сдавать ее приходится раз в квартал практически всем субъектам бизнеса.

Заполняется отчетность на бланке установленного образца. Действующая форма была представлена ФСС в приказе № 381 от 26 сентября 2021 года. С этого момента она претерпела некоторые изменения.

Поэтому 4-ФСС за 1 квартал 2021 года необходимо сдавать, учитывая нововведения, внесенные ФСС приказом № 275 от 7 июня 2017 года.

Эта же форма использовалась уже страхователями и при подаче отчета за 2021 год дважды – при оправке сведений за 9 и 12 месяцев соответственно.

Кто сдает 4-ФСС?

Федеральный закон № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года (последняя редакция от 7 марта 2021 года) наделяет страхователей, то есть работодателей, обязанностью не только производить учет несчастных случаев на работе, повлекших травмы и проф. заболевания, но и своевременно сдавать расчет по начисленным и уплаченным сотрудникам взносам этого типа в ФСС.

Ошибочно мнение, что отсутствие страховых выплат «на травматизм» освобождает страхователя от подачи 4-ФСС в 2021 году. По факту, даже если страховых случаев на предприятии не произошло, сдавать расчет придется, просто он будет нулевым. Причем и его нужно заполнить правильно: не допускается, чтобы ячейки оставались пустыми, в них проставляются прочерки.

Полностью освобождаются от сдачи отчетности те предприятия, на которых нет сотрудников, то есть списочная численность равна нулю. Что такое списочная численность подробнее читайте в статье.

Для ИП и организаций срок сдачи 4-ФСС един, однако он зависит от того, в какой форме сдается расчет. В пункте 1 статьи 24 № 125-ФЗ четко сказано, что:

• при предоставлении бумажного варианта документа он должен быть подан до 20 числа следующего после окончания квартала месяца;
• если предприятие использует электронную форму расчета, то сроки подачи продлеваются до 25 числа месяца, идущего сразу после конца квартала.

Смещение сроков произойдет только для тех, кто будет сдавать отчетность на бумаге. Сведения за 9 и 12 месяцев им можно будет подать позже, чем обычно, на 2 и 1 день соответственно.

Напоминаем, что отчетность 4-ФСС сдается нарастающим итогом, то есть при сдаче отчетности за 1 полугодие в расчетах нужно учитывать сведения, переданные после 1-го квартала, а также данные по 2-му кварталу 2021 года.

Все тот же Федеральный закон № 125-ФЗ регламентирует и форматы сдачи отчетности. Организации и ИП могут передавать сведения в ФСС:

• на бумажном носителе;
• в электронном виде.

Причем для некоторых электронный формат является обязательным. Речь идет о старых организациях, среднесписочная численность которых за прошедший период превышает отметку в 25 человек. Касается это и новых компаний, число сотрудников в которых больше установленного предела.

Передавать 4-ФСС вне зависимости от формата документа нужно в территориальный орган ФСС, где организация или ИП стоит на учете. Причем для компаний с обособленными подразделениями сдавать отчетность придется по каждому ОП по месту их нахождения при условии, что они:

• имеют отдельный расчетный счет;
• самостоятельно делают выплаты работникам.

В случае сдачи электронного документа компания должна использовать шлюз приема отчетности ФСС. Специальный сервис позволяет не только загружать расчет, но также предварительно просматривать его, проверять правильность указанных сведений. Для передачи документа в электронном виде необходимо:

1. наличие средства криптозащиты информации на персональном компьютере (купить его можно в специализированном удостоверяющем центре);
2. иметь в наличии действующий ключ ЭЦП со специальными полями, пригодными для подписания 4-ФСС (сертификаты проверки ключа время от времени обновляются и актуальные выкладываются на официальном сайте ФСС, сейчас действует сертификат от 15 сентября 2017 года);
3. зарегистрировать личный кабинет на сайте ФСС в качестве ИП или юридического лица (в зависимости от действующей формы отчетности).

Все эти шаги требуют времени и дополнительных денежных затрат. Если ССЧ на предприятии ниже 25 человек и у организации нет собственной ЭЦП и средств криптографической защиты, будет быстрее и выгоднее передать отчетность на бумажном носителе в надзорный орган самостоятельно, пусть и на 5 дней раньше.

Штрафы

Если предприятие не сдало 4-ФСС, штраф за несвоевременную сдачу будет начислен даже в том случае, если расчет по факту должен быть нулевой. На саму компанию или ИП накладывается материальная ответственность в размере, равном большему из двух значений:

• 1 000 рублей;
• 5% от суммы взносов, начисленных на травматизм за отчетный период, умноженные на количество месяцев просрочки (считаются и неполные месяцы), но не больше 30% страховых сумм.

Даже при просрочке на несколько дней придется платить штраф как за полный месяц. Причем страхователю важно правильно произвести расчеты. Рассмотрим несколько ситуаций на примере:

• Предприниматель забыл сдать нулевую отчетность. Так как взносы «на травматизм» были равны нулю, то штраф составит 1 000 рублей.
• Организация предоставила отчетность 4-ФСС за 1 квартал 2018 года только 19 мая. Сумма взносов, указанных в расчета, равна 3 000 рублей. Сколько придется заплатить? (3 000*0,05) (3 000*0,05) = 300 рублей. Так как эта сумма меньше 1 000 рублей, то штраф составит 1 000 рублей.

Дополнительно штраф могут наложить на ответственное лицо в соответствии с КоАП РФ в размере 300 – 500 рублей. Эта разновидность ответственности касается только юридических лиц, на ИП она не распространяется.

Если организация подала отчет на бумаге, а ССЧ за прошлый год была выше 25 человек, то дополнительно придется заплатить штраф в размере 200 рублей за неверную форму отчетности.

Порядок заполнения

Приложение №2 приказа ФСС № 381 от 26 сентября 2021 года включает в себя порядок правильного заполнения расчета 4-ФСС. С наиболее важными особенностями и образцом документа вы можете ознакомиться в статье №2.

Расскажем о некоторых моментах порядка заполнения формы 4-ФСС:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного или синего цвета (п. 1 Порядка). Если расчет на бумаге вы заполняете от руки, то нужно использовать шариковую или перьевую ручку.
2. Расчет заполняется печатными буквами (п. 1 Порядка).
3. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2 Порядка). Для исправления ошибки нужно перечеркнуть неверное значение, написать правильное значение. Исправление необходимо заверить подписью работодателя или его представителя. И если у работодателя есть печать, исправление нужно заверить печатью.
4. При отсутствии какого-либо показателя в соответствующем поле ставится прочерк (п. 2 Порядка).
5. При подаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» титульного листа ставится «000» (п. 5.3 Порядка). При подаче первой уточненки укажите «001», при подаче второй – «002» и т.д.
6. При подаче текущего расчета в поле «Отчетный период (код)» работодатель должен заполнить только первые две ячейки этого поля (п. 5.4 Порядка):

Если же работодатель обращается за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения, то в поле «Отчетный период (код)» заполняются только последние две ячейки. Код при этом зависит от количества обращений: «01», «02» и т.д.

7. Если расчет заполняет организация, то в первых двух ячейках поля «ИНН» она должна поставить «00» (п. 5.8 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 4-ФСС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Нюансы заполнения 4-ФСС: титульный лист

Продолжим разговор о 4-ФСС с помощью одного из рассмотренных ранее примеров.

ООО «Тореадор» готовится сдавать отчетность в ФСС за 2 квартал. Для этого компания:

• Использует бланк отчета из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017).
• Все поля с отсутствующей информацией прочеркивает.
• Состав отчета определяет по следующему алгоритму: в минимально допустимый отчетный комплект входит титульный лист, таблицы 1, 2 и 5, а таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются и представляются только при наличии показателей. Поскольку такие показатели у ООО «Торнадо» отсутствуют, за полугодие 2021 года оно будет заполнять 4-ФСС в минимально допустимом объеме.
• По итогам полугодия в поле «Отчетный период (код)» проставит «06».

• В поле «Среднесписочная численность работников» укажет значение, исчисленное по специальной методике, применяемой при заполнении статотчетности (приказ Росстата от 22.11.2017 № 772).

Методика расчета показателя для заполнения поля ««Среднесписочная численность работников» (Чср) заключается в следующем:

1. Для определения Чср в ООО «Торнадо» собрали сведения за январь-июнь:

*Различное количество работников в разные периоды обусловлено их отсутствием на рабочих местах по разным причинам (например, по причине ухода в неоплачиваемые отпуска)

1. С учетом того, что в ООО «Торнадо» в отчетном полугодии отсутствовали сотрудники, работающие на неполной ставке, Чср за полугодие составит:

Чср = (98 + 98 + 98 + 93 + 98 + 95) / 6 = 97 чел.

Поля титульного листа, посвященные численности работающих инвалидов и работников, занятых на вредных и опасных работах, прочеркиваются. В ООО «Торнадо» таких работников нет.

Правовые основания для заполнения формы 4-ФСС

Обязанность сдавать форму 4-ФСС установлена п. 1 ст. 24 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…». Предоставлять отчет должны все юридические и физические лица, пользующиеся услугами застрахованных лиц, т.е. наемных работников, которые подлежат социальному страхованию.

К застрахованным лицам относятся (п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):

1. Работники, с которыми заключен трудовой договор.
2. Физические лица, привлекаемые к труду в рамках исполнения наказания, назначенного судом.
3. Физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые (авторские) договора. В последнем случае исполнитель является застрахованным лицом, если это предусмотрено условиями договора.

Форма отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Последние актуальные на сегодня изменения были внесены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Актуальный бланк отчета 4-ФСС за 3 квартал 2021 года можно бесплатно скачать здесь.

Заполняем таблицы 1, 2 и 5 Расчета

Чтобы заполнить таблицу 1 расчета 4-ФСС, необходимо разобраться с тем, что является базой для начисления взносов на травматизм. В этом нам поможет закон № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1): объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения в пользу физлиц:

• по трудовым договорам;
• по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
• по договорам авторского заказа.

Выплаты в рамках договоров ГПХ и авторского заказа включаются в базу, если в тексте договора прописана обязанность заказчика по уплате страховых взносов.

Для определения базы для начислений взносов (БНВ) необходимо все выплаты разделить на 2 части:

1. «ОВС» — выплаты, облагаемые взносами «на травматизм» (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).
2. «НВС» — необлагаемые взносами суммы (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Для исчисления БНВ применяется простейшее математическое действие вычитания:

БНВ = ОВС – НВС

В таблице 1 формы 4-ФСС девять строк, которые заполняются следующими данными:

Продолжим пример по ООО «Торнадо». Учитывая, что НВС = 0 (необлагаемые взносами выплаты в первые 6 месяцев года отсутствовали), у нас ОВС = БНВ. Установленный Соцстрахом тариф взносов равен 0,2% (данные указаны в таблице):

Перед заполнением таблицы 2 специалисты ООО «Торнадо» сверили взаиморасчеты с ФСС и собрали информацию по банковским выпискам о страховых платежах с разбивкой по каждому месяцу второго квартала.

Для таблицы 5 Расчета сведения о проведенной спецоценке и медосмотрах на начало года предоставили работники отдела кадров компании.

Как эти данные ООО «Торнадо» отразит в 4-ФСС, смотрите в образце ниже:

4-ФСС: сроки представления

При нарушении срока подачи расчета работодателю будет начислен штраф (п.1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 4-ФСС вам поможет наш Калькулятор.

Как представить 4-ФСС и что делать, если отчет не примут

С отчетными сроками 4-ФСС нам поможет разобраться следующий пример:

По данным предыдущего расчетного периода численность физлиц, в пользу которых начислялись и уплачивались взносы на травматизм, составила:

• в ООО «Медвежий угол» — 15 чел.;
• в ООО «Торнадо» — 98 чел.;
• у ИП Трухнина М.В. — 7 чел.

Все страхователи планируют отчитаться за 2 квартал 2021 года в Соцстрах в электронной форме. По п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ отправить такой отчет необходимо не позднее 25.07.2018.

Однако у ООО «Медвежий угол» и ИП Трухнина М.В. есть выбор: они могут отчитаться не только в электронном виде, но и на бумаге (поскольку численность указанных страхователей не превышает 25 человек).

Если будет оформлен бумажный 4-ФСС, нужно ориентироваться на другую допустимую крайнюю отчетную дату — 20.07.2018. Не позже этой даты отчет должен быть принят специалистами ФСС, иначе страхователям не избежать штрафов.

Отодвигать момент сдачи 4-ФСС ближе к крайним отчетным датам опасно. Если в расчете обнаружатся ошибки, он будет считаться несданным.

Среди самых распространенных ошибок, выявляемых при сдаче электронных 4-ФСС, можно назвать:

• невозможность расшифровки файла отчета или проверки ЭЦП (код ошибки (КО) «10» или «11»);
• неправильный формат регистрационного номера страхователя или кода подразделения ФСС в сертификате (КО «15» или «16»);
• некорректные название или формат файла (КО «505» или «508»);
• файл имеет нулевой размер (КО «518»).

Эти и другие недочеты в 4-ФСС необходимо исправить, что может занять определенное время. Например, когда необходимо перевыпустить сертификат или устранить его ошибку. Заблаговременная сдача 4-ФСС позволит спокойно исправить выявленные ошибки и вовремя отчитаться перед Соцстрахом.

Как изменилась форма отчета в ФСС в 2021 году

В целом форма осталась прежней, но существенным моментом является то, что изменения затронули титульный лист отчета и таблицу 2. Титульный лист теперь содержит дополнительное поле, которое заполняется бюджетными организациями. В этом поле указывается источник финансирования организации, для чего используются цифры от 1 до 4. Рядом с полем содержится подсказка относительно того, какая цифра должна ставиться:

• при федеральном финансировании — 1,
• при региональном финансировании — 2,
• при муниципальном финансировании — 3,
• при смешанном финансировании — 4.

Если ваша организация не получает финансирование из бюджета, а является коммерческой, вам нужно просто игнорировать новое поле на титульном листе.

Что касается таблицы 2, то здесь сразу два нововведения. Новые строки 1.1 и 14.1 заполняются компаниями, которые подвергались реорганизации во втором квартале 2021 года или в этот же период произошло снятие с учета их обособленного подразделения.

В этих строках указывается информация относительно остатка задолженности или долга ФСС. Если вас это не касается, нужно поставить в двух новых строках прочерки.

Самое главное: выводы

Расчет 4 – ФСС должны подавать все организации и физлица, которые выплачивают физическим лицам доход. Этот расчет нужно сдать в территориальный орган ФСС РФ не позднее 25-го июля 2021 года (если подаете в электронном виде) и 20-го июля(если в бумажном виде).

В расчете нужно обязательно заполнить титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

• таблицу 1.1 – если вы временно направляли своих работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
• таблицу 3 – если вы выплачивали физлицам страховое обеспечение, например пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве;
• таблицу 4 – если у вас в отчетном периоде были несчастные случаи на производстве.

Читать также

06.01.2018

Структура отчета 4-ФСС за 2 квартал 2021

Бланк 4-ФСС за 2 квартал 2021 представляет собой форму, состоящую из титульного листа и 6-ти таблиц:

• 1 – расчет базы для отчислений;
• 1.1 – информация для расчета отчислений по сотрудникам, временно работающим у других работодателей;
• 2 – расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве;
• 3 – затраты на соцстрахование;
• 4 – численность лиц, получивших производственные травмы;
• 5 – сведения об итогах оценки условий труда (СОУТ) и медосмотрах персонала (ПМО) на начало отчетного года.

Обязательными к заполнению (даже в нулевом варианте) являются таблицы 1, 2 и 5. В первых двух рассчитывается база и сумма начисленных и уплаченных взносов (либо проставляются нули), таблица 5 заполняется в 1-м квартале, затем на протяжении года сведения переносятся, не изменяясь. Информация по СОУТ отражается по состоянию на начало отчетного года, как и данные по ПМО. Остальные таблицы оформляются при необходимости или исходя из специфики предприятия.