Как будут рассчитывать налог на вклады с 2021 года

Сумму каких налогов приходится рассчитывать в России

В любой стране существует множество разновидностей налоговых отчислений. В Налоговом Кодексе России (НК РФ) обозначены следующие категории налогов:

• НДС (на добавленную стоимость);
• акцизы;
• НДФЛ (на доходы физических лиц);
• на прибыль юридических лиц;
• на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сборы за пользование биоресурсами;
• государственные пошлины;
• на дополнительные доходы при добыче углеводородов;
• на имущество юридических лиц;
• на занятие игорным бизнесом;
• на транспорт;
• на землю;
• на имущество физ. лиц;
• торговый сбор.

Первые девять из них относятся к федеральным, следующие три к региональным, а три последних к местным. Это означает, что сумма налога, подлежащего уплате, будет зависеть от решения, принятого на соответствующем уровне, а денежные средства поступят в соответствующий бюджет.

При этом, на каждом уровне приняты льготы для разных категорий граждан. Поэтому перед тем как рассчитать сумму налога, необходимо выяснить должны ли вы его уплачивать.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС

Главная / Отчетность за работников

Нулевой расчет по страховым взносам

Смотреть образец нулевого расчета по страховым взносам

Расчет по взносам обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, имеющие хотя бы одного работника.

Если в отчетном периоде субъект не вел деятельность и не выплачивал вознаграждение физическим лицам, необходимо подать нулевой расчет.

Нулевую форму также следует подавать организациям, в которых числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

ИП, не имеющие работников, расчет по страховым взносам не сдают.

В состав нулевого ЕРСВ следует включить следующие листы формы:

• титул;
• раздел 1;
• подразделы 1.1. и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3 (за исключением подраздела 3.2.).

Штрафы за несдачу формы и расчет с ошибками

Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.

Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.

Непредставление отчета не является основанием для блокировки банковских счетов страхователя (письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).

ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:

1) По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:

• персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
• суммы вознаграждений и прочих выплат;
• база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
• сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
• база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
• сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.

2) В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:

• неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
• данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.

Исправленный расчет следует подать в инспекцию:

• в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
• в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.

Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.

Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Проверка правильного заполнения показателей отчетности проводится на основании специального положения, публикуемого ФНС. Контрольные соотношения расчета по взносам указаны в письме ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/12678. С 01.01.2018 будут учитываться дополнительные контрольные соотношения, перечисленные в приложении к письму ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]

В первую очередь проверке подлежат наиболее значимые показатели:

• сведения о работниках хозяйствующего субъекта – информация, представленная в отчете, сверяется с данными ФНС;
• итоговые суммы платежей – сверяются суммы поступлений в бюджет с данными отчетности;
• сроки представления расчета – проверяется соответствие даты фактической подачи расчета сроку, установленному НК РФ.

Также данные расчета подлежат сверке с другой отчетной документацией. По актуальным правилам сведения из ЕРСВ сверяются с данными формы 6-НДФЛ.

Основным критерием является сравнение строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 ЕРСВ (суммы начисленных выплат физлицам) со строкой 020 раздела 1 в 6-НДФЛ (общая сумма дохода по всем гражданам).

Кроме того, контролеры отслеживают соотношение текущих выплат и документации прошлых периодов – проверяется правильность начисления страховых взносов нарастающим итогом.

В общей сложности письма ФНС содержат более 300 контрольных соотношений. Проверить все показатели самостоятельно крайне сложно.

Программы для проверки расчета по страховым взносам

На некоторых специализированных бухгалтерских сайтах запущены сервисы для проверки правильности оформления расчета по взносам и его сверки с формой 6-НДФЛ. Например, на семействе сайтов Актион-МЦФЭР (некоторые сайты требуют предварительной регистрации):

• https://rsv.rnk.ru;
• https://rsv.zarplata-online.ru;
• https://ersv.glavbukh.ru.

Проверить достоверность персональных данных работников из раздела 3 ЕРСВ можно непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС. Для налогоплательщиков представлен сервис «Запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц».

Читайте более подробно: Пример заполнения единого расчета по страховым взносам

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Похожие записи
• 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 (полугодие)
• Форма СЗВ-М в 2021 году – ежемесячный отчет
• Образец заполнения формы СЗВ-М
• Материальная помощь в 6-НДФЛ
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2021
• Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2021 году
• Образец заполнения расчета по страховым взносам
• Образец заполнения формы СЗВ-К

Обсуждение: 2 комментария

1. Надежда:
   28.09.2018 в 13:34

   СУПЕР!!!!!!!!!!

   Ответить

2. Марина:

   16.01.2019 в 14:10

   Читайте также:  Бухгалтерские проводки по уменьшению уставного капитала

   Спасибо за подготовленный материал! С вашим сервисом подготовила отчеты.

   Ответить

Оставить комментарий Отменить ответ

Где взять основные данные для расчета суммы налога

Ст. 17 НК РФ требует при введении налога устанавливать правила обложения. Необходимо определить:

• налогоплательщиков;
• объект обложения;
• налоговую базу;
• налоговый период;
• налоговую ставку;
• порядок исчисления.

Эти характеристики обозначены во второй части НК РФ. Там на каждый налог выделена отдельная глава.

Также законодательством могут устанавливаться льготы. Те, что установлены на федеральном уровне, указаны в главе НК РФ, посвященной каждому налогу. Региональные и местные органы власти могут устанавливать собственные льготы. Сведения о наличии и характере местных и региональных льгот можно получить в законодательных актах соответствующих органов власти. Федеральная Налоговая Служба (ФНС) предоставляет возможность получить информацию о наличии льгот на своем сайте.

Проверка необходимости расчета суммы налога

Перед тем как заняться расчетом, нужно убедиться. что это необходимо. Чтобы у вас возникла необходимость уплаты, нужно быть налогоплательщиком иобладать объектом налогообложения.

Налогоплательщики — это те физические или юридические лица, на которых обязанность по уплате отчислений возложена законом. Если вы не указаны в качестве налогоплательщика конкретного налога, платить вы его не должны и рассчитывать ничего не нужно.

Объект налогообложения — это обстоятельство, наличие которого вызывает необходимость уплаты налога. Обстоятельства могут быть разными: получение дохода или прибыли, занятие определенным видом бизнеса, наличие в собственности определенного имущества и т. п. Если у вас нет объекта налогообложения — например, вы не получили дохода — уплачивать налог не требуется. Только убедившись в том, что вы или ваша организация являетесь налогоплательщиками, имеет смысл начать рассчитывать сумму налога.

Как рассчитать сумму налога

Порядок исчисления конкретного налога изложен в соответствующей главе НК РФ. В общем случае налоговая база умножается на ставку. Полученный результат является суммой налога. Например, при НДФЛ по стандартной ставке 13% доход в 100 тыс. рублей облагается налогом в 13 тыс.

Налоговая база — это количественная характеристика объекта налогообложения. Это могут быть: денежные суммы полученные в качестве дохода или прибыли; единицы имущества, характеристики имущества (например, объем двигателя транспорта) и другие параметры.

При определении налоговой базы важным показателем является налоговый период. Это срок, за который уплачивается налог. Если, например, по НДФЛ налоговый период — это календарный год, то и в налоговую базу включаются все полученные в нем доходы.

Налоговая ставка — это размер налога, начисляемого на налоговую базу. Ставка может выражаться в процентах от полученных доходов или в виде фиксированной суммы на единицу налоговой базы.

Порядок расчета налогов

Чтобы не ошибиться при подсчете, надо выяснить значимые показатели конкретного платежа. Общие элементы в расчете налоговых взносов:

• налоговая база;
• ставка;
• льготы.

По упрощенной формуле сумма рассчитанного налога равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку.

Каждому конкретному взносу посвящена отдельная глава Налогового кодекса (НК) РФ. Там подробно описаны механизмы расчета налоговой базы, ставки налогообложения, применение льгот и дополнительных коэффициентов.

Основной параметр объекта налогообложения — налоговая база. Доход, прибыль, стоимость имущества или других налогооблагаемых единиц могут приниматься за базовую величину для расчета. Например:

• при расчете НДФЛ налоговой базой будет вся сумма денежных поступлений за налоговый период (зарплаты, премии, другие выплаты);
• если рассчитывается налог на прибыль организации, за базу берется сумма доходов за год.
• во время подсчета налога на имущество за базовый показатель принимаются стоимостные или физические характеристики объекта налогообложения;
• если рассчитывается налог на недвижимость, учитывается ее стоимость;
• транспортный взнос за единицу налоговой базы зависит от главного физического параметра автомобиля — его мощности.

Для разных видов налоговых платежей устанавливается свой базовый показатель. Механизмы его исчисления предусмотрены Налоговым кодексом отдельно для каждого вида налога. В налоговой системе РФ при исчислении используются следующие единицы налоговой базы:

• рубль — чтобы рассчитать НДФЛ и налог на прибыль;
• лошадиная сила — в транспортном;
• гектар, квадратный метр — в земельном и имущественном налогах.

Ставка налогообложения — это показатель, который умножается на налоговую базу. В зависимости от классификации объекта налогообложения ставка может быть твердой, пропорциональной, прогрессивной или регрессивной.

Твердые (единые) налоговые ставки еще называют реальным взносом — они выражены конкретным числом. Например, так рассчитываются ставки транспортного налога. В условиях инфляции их периодически пересматривают, повышая или понижая.

В процентах от налоговой базы выражается пропорциональная ставка. Она не зависит от размера налоговой базы, ее величина не меняется. Такими ставками облагаются:

• доход — ставка 13%;
• прибыль организаций — 20%;
• добавленная стоимость — 0% / 10% / 20%;
• имущественный взнос — от 0,5 до 2% для физлиц и не больше 2,2% для организаций.

Прогрессивные/регрессивные ставки зависят от размера базового показателя. При его увеличении соответственно увеличивается или уменьшается ставка. В России нет налогов, в которых в чистом виде рассчитываются и применяются эти ставки. Частично они есть в транспортном взносе: при повышении стоимости автосредства или увеличении срока его владения применяется повышающий коэффициент.

Использование льгот при расчете суммы налога

Установленные федеральным, региональным или местным законодательством льготы сокращают сумму налоговых отчислений. Это может быть полное или частичное освобождение от уплаты налога. Могут применяться и другие варианты. Например, при уплате налога на доходы физических лиц указанные в НК РФ суммы вычитаются из налоговой базы перед умножением ее на ставку.

Налоговые льготы позволяют существенно экономить. Поэтому перед тем как начать рассчитывать сумму налога, обязательно нужно выяснить, нет ли у вас этих льгот.

Быстрый способ расчета суммы налога

В интернете множество калькуляторов для подсчета сумм налогов. Рекомендуем вам пользоваться только калькуляторами государственных и широко известных солидных сайтов. Предлагаем вам ссылки на несколько таких калькуляторов:

• НДС.
• Пени по налогам и страховым взносам.
• НДФЛ для налоговых агентов.
• Транспортный налог.
• Земельный и имущественный налог.
• НДФЛ.

Любой из них поможет произвести или проверить расчет налоговых отчислений. Онлайн-калькуляторы учитывают большинство необходимых показателей, поэтому результату их работы можно доверять.

Источники:

Общие условия установления налогов и сборов.

Порядок исчисления налога.

Налоговая база и налоговая ставка.

Налогоплательщики.

Налоговая нагрузка: формула расчета

Итак, размер фискального обременения — это отношение суммы фискальных платежей экономического субъекта, исчисленного в процентном выражении, к сумме полученной выручки, определенной по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

Исчислять показатель нужно по формуле:

Для верного подсчета столь важного показателя учитывайте следующие рекомендации:

1. В расчет включайте все суммы фискальных платежей, которые были начислены налогоплательщиком в отчетном периоде.
2. Учтите платежи, которые компания уплачивает в качестве налогового агента. Например, НДФЛ по работникам также включайте в расчетные данные.
3. Исключите суммы ввозного НДС.
4. Не учитывайте таможенные пошлины, уплачиваемые по действующему законодательству.
5. Суммы начисленных страховых взносов тоже не включайте в расчет.

Такие рекомендации закреплены в Письмах Минфина от 11.01.2017 № 03-01-15/208, ФНС от 22.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected]