УПП. Инструкция для бухгалтера по формированию НДС

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Плательщики НДС

Назад

Опубликовано: 11.07.2017

Время на чтение: 4 мин

0

431

При некоторых обстоятельств компании может потребоваться справка о применяемой системе налогообложения и о том, является ли ]плательщиком НДС[/anchor]. Как составить эту справку и какие сведения она должна содержать?

• Для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения
• Запросил контрагент: для чего Форма справки

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Подтверждение права на освобождение от уплаты НДС

Отвечает Екатерина Самодурова,

старший эксперт Учреждение имеет право получить освобождение от уплаты НДС, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. ( п. 1 ст. 145 НК РФ). Предельную величину доходов, позволяющую воспользоваться освобождением от уплаты НДС, определяйте исходя из выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца. Размер выручки определяйте без НДС по правилам бухучета. В расчет лимита включайте выручку только по тем операциям, которые облагаются НДС (в т. ч. по нулевой налоговой ставке). Выручку по операциям, освобожденным от налогообложения, не учитывайте. Кроме того, не нужно учитывать выручку от реализации подакцизных товаров ( пункт 1 статьи 145 НК РФ, письмо ФНС России от 12 мая 2021 г. № ГД-4-3/8911, пункты 3 и 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2021 г. № 33). Подав (направив) в налоговую инспекцию пакет документов на освобождение от уплаты НДС, учреждение не сможет самостоятельно отказаться от него в течение 12 календарных месяцев ( п. 4 ст. 145 НК РФ). При этом, подтверждать право использования освобождение от уплаты НДС каждые три месяца не нужно. Подтвердить обоснованность использования освобождения от уплаты НДС учреждение обязано по истечении 12 месяцев его применения. Для этого подайте или отправьте по почте в налоговую инспекцию следующие документы:

Указанные документы и уведомления подайте в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем использования права на освобождение ( абз. 2 п. 4 ст. 145 НК РФ). Учреждение, использующее освобождение от уплаты НДС, обязано выставлять счета-фактуры. В таких счетах-фактурах сумму НДС не выделяйте, а делайте пометку или ставьте штамп «Без налога (НДС)» ( п. 5 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 26 мая 2021 г. № 03-07-14/30264 и ФНС России от 4 февраля 2021 г. № ШС-22-3/85). Поэтому в выписке из книги продаж, предоставляемой в налоговой, учреждение должно отразить все выставленные счета-фактуры.

Что нужно знать о договоре

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Это видео недоступно

Подробнее. Экспорт — это таможенная процедура, при которой товары вывозятся за пределы таможенной территории (ст. 212 ТК ТС). При экспорте товары освобождаются от налогообложения либо уплаченные суммы налогов подлежат возврату в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (ст. 84 ТК ТС). Для предприятий-экспортеров в НК РФ введено понятие «нулевая ставка НДС». При экспорте налогообложение производится по налоговой ставке 0% (ст. 164 НК РФ). Экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней подтвердить обоснованность применения нулевой ставки.

Суммы НДС, уплаченные предприятием при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, можно принять к возмещению. Порядок возврата НДС из бюджета, документы для возмещения НДС — об этом кратко расскажем в нашем материале на примере Беларуси. 1. Когда требуется услуга по возмещению НДС

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы подтверждающие уплату ндс

Стандартно по всем контрагентам я требую от менеджеров формирования пакета следующих документов, заверенных печатью ЮЛ и подписью ГД (или подписью ИП): 1) карточка контрагента с реквизитами, подписями ГД и ГБ (или ИП); 3) свид-во о гос.регистрации; 4) свид-во о постановке на налоговый учет; 6) копия паспорта ГД (или ИП)*; 7) копии приказов на лиц, имеющих право подписи СЧФ (если они есть помимо ГД или ИП); бух.баланс с отметкой налорга на посл.отчетную дату (если есть)*; 9) справку о состоянии расчетов с бюджетом*; 10) декларацию по НДС с отметкой налорга на посл.отчетную дату*; 11) платежку на уплату НДС по этой декларации*. (документы отмеченные * не обязательны, но крайне желательны. Их отсутствие снижает рейтинг постащика).

Такие же документы организация должна предоставить в налоговую инспекцию и при продлении срока освобождения от обязанности уплачивать НДС. При экспорте товара в рамках Таможенного союза применяется нулевая ставка НДС.

27 Июл 2021 jurist7sib 83

Поделитесь записью

Похожие записи
• Отпуск Без Сохранения Инвалиды 3 Группы
• Социальная Стипендия Для Студентов Старше 18 Лет
• Земля сельскохозяйственного назначения для дачного строительства
• Доходы Поступающие От Транспортного Налога Нновгород

Документы о приеме платы

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами. Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими). Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек. Если ИП применяет ЕНВД либо покупает патент и при этом занимается розничной торговлей или работает в сфере общественного питания, вопрос с кассой решается так:

• при наличии сотрудников ККТ обязательна с 1 июля 2018 года;
• при самостоятельной работе ККТ можно не применять до 1 июля 2021 года.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2021 года. Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию. БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Бесплатная юридическая помощь

2. В ходе проверки фирмы выясняется, что ее контрагент, выставивший надлежаще оформленный счет-фактуру, содержащий достоверные сведения, уже не существует. Правомерно ли принятие соответствующего НДС к вычету?А. Нет, его нужно восстановить.Б.

Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС Статьей 145 Кодекса установлен уведомительный порядок использования права на освобождение от налогообложения НДС. Плательщики, претендующие на это право, должны направить в налоговые органы соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение. Данной статьей установлен перечень таких документов. Так, в налоговые органы должны быть предоставлены: Такие же документы организация должна предоставить в налоговую инспекцию и при продлении срока освобождения от обязанности уплачивать НДС. Если документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, не собраны При экспорте продукции, в том числе в Беларусь, предприятие может применять нулевую ставку НДС. Но если документы, подтверждающие экспортные операции, в установленный срок не собраны, то налог придется начислить (письмо Минфина РФ от 11 июля 2021 г.

Рекомендуем прочесть: По П3ст226 Гпк Рф Сообщение О Преступлении Является Ли Частным Определением Или Просто Сообщением

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

• один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
• другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

Как передать в налоговую первичные документы к НДС?.

В Контур.Экстерн для декларации по НДС появилась возможность передать в налоговую первичные (подтверждающие) документы. Например, отправить документы, подтверждающие ставку НДС, сведения о возмещении НДС и т. д.

Данная возможность не влечет за собой никаких новых обязанностей по предоставлению первичных документов для налогоплательщиков. Если необходимости предоставлять первичные документы вместе с декларацией нет, то данным функционалом можно не пользоваться.

В дальнейшем возможность отправлять опись с приложенными первичными документами появится у всех деклараций.

Отправка первичных документов к НДС

1. На главной странице системы Контур.Экстерн следует перейти в раздел ФНС и выбрать пункт Отправленные отчеты (см. рис. 1).

Рис. 1. Переход к списку отправленных отчетов

1. Откроется список отправленных в ФНС отчетов. Следует кликнуть по нужному отчету НДС (см. рис. 2).

Возможность отправить первичные документы к НДС появляется после того, как статус декларации меняется на «Доставлен».

Рис. 2. Выбор нужной декларации

1. Нажать кнопку Подготовить документы под отправленным отчетом (см. рис. 3).

Рис. 3. Переход к подготовке документов

1. В следующем окне следует выбрать, каким способом будут добавлены документы. Добавить готовые файлы можно, нажав на ссылку Загрузить файлы с компьютера (также можно перетащить нужные файлы в появившееся поле) (см. рис. 2).
   Если для обмена документами между контрагентами используется Диадок, то в появившемся окне можно нажать ссылку Выбрать документы в Диадоке.

Рис. 4. Страница выбора способа загрузки документов

1. После нажатия на ссылку Загрузить документы следует выбрать файлы для загрузки и нажать Открыть (см. рис. 5).

В опись можно добавить документы в виде скан-копий (файлы с расширением jpg, tif, pdf и др.), а также документы в виде xml-файлов (файлы с расширением xml).

Согласно формату, файлы скан-копий должны отправляться в формате jpg или tif. При загрузке в систему файлов других форматов (например, pdf, doc, rtf, xls, docx, xslx, txt. и др.), они автоматически преобразуются в файлы с расширением jpg.

Добавить недостающие файлы можно и на следующем шаге.

Рис. 5. Выбор документов для загрузки

Согласно формату описи, утвержденному приказом от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 31.08.2012 N ММВ-7-6/[email protected]), в описи можно передать следующие виды документов:

В виде скан-образов:

• 0924 — Счет-фактура
• 1665 — Товарно-транспортная накладная
• 2181 — Акт приемки-сдачи работ (услуг)
• 2215 — Грузовая таможенная декларация / транзитная декларация
• 2216 — Добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации
• 2330 — Спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости)
• 2234 — Товарная накладная (ТОРГ-12)
• 2745 — Дополнение к договору
• 2766 — Договор (соглашение, контракт)
• 2772 — корректировочный счет-фактура

В виде xml-файла:

• 0924 — Счет-фактура,
• 0925 — Книга покупок,
• 0926 — Книга продаж,
• 1004 — Журнал полученных и выставленных счетов-фактур,
• 2181 — Акт приемки-сдачи работ (услуг),
• 2232 — Дополнительный лист Книги покупок,
• 2233 — Дополнительный лист Книги продаж,
• 2234 — Товарная накладная (ТОРГ-12),
• 2772 — корректировочный счет-фактура

Также по договоренности с инспекцией можно приложить любой документ, выбрав наиболее подходящий тип документа.

1. Начнется загрузка и распознавание выбранных файлов. По окончании процесса на экране отобразится список загруженных документов (см. рис. 6).

• Если напротив документа появится статус Требуется дозаполнить, то следует кликнуть по названию загруженного файла и приступить к редактированию.
• Если напротив документа появится статус Готов к отправке, то редактировать документ не требуется.

Рис. 6. Загруженные файлы

При необходимости можно добавить недостающие документы с помощью кнопки Загрузить с компьютера.

Чтобы удалить лишние файлы, следует навести мышкой на строку с ненужным документом и нажать на значок корзины справа в строке.

1. Редактирование документов в виде скан-образов.

В окне редактирования следует выбрать вид загруженного документа. В зависимости от выбранного вида, появятся поля, которые следует заполнить. Обязательные для заполнения пункты будут подсвечены розовым цветом (см. рис. 7).

Рис. 7. Внесение данных о загруженной скан-копии

Если закруженный документ состоит из нескольких страниц, то следует объединить их, нажав кнопку

И наоборот, лишние страницы следует выделить в новый документ, нажав кнопку

После заполнения всех пунктов следует нажать кнопку Сохранить и перейти к следующему (если редактируется последний документ в списке, то кнопка будет называться Сохранить и закрыть) (см. рис. 7).

Документы в виде xml-файлов

В отличие от скан-копий документы в виде xml-файлов не требуют редактирования.

Вместе с xml-файлами счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, акта приемки-сдачи работ (услуг), а также товарной накладной (ТОРГ-12), должны передаваться и файлы подписи sgn. Xml-файлы и соответствующие им файлы подписи sgn следует выгружать из той программы, в которой ведется электронный документооборот с контрагентами (например Диадок).

Остальные документы, которые можно передавать в описи в виде xml-файлов (книга покупок, книга продаж, журнал полученных и выставленных счетов-фактур, дополнительный лист Книги покупок, дополнительный лист Книги продаж), передаются без файлов подписи.

Например, чтобы передать товарную накладную в виде xml, следует добавить 4 файла — два из них должны иметь расширение xml (титул продавца и титул покупателя) и соответствующие им два файла подписи с расширением sgn.

Если в xml-файле будут обнаружены ошибки (например, «Не загружен титул покупателя», «Подпись к титулу покупателя не загружена» — см. рис. 8), то следует загрузить недостающие документы. Также можно удалить такой документ и выгрузить его повторно из программы, в которой он формировался. После этого повторить загрузку в Контур.Экстерн.

Рис. 8. Хml-файл с ошибками

7. Как только все необходимые документы будут отредактированы, следует перейти к списку и нажать кнопкуПерейти к отправке (см. рис. 9).

Рис. 9. Отправка описи

Кнопка будет неактивна до тех пор, пока напротив каждого загруженного документа не появится статус Готов к отправке.

1. Откроется окно с результатами проверки, в котором следует нажать кнопку Далее (см. рис. 10).

Кнопка Далее не появляется, если в форме или сообщении о представительстве обнаружены ошибки. В этом случае следует исправить найденные ошибки и повторить отправку.

Рис. 10. Страница контроля

Если опись подписывается сертификатом уполномоченного представителя, то совместно с ней в налоговую передается сообщение о представительстве (СоП) (меню Настройки / Сообщение о представительстве).

Если форма подписывается сертификатом законного представителя (руководителя), то сообщение о представительстве не передается.

1. В следующем окне необходимо нажать на кнопку Подписать и отправить.

1. Опись отправлена. Список переданных в описи документов и статус их обработки в ИФНС будет содержаться под отправленным в налоговую отчетом по НДС (см. рис. 11).

Рис. 11. Документы, переданные в ИФНС в ответ на требование

Статусы обработки первичных документов, отправленных к декларации:

• Отправлен — документы отправлены в налоговый орган. Дата отправки подтверждена. В системе будет отображаться дата и время отправки описи.
• Доставлен — документы доставлены в налоговый орган, поступило Извещение о получении;
• Принят — документы приняты налоговым органом, поступила Квитанция о приеме. В системе будет отображаться дата и время получения квитанции из ИФНС.
• Отклонен — документы не приняты налоговым органом, поступило Уведомление об отказе. В системе будет отображаться дата и время получения уведомления из ИФНС.

Назад к списку статей

Акт приемки

Акты приемки выполненных работ или оказанных услуг являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Из названия понятно, что составляется этот документ по итогам работы исполнителя. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

НДС при экспорте в 2021 году

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это право необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20 % или 10 % теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС.

Рекомендуем прочесть: Входит ли больничный в расчет отпуска

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 % (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, имеют право на вычет входящих сумм. Для того чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ:

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим. При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен. Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — плательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Какими документами подтверждается уплата ндс поставщиком

N 8688/08 в пересмотре дела отказано).Но налоговики тоже могут привести в пример судебные решения в свою пользу (Постановления ФАС Московского округа от 30 декабря 2021 г. N КА-А40/13429-09 по делу N А40-32839/09-142-126, от 22 декабря 2021 г. N КА-А40/13955-09 по делу N А40-23173/09-108-115). Они основаны на том, что:- первичные документы содержат недостоверную информацию;- покупатель (заказчик работ, услуг) действовал без должной осмотрительности и осторожности, поскольку не идентифицировал и не проверил наличие полномочий у лица, подписавшего соответствующие документы от имени контрагента.Собирать или не собирать «досье» для НДС-вычета — решать вам. А мы в заключение предлагаем пройти тест. Тест 1. В счете-фактуре от контрагента расшифровка подписи «Иванов И.И.» явно не совпадает с самой подписью «Нарышкина-Романова».

Стандартно по всем контрагентам я требую от менеджеров формирования пакета следующих документов, заверенных печатью ЮЛ и подписью ГД (или подписью ИП): 1) карточка контрагента с реквизитами, подписями ГД и ГБ (или ИП); 2) Устав (для ЮЛ); 3) свид-во о гос.регистрации; 4) свид-во о постановке на налоговый учет; 5) выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП); 6) копия паспорта ГД (или ИП)*; 7) копии приказов на лиц, имеющих право подписи СЧФ (если они есть помимо ГД или ИП); бух.баланс с отметкой налорга на посл.отчетную дату (если есть)*; 9) справку о состоянии расчетов с бюджетом*; 10) декларацию по НДС с отметкой налорга на посл.отчетную дату*; 11) платежку на уплату НДС по этой декларации*. (документы отмеченные * не обязательны, но крайне желательны. Их отсутствие снижает рейтинг постащика). Собственно, топикстратеру более чем достаточно будет пунктов 10 и 11, о чем я ему и написал.