Открыть ИП и оформить патент одновременно

Разрешенные для патента бизнесы

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется только на ИП: ООО и не могут использовать патенты.

Существуют строго оговоренные бизнесы, которые попадают под нее. ИП на патенте могут осуществлять следующие виды деятельности на 2018 год:

деятельность по ремонту и пошиву изделий из кожи и меха, а также швейных изделий;
бизнес по ремонту, окраске, чистке и пошиве обуви;
оказание парикмахерских и косметических услуг;
химчистки и прачечные;
деятельность, связанная с производством уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
техобслуживание и починка бытовой техники и изготовление изделий из металла;
деятельность, связанная с автомобильными грузоперевозками;
деятельность, связанная с перевозкой пассажиров;
ремонт квартир, домов и иных строений;
предоставление услуг по сварке, монтажу, электромонтажу и санитарно-техническим работам;
предпринимательская деятельность по резке зеркал и стекла, работам по остеклению лоджий и балконов и художественной резьбе по стеклу;
организация приема цветного металла и стеклянной посуды (но не металлолома);
предоставление ветеринарных услуг;
сдача нежилых и жилых помещений, земельных участков, дачных участков, которыми владеет ИП;
создание изделий народного художественного промысла;
иные производственные услуги (деревообработка, обдирка круп, выделка шкур, изготовление оград, лодочное производство и так далее);
реставрирование и изготовление ковров;

Список достаточно длинный.

Наиболее распространенными патентами являются патент на грузоперевозки для ИП, и патент для ИП, целью которого является розничная торговля теми или иными товарами.

back to menu ↑

Патент для ИП в 2021 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения:

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2021 году?

Да, уже готовятся изменения на 2021 год для ИП на ПСН. Несмотря на то, что 2021 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

лекарства;
обувные товары;
предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2021 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

Изменились правила расчета налога ПСН.
Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2021 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2021 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2021 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2021 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
Парикмахерские и косметические услуги;
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
Ремонт жилья и других построек;
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
Ветеринарные услуги;
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
Услуги платных туалетов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
Услуги по прокату;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
Производство кожи и изделий из нее;
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
Сушка и переработка фруктов и овощей;
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
Деятельность по письменному и устному переводу;
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
Резка, обработка и отделка камня для памятников;
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

Сколько стоит патент на 2021 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

Отмечу, что данные по 2021 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2021 года (так было в и прошлые годы).

Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2021 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2021 года

Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?
При каком годовом доходе ИП на УСН + ПСН теряет право применять патент?

Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Как оплатить патент в 2021 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/[email protected] от 06.02.2017

Подробнее читайте вот здесь:

Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?

Довольно частый вопрос, который регулярно появляется в комментариях. Вынесу его в отдельную заметку, так будет удобнее.

Итак, если ИП на ПСН снимается с учета в качестве ИП и сворачивает деятельность, то можно вернуть деньги за патент, срок действия которого не истек.Об этом сообщается в письме Минфина от 1 марта 2021 г. N 03-11-09/13546.

Подробнее читайте здесь:

А если досрочно прекратил деятельность по патенту?

У ИП на ПСН, которые прекращают деятельность, часто возникает вопрос насчет возврата денег, которые были оплачены за патент. Разумеется, вопрос возникает если деятельность прекращается до окончания срока действия патента.

Ответ на этот вопрос читаем здесь:

Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

https://dmitry-robionek.ru/im/kakuju-sistemu-nalogooblozhenija-vybrat-dlja-internet-magazinaija.html

Взносы ИП на 2021 год

Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2021 год, советую посмотреть:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Также очень часто задают вопросы про то, как считать 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Читаем ответ здесь:

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Как считать взносы ИП «за себя», если ИП работал неполный год?

У меня есть калькулятор взносов ИП «за себя» на 2021 год.

Можете посчитать, только инструкцию внимательно прочтите, пожалуйста. Или посмотрите это небольшое видео:

Предварительный итог:

Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

С уважением, Дмитрий Робионек

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2021 год
И многое другое!

Узнайте подробности!

Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 8 лет ведения блога. И отобрал ТОП-70 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»

Подробнее о книге

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Узнайте подробности!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности!

Условия, которые необходимо выполнить для перехода на ПСН

ПСН является специальным налоговым режимом для малого бизнеса. Чтобы получить право на работу по ПСН, необходимо выполнить ряд требований:

На патенте могут работать лишь лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Вопрос о возможности покупки патента организацией много раз выносился на обсуждения, но прецедента так и не случилось. ООО могут воспользоваться альтернативной системой налогов. Имя ей ЕНВД.
На предприятии ИП не может работать более 15 человек. При этом считаются не только работники, занимающиеся деятельностью, которая есть в перечне ПСН, но и иные налоговые системы. К примеру, если лицо, осуществляет предпринимательскую деятельность на УСН и у него уже трудоустроены 10 человек, то при покупке патента он сможет добрать к себе на предприятие не более 5-ти сотрудников.
Максимальная сумма заработка ИП на патенте равна 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с иными типами налоговых режимов, доходы суммируются.

back to menu ↑

Как получить патент одновременно с регистрацией ИП

А теперь, как и обещали, расскажем о получении патента при открытии ИП. Эта возможность предоставлена статьей 346.45 НК РФ: «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Из этой нормы становится ясно, что главное условие получения патента при регистрации ИП – вести деятельность на ПСН в том же субъекте РФ, где предприниматель зарегистрирован.

В письме от 09.01.2014 № СА-4-14/69 ФНС разработала особый регламент по одновременному приёму формы Р21001 и заявления на патент:

Регистрирующая налоговая инспекция при получении документов от заявителя обязана не позднее 11 часов следующего рабочего дня направить заявление о выдаче патента в инспекцию по месту деятельности.
В установленный законом срок (на четвёртый рабочий день после приема документов) регистрирующая инспекция сообщает в ИФНС, куда ранее было передано заявление на патент, о своем решении зарегистрировать ИП или отказать в этом.
В случае успешной регистрации предпринимателя ИФНС по месту деятельности должна в пятидневный срок выдать патент или уведомление об отказе. В первом случае патент начинает действовать с даты регистрации ИП. Во втором – инспекция должна сообщить причину отказа.

Стоимость патента

Прежде чем решится на покупку, необходимо рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и провести сравнительный анализ полученной цены с другими системами, такими как ЕНВД и УСН.

ПСН отличается от других систем тем, что расчет налога по ней основывается на потенциальных, а не на фактических доходах.

Другими словами, при расчете налога государство исходит из того, какую выручку может получать предприниматель, занимаясь конкретной деятельностью в конкретном регионе.

Величина возможного дохода определяется, исходя из законов региона, поэтому патент в двух разных областях может стоить по-разному. Порой эта разница доходит до нескольких раз.

Например, парикмахерская в г. Москва приносит в год до 990 тыс. руб., а в г. Калуга и калужской области – 270 тыс. руб.

Такая разница складывается из различия в количестве клиентов и ценовой политике города.

Помимо этого, следует учитывать влияние физических показателей на итоговую стоимость приобретения патента для ИП на 2021 год.

Речь идет о том, сколько торговых точек, сотрудников, транспорта используется на предприятии и т.д

А теперь подытожим вышесказанное. Итак, поехали!

Для расчета величины налога на ПСН и принятия решения о том стоит ли покупать патент, необходимо понять на какой потенциальный доход, занимаясь выбранным бизнесом, вы можете рассчитывать.

Лучше всего разобрать это на примере. Возьмем необходимую информацию из закона Мосгордумы № 53 от 31.10.2012 и произведем расчет патента для ИП.

back to menu ↑

Ставка налога и стоимость патента

Ставка налога на ПСН по России составляет 6%. В Севастополе ставки ниже, а в регионах может быть установлена ставка 0% — так называемые налоговые каникулы.

Право на налоговые каникулы имеют ИП, зарегистрировавшие деятельность в научной, производственной и (или) социальной сферах, а также в сферах бытовых услуг населению. А применять такую льготу можно не более двух налоговых периодов непрерывно в пределах двух календарных лет. Налоговый период в данном случае — это период действия патента, не превышающий календарного года.

Стоимость патента – это фактически налог, но уплаченный вперёд.

Чтобы не считать самим, можно воспользоваться калькулятором для расчёта стоимости патента на сайте налоговой, где нужно указать регион, вид деятельности и срок, на который приобретаете патент.

Не забудьте про страховые взносы. Взносы уплачиваются в дополнение к стоимости патента, не уменьшая эту стоимость. Рассчитываются аналогично тому, как и на УСН. При этом для того, чтобы рассчитать 1% с суммы, превышающей 300 тысяч, вы учитываете не фактически полученные доходы, а сумму потенциального дохода.

Пример расчета

Разберем несколько способов, с помощью которых можно произвести расчет стоимости патента на ИП на 2021 год.

Первый способ заключается в использовании специального калькулятора, который разработала Федеральная налоговая служба. Его можно без труда найти на просторах интернета.

Посчитаем, сколько нужно будет заплатить за то, чтобы приобрести патент на оказание услуг парикмахера в столице в течение полугода.

Забиваем в калькулятор срок действия патента, какой деятельностью планируем заниматься и место где собираемся осуществлять деятельность.

После того как данные занесены, остается нажать «Рассчитать». Итого, для этого случая, нужно будет заплатить 29 700 руб. налога.

Cроки оплаты патента зависят от величины вносимого платежа:

если вносимый платеж равен 9 900 рублям, то его нужно внести не позднее чем через 90 суток с того момента, как патент начал действовать;
если вносимый платеж равен 19 800 рублям, то его нужно внести до того момента, как патент закончит свое действие.

back to menu ↑

Когда выгоднее покупать патент

Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.

Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.

Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.

Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.

За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.

Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.

Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.

Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.

Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.

Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

back to menu ↑

Вывод

На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.

При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.

В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.

Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.

back to menu ↑

Бесплатный патент

В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.

Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.

Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.

back to menu ↑

Покупка патента

Для перехода на патентную систему, необходимо подать в местный ИФНС заявление на патент на ИП на 2021 год, заполненное по.

Если вы находится на этапе первичной регистрации ИП, при этом собираетесь вести предпринимательскую деятельность там же, где прописаны, заявление нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП.

В таких случаях патент выдается одновременно со свидетельством предпринимателя.

Образец заявления на патент для ИП

Если же бизнес планируется вести в другом регионе, а не по прописке, то подача заявления на патент будет возможна только после того, как вы зарегистрируете ИП.

Кроме того, в этом случае его будет нужно подать заблаговременно (за 10 суток до предполагаемого начала работы).

Виды патентов для ИП на 2021 год различны. На каждое бизнес-направление выдается свой патент.

Учитываются так же сроки патента и территория, на которой он будет действовать.

Например, если ИП собирается заниматься грузоперевозками и розничной торговлей, ему придется приобрести 2 патента. Оплачиваются они так же отдельно друг от друга.

back to menu ↑

Сколько стоит патент для ИП

Перед покупкой разрешения важно рассчитать его точную стоимость. Исходя из полученных данных, можно сравнить, выгодно ли работать по ПСН или проще использовать другой налоговый режим. Одной из особенностей патентной системы является авансовая оплата стоимости разрешения. Размер взноса рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а потенциально возможного. Величина предполагаемой выручки определяется местным законодательством для каждого определенного вида деятельности.

Помимо предполагаемого дохода, на стоимость разрешения влияют другие показатели:

срок действия документа;
численность наемных работников;
число транспортных средств;
наличие нескольких торговых точек.

Порядок расчета налога

Стоимость определенного вида патента для ИП на 2021 год зависит от базового дохода, величина которого рассчитывается индивидуально для каждого вида предпринимательства в отдельно взятом регионе, а также календарного периода, на который оформляется разрешение. Годовая ставка налога фиксированная и составляет 6%. Исходя из этого формула расчета будет выглядеть так:

СП = БД х 6%, где;
СП – стоимость патента;
БД – базовая доходность.

При условии, что ИП приобретает разрешение на срок менее одного года, полученный результат делится на 12 (количество месяцев году), после чего умножается на необходимое число периодов:

СП = БД х 6% / 12 х КМ, где;
СП – стоимость патента;
БД – базовая доходность;
КМ – количество месяцев.

Пример:

Коммерсант из г. Москвы планирует в 2021 году заниматься ремонтом обуви. Базовая доходность согласно законодательству составляет 660 тыс. рублей. Стоимость разрешения на год составит:

660 000 х 6% = 39 600 р.

Если деятельность, попадающая под патент, ИП будет осуществляться только 6 месяцев, полученный результат необходимо поделить на 12 и умножить на 6:

39 600 / 12 х 6 = 19 800 р.

Если самостоятельно трудно произвести расчет, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, расположенным на официальном портале Федеральной налоговой службы. Пользоваться им может любой гражданин, желающий получить информацию о стоимости патента, вне зависимости от того, зарегистрирован он или нет. Схема работы с калькулятором не вызывает особых сложностей и состоит из заполнения следующих полей:

Период. Выбирается календарный год, в котором предполагается вести бизнес.
Период использования. Здесь вводится число месяцев в году, на протяжении которых предприниматель будет работать.
УФНС. Необходимо выбрать название налоговой инспекции, например, 77 – город Москва.
Муниципальное образование. Определяется конкретный район, в котором будет вестись бизнес.
Вид деятельности. Из списка необходимо выбрать направление, в котором будет работать коммерсант.
Значение. Заполняется при выборе определенных видов деятельности, например, для указания количества объектов торговли и пр.
Рассчитать. После заполнения всех полей нужно нажать кнопку «Рассчитать», после чего программа выдаст сумму, необходимую к оплате.

Пример:

Ламинирование ресниц в домашних условиях — как делать. Рецепт желатинового ламинирования ресниц дома, видео
Куриный рулет в бутылке: рецепты с фото
Скипидарные ванны по Залманову в домашних условиях

Предприниматель из г. Москвы планирует заниматься прокатом в 2018 году на протяжении 7 месяцев. Вводим данные:

период – 2018;
период использования – 07;
УФНС – 77 – город Москва;
муниципальное образование – например, Администрация муниципального образования Тверской;
вид – услуги по прокату.

После нажатия кнопки «Рассчитать» на экране появится информация о том, что стоимость патента на этот период составляет 34 650 р., причем оплачивается налог двумя частями:

11 550 р. – на протяжении 90 календарных дней с момента выдачи патента;
23 100 р. – до момента окончания действия разрешения.

Налоговые каникулы

Российским законодательством возможно установление нулевой ставки налога – налоговые каникулы. Бесплатный патент выдается сроком на 2 года со дня открытия собственного дела при условии, что:

гражданин зарегистрирован в качестве ИП впервые;
деятельность осуществляется в социальной, научной и производственных сферах, в том числе по оказанию бытовых услуг населению.

Действуют налоговые каникулы на период до 2021 года. Дополнительно к этому для коммерсантов, занимающихся предпринимательством в Республике Крым и г. Севастополе, до 2021 года ставка налогового взноса для всех видов коммерческой деятельности либо отдельных позиций может быть уменьшена до значения 4% (вместо законодательно установленной цифры 6%). Такое послабление для ИП зафиксировано в НК РФ – п. 2 ст. 346.5.

Срок действия патента

Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.

Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.

Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.

Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.

Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.

Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.

back to menu ↑

Какие документы необходимы

Базовый перечень требований к проведению патентной процедуры и оформлению документов закреплены в ГК РФ, Приказе МЭР № 316. Заявка на патент должна содержать:

заявление с информацией о разработчике, заявителе, представителе;
описание технического решения;
формулу;
чертежи и иные материалы, если они нужны для полноценного раскрытия сути объекта (в указанный блок могут входить изображения, табличные формы, схемы и т.д.);
реферат, т.е. сокращенный вариант описания.

Составление заявки лучше поручить профессиональным специалистам — патентным поверенным, особенно если у Вас отсутствует опыт патентования. К каждому бланку, включаемому в заявку, предъявляются специальные требования, изложенные в Приказе № 316.

Кроме документов, сразу включаемых в заявку, соискателю придется подавать и иные бланки. Например, уже на первоначальном этапе обращения в ФИПС нужно заполнить согласие на обработку персональных данных. Для проведения экспертных мероприятий и предоставления приоритета нужно подать ходатайства. Отдельные заявления подаются при внесении изменений в первоначальную документацию, о преобразовании заявки, либо в иных случаях.

Содержание заявки на изобретения и полезные модели идентично. Для промышленных образцов ситуация иная, так как суть таких объектов заключается в решении внешнего вида. Поэтому в заявку будет входить заявление, чертеж общего вида, описание образца, набор изображений.

Полнота представленных документов будет проверяться на стадии формальной экспертизы. Если заявитель не представил какие-либо бланки и формы, либо нарушит порядок их заполнения, эксперты ФИПС имеют право направить запрос. При выполнении всех требований, изложенных в запросе, патентование продолжится по общим правилам. Если же запрос останется без ответа, либо замечания не будут устранены, патентная процедура прекращается.

Ниже разберем, как происходит составление описания и других документов в заявке, с учетом требований Приказа № 316.

Продление патента

Для осуществления продления патента ип на момент 2021 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.

При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.

Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.

Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.

back to menu ↑

Как купить и оформить патент

Первым делом нужно убедиться, что выбранные предпринимателем виды работ попадают под патент в данном регионе.

Оплата патента имеет особенности:

покупая его на срок от 1 до 6 месяцев, ИП платит всю сумму до окончания его действия;
покупка от 6 до 12 месяцев предусматривает оплату в 2 этапа: третья часть вносится в бюджет в течение 90 календарных дней от начала работы, остальные 2/3 – до окончания срока действия.

Документы для получения патента ИП 2021 не нужны никакие, кроме заявления.

Его можно подать в следующем порядке:

принести лично (иметь при себе паспорт);
передать через представителя с доверенностью, оформленной у нотариуса;
отправить по почте, приложив опись вложения;
электронным письмом на сайт ФНС (обязательно заверение электронной подписью!).

При заполнении заявления на приобретение патента предприниматель, кроме личной информации (ФИО, ИНН, ОГРНИП, если уже имеется), должен указать:

свой почтовый индекс;
код инспекции;
одно из наименований видов деятельности, выбранного ИП;
дату начала и окончания действия;
идентификационный код (тоже для предпринимательской деятельности);
адрес прописки (как в паспорте);
если будущая работа связана с транспортом, то сведения о нём, а также об объектах предполагаемой торговли, ремонта, услуг и т. п.

Заполняется документ печатными буквами и разборчиво.

Заявление на получение патента ИП на 2021 год возможно подать в момент регистрации ИП в ИФНС (но на таких условиях срок 10 дней не соблюдается). В течение 5-и рабочих дней предприниматель получит либо отказ (в нём указывается причина), либо патент, а к работе можно приступать, как только будут готовы документы по предпринимательству.
Выдача патента должна осуществляться строго на территории того муниципалитета, где будет осуществляться его деятельность!

Если ИП решил добровольно прекратить предпринимательскую деятельность с ПСН, то также подаёт в ФНС заявление, а в течение 5-и дней будет снят с учёта.

Заявление об утрате права использования ПСН

Иногда на ПСН перейти попросту невозможно. Факторы, не позволяющие сделать это, таковы:

Величина годового дохода перевалила через 60 млн. рублей.
На предприятии трудоустроено более 15-ти человек.
Предприниматель не успел оплатить налог в полном объеме или просрочил платеж.

Если в вашем случае справедлив один из этих пунктов, а переводиться на ОСНО вам не хочется, необходимо будет подать заявление о том, что вами утрачено право использовать ПСН.

Делается это по форме 26.5-3. Ее нужно подать в течение 10 суток. Если же бизнесмен решил остановить свою деятельность до истечения срока действия патента, ему будет необходимо заполнить бланк патента для ИП по форме 26.5-4, актуальной на 2021 год.

Ее нужно подать не позднее чем через 5 дней после завершения предпринимательской деятельности. Образец и той, и той формы, можно взять на нашем сайте.

back to menu ↑

Как начать работать на патенте

Для работы ИП на ПСН оформляется заявление, которое нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала года, с которого вы хотите применять эту систему (это для тех, кто уже является ИП и хочет перейти на патент или продолжить его применять и в следующем году).

Для 2018-го последний день подачи — 15 декабря 2021 года. Но я советую сделать это значительно раньше: если вы вдруг ошибётесь в заявлении (и на этом основании вам будет отказано), вы сможете подать его ещё раз. В ином случае придётся ждать следующего года.

Заявление подается по специальной форме, которая размещена на сайте налоговой.

Переход ИП на онлайн-кассы

Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2021 году.

Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2021 года, как и ЕНВД.

В итоге переход на онлайн-кассы в 2021 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:

для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.

back to menu ↑

Коды КБК на патенты

КБК – это коды бюджетной классификации, которые необходимы для того, чтобы сгруппировать статьи гос. бюджета.

Их необходимо указывать, когда вы оплачиваете патент. Значение КБК на каждый патент на 2021 год определяют исходя их масштаба региона, в котором действует ИП:

Регион	КБК
СПб, Мск, Севастополь	182. 1. 05. 04030. 02. 1000. 110.
Городские округа	182. 1. 05. 04010. 02. 1000. 110.
Городские округа с делением внутригородского типа	182. 1. 05. 04040. 02. 1000. 110.
Муниципалитеты	182. 1. 05. 04020. 02. 1000. 110.
Районы внутри города	182. 1. 05. 04050. 02. 1000. 110

Важно! Переход на ПСН, это не делает предпринимателя свободным от того, что уплачивать взносы обязательного страхования (как за своих сотрудников, так и за самого себя). Кроме того, НДФЛ должен быть уплачен за каждого сотрудника. При этом подоходный налог, обычные страховые взносы и «несчастные» взносы оплачиваются по своим КБК, которые установлены для каждого из перечисленных видов платежей.

back to menu ↑

Как отчитываются ИП на патенте (с наемными рабочими)

ПНС подразумевает наемный труд, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Но общее количество привлеченных работников ограничено 15-тью людьми суммарно по всем направлениям бизнеса, ведущегося ИП.

Размер налоговой ставки равен 6%.

Отчетность ИП делится на три составляющих:

Отчетность перед ИФНС (инспекцией федеральной налоговой службы).
Отчетность перед пенсионным фондом.
Отчетность перед фондом социального страхования.

Раскроем этот вопрос подробнее:

Отчетность перед ИНФС происходит следующим образом:

налоговую декларацию сдавать не нужно;
до 20 января необходимо сдать справку о среднем кол-ве работников по списку. Сдается 1 раз в 12 месяцев;
вести учет доходов и расходов. Если патентов несколько, такую книгу нужно завести для каждого из них. Она может быть предоставлена как в электронном, так и в письменном виде. Заверять книгу не требуется;
до 1 апреля нужно предоставить справку 2 НДФЛ (1 раз в 12 месяцев);
каждый квартал предоставлять справку по форме 6-НДФЛ (в 1-м квартале – не позже чем 30.04, во 2-м – чем 31.07, в 3-м, чем 31.10, в 4-м чем 30.01);
ежеквартально предоставлять информацию о едином социальном страховом сборе (сроки аналогичны с 6-НДФЛ).

Отчетность перед пенсионным фондом происходит следующим образом:

каждый месяц необходимо предоставлять сведения о лицах, имеющих страховку С3В-М (не позднее 15-ого числа месяца);
ежегодно (до 1-ого марта) предоставлять сведения о стаже трудящихся (С3В-стаж и ОДВ-1);

Отчетность перед фондом социального страхования (ФСС):

сдавать форму 4 ФСС каждый квартал;
ежегодно сдавать справку, подтверждающую основную деятельность.

В случае, когда на наемных рабочих нет, отчетность ведется гораздо проще. Налоговая ставка остается такой же (6%).

Для ИНФС требуется только вести книгу учета движения денежных средств. Перед ПФР и ФСС отчитываться не нужно, так как работников как таковых нет.

back to menu ↑

Порядок патентования

Регистрацией патентных прав в России занимается специальная служба – ФИПС. Именно в это ведомство подается заявка на изобретение, полезную модель или промышленный образец. Патентная процедура проводится по следующим правилам:

изобретатель должен подготовить комплект заявочной документации, подать ее в письменной или электронной форме в патентное ведомство;
поступившие документы регистрируются, а соответствующая информация публикуется в Бюллетене Роспатента;
в обязательные этапы патентования входят 2 экспертизы — формальная и по существу;
если экспертные мероприятия завершились положительно, будет вынесено решение о регистрации и выдаче патентного бланка;
после завершения всех регистрационных действий, сведения об объекте и правообладателе вносятся в реестр, а заявитель получит патент.

Еще до представления заявки рекомендуется провести предварительный поиск по реестрам. Для этого лучше обратиться в патентное бюро, так как самостоятельная проверка займет намного больше времени и не гарантирует объективность результата поиска. По итогам предварительного поиска, заявка на изобретение может быть уточнена или дополнена, чтобы заранее устранить претензии и замечания экспертов ФИПС.

Подать заявку на патент может сам разработчик, заказчик, уполномоченный представитель. Представителем вправе выступить патентный поверенный, либо иное лицо, имеющее нотариальную доверенность. Представитель сможет отстаивать интересы на всех стадиях патентования, в том числе при рассмотрении возражений заинтересованных лиц или по иным спорам.

Налоги и взносы

ИП на патенте должен платить налоги там в том органе, где он поставлен на учет. При этом для ИП с наемными рабочим справедливо следующее:

Если срок действия патента до полугода, то налог платиться в полном объеме не позднее чем на 25-е сутки после того как патент вступил в силу.
Если срок действия патента полгода и больше то платится 1/3 налога не позднее, чем на 25 сутки после вступления патента в силу, а остальные 2/3 платятся еще через 5 дней.
Страховые взносы в ФОМС и ПФР зависят от величины дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб. за год, то их надо оплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно помесячно или поквартально.
Если же доход превышает заявленную суму, то срок оплаты смещается. В таком случае взносы должны быть оплачены не позднее 1 апреля следующего года.
13% НДФЛ вычитаются из зарплаты каждого сотрудника. Перечисление должно быть осуществлено на следующий день после выдачи зарплаты.
В пенсионный фонд нужно производить отчисления за каждого работника не позднее 15-ого числа последующего месяца. ИП, являющиеся работодателями платят пониженные страховые взносы, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду или торговле в точках общепита.

Важно: Глава 26.5 НК РФ, занимающаяся регулировкой ПСН, не предусматривает уменьшения цены патента на величину обязательных страховых взносов.

Если ИП не нанимал наемных рабочих, то для него справедливы только 1-2 пункта из данного списка.

back to menu ↑

Какие пошлины нужно платить

Процедура патентования носит платный характер, поэтому заявителю предстоит перечислять следующие платежи:

при подаче и регистрации заявочной документации – 3300 руб., по 700 руб. за каждый пункт формулы свыше первых 10;
за рассмотрение ходатайства и проведение информационного поиска – 9500 руб., по 6200 руб. за каждый пункт формулы свыше 1;
за решение по итогам экспертизы по существу – 12500 руб., по 9200 руб. за каждый пункт формулы свыше 1;
за выдачу готового патента – 1500 руб. (платить отдельную пошлину за дополнительные пункты формулы на этой стадии не нужно).

Указанные размеры платежей вступили в силу с октября 2021 года. Для иных объектов промышленной собственности (полезные модели, промышленные образцы), состав и размер пошлин будет иным.