Базовая доходность по ЕНВД в 2021 году: таблица

Основание и правовые основы

ЕНВД — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Он является одним из пяти действующих в России специальных налоговых режимов. Суть ЕНВД в том, что при исчислении и уплате этого налога налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Интересно, что размер реально полученного ими дохода в данном случае значения не имеет.
Важные особенности ЕНВД:

Применять налог или нет — решает сам налогоплательщик.
ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Применение ЕНВД освобождает от уплаты ряда других налогов (например, НДС и налога на прибыль).

Организации, применяющие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в обычном порядке (так же, как и все остальные организации).

Ранее Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ было установлено, что система ЕНВД применяется до 1 января 2021 года. Однако Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ продлил действие «вмененки» до 1 января 2021 года.

Налогоплательщики ЕНВД и виды предпринимательской деятельности

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Предпринимательская — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Для перехода на ЕНВД нужно, чтобы соблюдались несколько условий:

ЕНВД должен быть официально введен на территории, где организация или ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.
Вид деятельности, который осуществляет организация или ИП, должен быть включен в перечень видов деятельности в местном нормативном акте по ЕНВД.

Перейти на уплату ЕНВД нужно в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ.

На ЕНВД можно перейти добровольно, это не обязанность, а право налогоплательщика.

Какие есть ограничения для применения ЕНВД?

ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
ЕНВД не применяется, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.
ЕНВД не может быть применен, если в отношении торговой деятельности, подпадающей под ЕНВД, на территории муниципального образования или города федерального значения установлен торговый сбор в соответствии с главой 33 НК РФ.
ЕНВД не могут применять организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
ЕНВД не могут применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%
ЕНВД не могут применять учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, если такие услуги являются неотъемлемой частью процесса функционирования этих учреждений и оказываются непосредственно данными учреждениями.
ЕНВД не могут применять организации и ИП, которые оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций в рамках деятельности, предусмотренной подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ (такой запрет содержится в подпункте 5 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).
ЕНВД не могут применять органы государственного или муниципального управления.

Организации и ИП, ведущие помимо предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести их раздельный учёт. То есть, если ИП совмещает два режима — например, УСН и ЕНВД, то фактически он должен вести две различных ветки учета.

Хозяйственные операции и обязательства в отношении предпринимательской деятельности, а также имущество, подлежащие обложению ЕНДВ, учитываются отдельно от операций и имущества по деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

По общему правилу

, налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года. Формы заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Если организация или ИП перестает быть плательщиком ЕНВД, то ей необходимо сняться с соответствующего учета в налоговых органах. Основанием может быть прекращение ведения «вмененной» деятельности, добровольный переход на иной режим налогообложения, несоблюдение лимита средней численности работников в 100 человек или несоблюдение 25%-ного лимита доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале организации.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ В КРАСНОДАРЕ тел.+7(938) 413-23-23

Статья 2. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2

В целях учета особенностей места ведения предпринимательской деятельности территория Санкт-Петербурга разграничивается на две группы: 1) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 1-81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга»; 2) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82-111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга». 2. Установить следующие значения корректирующего коэффициента базовой доходности К, учитывающие особенности ведения указанных в статье 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга видов предпринимательской деятельности:

N п/п	Вид предпринимательской деятельности	Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К для внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи	Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К для внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи
1	2	3	4
1	Оказание бытовых услуг, в том числе:
1.1	Услуги по пошиву готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 13.92.99.200-13.92.99.250)	0,6	0,4
1.2	Услуги по пошиву прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 13.99.99.200-13.99.99.240)	0,6	0,4
1.3	Услуги по плиссировочным и подобным работам на текстильных материалах (код по ОКПД 2 13.30.19.120)	0,6	0,4
1.4	Услуги по пошиву одежды из натуральной и искусственной кожи, замши по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.11.99.200)	0,6	0,4
1.5	Услуги по пошиву производственной одежды по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.12.99.200)	0,6	0,4
1.6	Услуги по пошиву костюмов для охотников и рыболовов по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.12.99.220)	0,6	0,4
1.7	Услуги по пошиву верхней одежды по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.13.99.200-14.13.99.250)	0,6	0,4
1.8	Услуги по пошиву нательного белья по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.14.99.200-14.14.99.230)	0,6	0,4
1.9	Услуги по пошиву прочей одежды и аксессуаров по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.19.99.200-14.19.99.290)	0,6	0,4
1.10	Услуги по пошиву меховых изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 14.20.99.200-14.20.99.220)	0,6	0,4
1.11	Услуги по изготовлению трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.31.99.200)	0,6	0,4
1.12	Услуги по изготовлению прочих трикотажных и вязаных изделий, не включенные в другие группировки по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 14.39.99.200)	0,6	0,4
1.13	Услуги по ремонту изделий из кожи, кроме обуви (код по ОКПД 2 95.23.10.200)	0,6	0,4
1.14	Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды, кроме трикотажной (коды по ОКПД 2 95.29.11.100-95.29.11.195)	0,6	0,4
1.15	Услуги по ремонту и подгонке/перешиву бытовых текстильных изделий, кроме трикотажных (коды по ОКПД 2 95.29.11.200-95.29.11.290)	0,6	0,4
1.16	Услуги по обновлению одежды, в том числе трикотажной (код по ОКПД 2 95.29.11.300)	0,6	0,4
1.17	Услуги по ремонту трикотажных изделий (коды по ОКПД 2 95.29.11.400-95.29.11.490)	0,6	0,4
1.18	Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 15.20.99.200-15.20.99.230)	0,4	0,2
1.19	Услуги по ремонту обуви (коды по ОКПД 2 95.23.10.100-95.23.10.198)	0,4	0,2
1.20	Прочие услуги по ремонту обуви, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 95.23.10.199)	0,4	0,2
1.21	Услуги по ковке металлов (код по ОКПД 2 25.50.11.110)	0,8	0,6
1.22	Услуги по лужению (код по ОКПД 2 25.61.11.112)	0,8	0,6
1.23	Услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами (код по ОКПД 2 25.61.11.140)	0,8	0,6
1.24	Услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения (код по ОКПД 2 25.62.20)	0,8	0,6
1.25	Услуги по изготовлению готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 25.99.99.200-25.99.99.229)	0,8	0,6
1.26	Услуги по изготовлению ювелирных и соответствующих изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 32.12.99.200-32.12.99.219)	0,8	0,6
1.27	Услуги по изготовлению бижутерии и подобных изделий по индивидуальному заказу населения (коды по ОКПД 2 32.13.99.200-32.13.99.210)	0,8	0,6
1.28	Услуги по ремонту ювелирных изделий, бижутерии (коды по ОКПД 2 95.25.12.110-95.25.12.119)	0,8	0,6
1.29	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.126)	0,8	0,6
1.30	Услуги по изготовлению с/х инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.129)	0,8	0,6
1.31	Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом (код по ОКПД 2 33.12.17)	0,8	0,6
1.32	Услуги по ремонту и техническому обслуживанию судов и лодок (код по ОКПД 2 33.15.10)	0,8	0,6
1.33	Услуги по ремонту прочего оборудования (код по ОКПД 2 33.19.10)	0,8	0,6
1.34	Услуги по ремонту электрокалькуляторов, персональных машин ЭВМ, компьютерной техники, включая ноутбуки, принтеры, сканеры, процессоры, мониторы, компьютерную клавиатуру (код по ОКПД 2 95.11.10.110)	0,8	0,6
1.35	Услуги по ремонту ксерокопировальных аппаратов (код по ОКПД 2 95.11.10.120)	0,8	0,6
1.36	Услуги по заправке картриджей для принтеров (код по ОКПД 2 95.11.10.130)	0,8	0,6
1.37	Услуги по ремонту коммуникационного оборудования (код по ОКПД 2 95.12.10)	0,8	0,6
1.38	Услуги по ремонту приборов бытовой электроники (коды по ОКПД 2 95.21.10.100-95.21.10.300)	0,8	0,6
1.39	Услуги по ремонту бытовых машин, узлов и деталей к ним (коды по ОКПД 2 95.22.10.100-95.22.10.190)	0,8	0,6
1.40	Услуги по ремонту бытовых приборов (коды по ОКПД 2 95.22.10.200-95.22.10.259)	0,8	0,6
1.41	Услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря (коды по ОКПД 2 95.22.10.300-95.22.10.390)	0,8	0,6
1.42	Услуги по ремонту часов (коды по ОКПД 2 95.25.11.100-95.25.11.129)	0,8	0,6
1.43	Услуги по ремонту велосипедов (код по ОКПД 2 95.29.12)	0,8	0,6
1.44	Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов (код по ОКПД 2 95.29.13)	0,8	0,6
1.45	Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря (коды по ОКПД 2 95.29.14.110-95.29.14.119)	0,8	0,6
1.46	Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки (код по ОКПД 2 95.29.19)	0,8	0,6
1.47	Услуги портретной фотографии (код по ОКПД 2 74.20.21)	0,6	0,4
1.48	Услуги в области фото- и видеосъемки событий (код по ОКПД 2 74.20.23)	0,6	0,4
1.49	Услуги по обработке фотоматериалов (код по ОКПД 2 74.20.31)	0,6	0,4
1.50	Услуги по восстановлению и ретушированию фотографий (код по ОКПД 2 74.20.32)	0,6	0,4
1.51	Услуги в области фотографии прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 74.20.39)	0,6	0,4
1.52	Услуги по изготовлению изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 16.29.99.200)	0,6	0,4
1.53	Услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса (код по ОКПД 2 82.19.13)	0,6	0,4
1.54	Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.114)	0,6	0,4
1.55	Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.111)	0,6	0,4
1.56	Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений (код по ОКПД 2 96.09.19.112)	0,6	0,4
1.57	Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.113)	0,6	0,4
1.58	Услуги по ремонту мебели (коды по ОКПД 2 95.24.10.110-95.24.10.199)	0,6	0,4
1.59	Услуги по изготовлению деревянных карнизов, багетных рамок по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 31.09.99.219)	0,6	0,4
1.60	Услуги по изготовлению щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 31.09.99.224)	0,6	0,4
1.61	Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (кодпоОКВЭД2 96.01)	0,4	0,2
1.62	Услуги по прокату оборудования для отдыха, развлечений и занятий спортом (код по ОКПД 2 77.21.10)	0,6	0,4
1.63	Услуги по прокату видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) (код по ОКПД 2 77.22.10)	0,6	0,4
1.64	Услуги по прокату прочих бытовых изделий и предметов личного пользования (код по ОКПД 2 77.29)	0,6	0,4
1.65	Услуги по аренде и лизингу сельскохозяйственных машин и оборудования (код по ОКПД 2 77.31.10)	0,6	0,4
1.66	Услуги по аренде и лизингу офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику (код по ОКПД 2 77.33.1)	0,6	0,4
1.67	Услуги по посещению и оказанию помощи для инвалидов (код по ОКПД 2 88.10.14)	0,6	0,4
1.68	Услуги няни по уходу за ребенком (код по ОКПД 2 88.91.13)	0,6	0,4
1.69	Услуги по организации отдыха и развлечений прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 93.29.19)	0,6	0,4
1.70	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)	0,6	0,4
1.71	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (код по ОКВЭД 2 96.03)	0,6	0,4
1.72	Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности (код по ОКПД 2 96.04.10)	0,6	0,4
1.73	Услуги по общей уборке зданий (код по ОКПД 2 81.21.10)	0,6	0,4
1.74	Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) (код по ОКПД 2 96.09.19.115)	0,6	0,4
1.75	Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика (код по ОКПД 2 96.09.19.116)	0,6	0,4
1.76	Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.128)	0,6	0,4
1.77	Услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.125)	0,6	0,4
1.78	Услуги по защите сельскохозяйственных культур от болезней и вредителей (код по ОКПД 2 01.61.10.140)	0,6	0,4
1.79	Переработка и консервирование картофеля (код по ОКВЭД 2 10.31)	0,6	0,4
1.80	Производство масел и жиров (код по ОКВЭД 2 10.41)	0,6	0,4
1.81	Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных (код по ОКПД 2 13.10.93.120)	0,6	0,4
1.82	Услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКПД 2 96.09.19.127)	0,6	0,4
1.83	Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий (код по ОКПД 2 18.14.10.200)	0,6	0,4
1.84	Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах (код по ОКВЭД 2 47.78.22)	0,6	0,4
1.85	Услуги по чистке и уборке прочие, не включенные в другие группировки (код по ОКПД 2 81.29.19)	0,6	0,4
1.86	Услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений (код по ОКПД 2 93.29.21)	0,6	0,4
1.87	Услуги по уходу за домашними животными (код по ОКПД 2 96.09.11)	0,6	0,4
1.88	Иные виды бытовых услуг	1,0	1,0
(Пункт 1 в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года Законом Санкт-Петербурга от 22 февраля 2021 года N 103-15. — См. предыдущую редакцию)
2	Оказание ветеринарных услуг, в том числе:
2.1	В ветеринарных лечебницах	0,6	0,6
2.2	Вне ветеринарных лечебниц	1,0	1,0
3	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	1,0	1,0
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)	1,0	1,0
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	1,0	1,0
6	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	0,25	0,25
7	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, в том числе:
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
7.1	Розничная торговля молоком и молочной продукцией, хлебом и хлебобулочной продукцией	0,4	0,2
7.2	Розничная торговля иными видами продукции	1,0	0,5
7.3	Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах	0,4	0,2
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124)
8	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, в том числе:
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
8.1	Розничная торговля молоком и молочной продукцией, хлебом и хлебобулочной продукцией	0,2	0,1
8.2	Розничная торговля иными видами продукции	0,3	0,2
9	Развозная и разносная розничная торговля	1,0	0,8
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
10	Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей	1,0	0,8
11	Размещение рекламы на транспортных средствах	1,0	1,0
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
12	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло), в том числе:
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
12.1	С площадью информационного поля не более 18 квадратных метров	0,25	0,25
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
12.2	С площадью информационного поля более 18 квадратных метров	0,2	0,2
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения, в том числе:
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
13.1	С площадью информационного поля не более 18 квадратных метров	0,25	0,25
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
13.2	С площадью информационного поля более 18 квадратных метров	0,2	0,2
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
14	Распространение наружной рекламы посредством электронных табло, в том числе:
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
14.1	С площадью информационного поля не более 18 квадратных метров	0,25	0,25
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
14.2	С площадью информационного поля более 18 квадратных метров	0,2	0,2
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
15	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	1,0	0,8
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
16	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	0,7	0,55
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2008 года N 699-124, — см. предыдущую редакцию)
17	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в том числе:
17.1	Объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в которых объем реализации одной группы товаров, определяемой на основании ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта России от 11 августа 1999 года N 242-ст, составляет не менее 80 процентов в стоимостном выражении в общем объеме реализации товаров, реализующие:
17.1.1	Продукцию, облагаемую акцизами	1,0	1,0
17.1.2	Вычислительную технику, телерадиотовары, музыкальные инструменты; средства связи; фарфор, хрусталь, ювелирные изделия; средства коррекции зрения	1,0	0,8
17.1.3	Хлеб и хлебобулочную продукцию; молоко и молочную продукцию, детское питание и диабетическую продукцию, товары детского ассортимента; цветы живые, семена, саженцы, рассаду, посадочные материалы	0,3	0,1
17.1.4	Товары, принятые от граждан на комиссионных условиях (кроме аудио- и видеотехники, компьютеров и средств связи)	0,07	0,07
17.1.5	Иные виды продукции	0,5	0,4
17.2	Иные объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, работающие не менее 20 часов в сутки	1,0	0,8
17.3	Иные объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, работающие менее 20 часов в сутки	0,5	04

Если при применении ЕНВД «оказания бытовых услуг», 70% работающих составляют инвалиды (в среднесписочной численности работающих, с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера), то К2 устанавливается равным 0,2. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2007 года N 574-108, — см. предыдущую редакцию)

При осуществлении видов предпринимательской деятельности:

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

11) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Закона Санкт-Петербурга, на территории военных городков и воинских частей значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 устанавливается равным 0,2. При этом осуществление деятельности на указанных территориях подтверждается справкой начальника гарнизона (командира воинской части). (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Законом Санкт-Петербурга от 21 ноября 2007 года N 574-108, — см. предыдущую редакцию)

При осуществлении видов предпринимательской деятельности:

6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Закона Санкт-Петербурга, на территориях внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в период с 1 октября по 1 апреля устанавливается равным 0,2.

В случае, если к осуществляемому виду предпринимательской деятельности применимы несколько значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, установленных в пунктах 2-5 настоящей статьи, то при исчислении суммы единого налога принимается минимальное значение К2 из применяемых.

При осуществлении видов предпринимательской деятельности:

Закона Санкт-Петербурга, на внутридворовой территории значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, установленное в пункте 2 настоящей статьи, понижается на 30 процентов. При этом нахождение объекта на внутридворовой территории подтверждается соответствующей записью или отметкой в документе, выдаваемом уполномоченным исполнительным органом государственной власти Санкт-Петербурга, содержащем описание земельного участка, на котором расположен указанный объект. (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Законом Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 года N 621-88, — см. предыдущую редакцию)

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД заменяет:

Для организаций (юридических лиц):

Налог на прибыль организации, в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество организаций, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
НДС, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне.

Для индивидуальных предпринимателей:

НДФЛ, в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
НДС, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне.

Применение ЕНВД не освобождает ни организации, ни индивидуальных предпринимателей от обязанностей налоговых агентов.

Сумма единого налога может быть уменьшена, но не более чем на 50%:

на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченную в данном периоде;
на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачиваются за счет работодателя и число которых законодательно установлено, в части, не покрытой страховыми выплатами;
на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности, за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых законодательно установлено.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, вправе уменьшить ЕНВД на 100% суммы фиксированных страховых взносов.

Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ.

Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход — это потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Он устанавливается законодателем с учетом совокупности различных условий и факторов.

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности за налоговый период и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2.

Значение К1 — коэффициента-дефлятора, определяется Министерством экономического развития РФ. На 2021 год он остаётся равным 1,798, такая же величина у него была в 2015 и 2016 годах.

Значение К2 — коэффициента базовой доходности, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности, определяется региональными или местными нормативными актами (см. пункт «ЕНВД в Санкт-Петербурге»).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ — налоговая база;

БД — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности. По иным видам деятельности, не облагаемым единым налогом, все налоги и сборы уплачиваются по общему режиму налогообложения.

Показатели базовой доходности по ЕНВД в 2018 году: таблица

Как можно видеть из приведенного примера, базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Это значение влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц. В итоге, этот показатель прямо влияет на размер ЕНВД к уплате в 2021 году. Далее в таблице приведем значения базовой доходности по всем видам «вмененной» деятельности в 2021 году.

За какой период определяется базовая доходность в 2021 году? Ответ: при ЕНВД базовая доходность берется в расчете на месяц.

Коды	Виды деятельности	Налогоплательщики	Физические показатели	Базовая доходность
1	Оказание бытовых услуг	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
2	Оказание ветеринарных услуг	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
3	Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	12000
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Предприниматели и организации	Площадь стоянки (кв. м)	50
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Предприниматели и организации	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000
6	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Предприниматели и организации	Количество посадочных мест	1500
7	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Предприниматели и организации	Площадь торгового зала (кв. м)	1800
8	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Количество торговых мест	9000
9	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Площадь торгового места (кв. м)	1800
10	Развозная и разносная розничная торговля	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
11	Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей	Предприниматели и организации	Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м)	1000
12	Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей	Предприниматели и организации	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Предприниматели и организации	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)	3000
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Предприниматели и организации	Площадь экспонирующей поверхности (кв. м)	4000
15	Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	Предприниматели и организации	Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м)	5000
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Предприниматели и организации	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10000
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Предприниматели и организации	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)	1000
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование	6000
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м	Предприниматели и организации	Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1200
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Предприниматели и организации	Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование	10000
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Предприниматели и организации	Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1000
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Предприниматели и организации	Количество торговых автоматов	4500

Читать также

14.12.2017

Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

Уплата ЕНВД производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
По итогам квартала налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода — в 2021 году это 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2021 года (квартал, 6 и 9 месяцев соответственно) и 20 января 2021 года (отчетность за полный 2021 год).

Декларация по ЕНВД за I квартал 2021 года представляется по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период» изложен в новой редакции, изменены штрих-коды. Декларация может подаваться на бумажном носителе, в электронном виде или через личный кабинет ФНС РФ — на усмотрение налогоплательщика (кроме законодательно установленных случаев, когда он обязан предоставлять отчетность исключительно в электронной форме).

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

Декларацию по ЕНВД можно заполнить вручную, распечатав приложение к Приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected], или автоматически — например, здесь.

ЕНВД в Санкт-Петербурге

Виды предпринимательской деятельности для применения ЕНВД в Санкт-Петербурге

В Санкт-Петербурге система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход установлена Законом от 17.06.2003 № 299-35 и применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и(или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг;
оказания ветеринарных услуг;
оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещения рекламы на транспортных средствах;
оказания услуг по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;

ПРИМЕЧАНИЕ

Налогоплательщики, не состоящие на налоговом учете в СПб, ведущие указанные в законе от 17.06.2003 № 299-35 виды деятельности, обязаны в 5-дневный срок с начала своей деятельности на территории Санкт-Петербурга встать на налоговый учет по месту деятельности. Порядок постановки на учет разъяснен в Письме ФНС РФ от 05.03.2009 N МН-22-6/[email protected]

Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, установленные в Санкт-Петербурге по различным видам деятельности

К2 — коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, определен Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35. Этот закон изложен в новой редакции от 30.11.2016 — некоторые коэффициенты изменились, в частности, удалены подпункты, относящиеся к ремонту и пошиву обуви. Для всех видов ремонта, окраски и пошива обуви теперь установлен единый коэффициент. Также из пункта 1.6 «Ремонт и строительство жилья и других построек» исключено слово «строительство» и удалены все коды ОКУН, так как этот классификатор больше не применяется. Изменения, внесенные Законом Санкт-Петербурга от 30.11.2016 N 635-106, вступили в силу с 1 января 2021 года.

В целях учета особенностей места ведения предпринимательской деятельности территория Санкт-Петербурга разграничивается на две группы:

внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 1-81 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга»;
внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82-111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга».

Таблица с указанием коэффициента базовой доходности по видам предпринимательской деятельности в Санкт-Петербурге составлена с учетом данного разграничения.

——-T————————————-T————-T————-¬ ¦ ¦Вид предпринимательской деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ N ¦ ¦Значение кор-¦Значение кор-¦ ¦ п/п ¦ ¦ректирующего ¦ректирующего ¦ ¦ ¦ ¦коэффициента ¦коэффициента ¦ ¦ ¦ ¦базовой ¦базовой ¦ ¦ ¦ ¦доходности К2¦доходности К2¦ ¦ ¦ ¦для внутри- ¦для внутри- ¦ ¦ ¦ ¦городских ¦городских ¦ ¦ ¦ ¦муниципальных¦муниципальных¦ ¦ ¦ ¦образований ¦образований ¦ ¦ ¦ ¦Санкт-Петер- ¦Санкт-Петер- ¦ ¦ ¦ ¦бурга, ¦бурга, ¦ ¦ ¦ ¦указанных в ¦указанных в ¦ ¦ ¦ ¦подпункте 1 ¦подпункте 2 ¦ ¦ ¦ ¦пункта 1 нас-¦пункта 1 нас-¦ ¦ ¦ ¦тоящей статьи¦тоящей статьи¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1 ¦Оказание бытовых услуг, в том числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.1 ¦Ремонт, окраска и пошив обуви ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,4 ¦ 0,2 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.2 ¦Ремонт и пошив швейных, меховых и ко-¦ 0,6 ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦жаных изделий, головных уборов и из-¦ ¦ ¦ ¦ ¦делий текстильной галантереи, ремонт,¦ ¦ ¦ ¦ ¦пошив и вязание трикотажных изделий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.3 ¦Ремонт и техническое обслуживание бы-¦ 0,8 ¦ 0,6 ¦ ¦ ¦товой радиоэлектронной аппаратуры,¦ ¦ ¦ ¦ ¦бытовых машин и бытовых приборов, ре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦монт и изготовление металлоизделий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.4 ¦Ремонт мебели ¦ 0,6 ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.5 ¦Химическая чистка и крашение, услуги¦ 0,4 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦прачечных ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.6 ¦Ремонт жилья и других ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ построек ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.7 ¦Услуги фотоателье и фото- и кинолабо-¦ 0,6 ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦раторий, транспортно-экспедиторские¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуги ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.8 ¦Услуги бань и душевых, парикмахер-¦ 0,6 ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦ских. Услуги предприятий по прокату.¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ритуальные, обрядовые услуги ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦1.9 ¦Выполнение переводов с одного языка¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ ¦на другой, включая письменные перево-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ды, выполненные путем доработки авто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦матического перевода ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦2 ¦Оказание ветеринарных услуг, в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦2.1 ¦В ветеринарных лечебницах ¦ 0,6 ¦ 0,6 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦2.2 ¦Вне ветеринарных лечебниц ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦3 ¦Оказание услуг по ремонту, техниче-¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ ¦скому обслуживанию и мойке автотранс-¦ ¦ ¦ ¦ ¦портных средств ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦4 ¦Оказание услуг по предоставлению во¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ ¦временное владение (в пользование)¦ ¦ ¦ ¦ ¦мест для стоянки автотранспортных¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, а также по хранению¦ ¦ ¦ ¦ ¦автотранспортных средств на платных¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоянках (за исключением штрафных¦ ¦ ¦ ¦ ¦автостоянок) ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦5 ¦Оказание автотранспортных услуг по¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ ¦перевозке грузов ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦6 ¦Оказание автотранспортных услуг по¦ 0,25 ¦ 0,25 ¦ ¦ ¦перевозке пассажиров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦7 ¦Розничная торговля, осуществляемая¦ ¦ ¦ ¦ ¦через объекты стационарной торговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦сети, не имеющие торговых залов, а¦ ¦ ¦ ¦ ¦также через объекты нестационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, площадь торгового¦ ¦ ¦ ¦ ¦места в которых не превышает 5¦ ¦ ¦ ¦ ¦квадратных метров, в том числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦7.1 ¦Розничная торговля молоком и молочной¦ 0,4 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦продукцией, хлебом и хлебобулочной¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцией ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦7.2 ¦Розничная торговля иными видами про-¦ 1,0 ¦ 0,5 ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦7.3 ¦Реализация через торговые автоматы¦ 0,4 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦товаров и(или) продукции обществен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного питания, изготовленной в этих¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговых автоматах ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦8 ¦Розничная торговля, осуществляемая¦ ¦ ¦ ¦ ¦через объекты стационарной торговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦сети, не имеющие торговых залов, а¦ ¦ ¦ ¦ ¦также через объекты нестационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, площадь торгового¦ ¦ ¦ ¦ ¦места в которых превышает 5¦ ¦ ¦ ¦ ¦квадратных метров, в том числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦8.1 ¦Розничная торговля молоком и молочной¦ 0,2 ¦ 0,1 ¦ ¦ ¦продукцией, хлебом и хлебобулочной¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцией ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦8.2 ¦Розничная торговля иными видами про-¦ 0,3 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦9 ¦Развозная и разносная розничная¦ 1,0 ¦ 0,8 ¦ ¦ ¦торговля ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦10 ¦Оказание услуг общественного питания¦ 1,0 ¦ 0,8 ¦ ¦ ¦через объекты организации обществен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного питания, не имеющие залов обслу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦живания посетителей ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦11 ¦Размещение рекламы на транспортных¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ ¦ ¦средствах ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦12 ¦Распространение наружной рекламы с¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованием рекламных конструкций¦ ¦ ¦ ¦ ¦(за исключением рекламных конструкций¦ ¦ ¦ ¦ ¦с автоматической сменой изображения и¦ ¦ ¦ ¦ ¦электронных табло), в том числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦12.1 ¦С площадью информационного поля не¦ 0,25 ¦ 0,25 ¦ ¦ ¦более 18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦12.2 ¦С площадью информационного поля более¦ 0,2 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦13 ¦Распространение наружной рекламы с¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованием рекламных конструкций¦ ¦ ¦ ¦ ¦с автоматической сменой изображения,¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦13.1 ¦С площадью информационного поля не¦ 0,25 ¦ 0,25 ¦ ¦ ¦более 18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦13.2 ¦С площадью информационного поля более¦ 0,2 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦14 ¦Распространение наружной рекламы¦ ¦ ¦ ¦ ¦посредством электронных табло, в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦14.1 ¦С площадью информационного поля не¦ 0,25 ¦ 0,25 ¦ ¦ ¦более 18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦14.2 ¦С площадью информационного поля более¦ 0,2 ¦ 0,2 ¦ ¦ ¦18 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦15 ¦Оказание услуг по передаче во¦ 1,0 ¦ 0,8 ¦ ¦ ¦временное владение и(или) в¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование торговых мест,¦ ¦ ¦ ¦ ¦расположенных в объектах стационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, не имеющих торговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦залов, объектов нестационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, а также объектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации общественного питания, не¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющих залов обслуживания¦ ¦ ¦ ¦ ¦посетителей, если площадь каждого из¦ ¦ ¦ ¦ ¦них не превышает 5 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦16 ¦Оказание услуг по передаче во¦ 0,7 ¦ 0,55 ¦ ¦ ¦временное владение и(или) в¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование торговых мест,¦ ¦ ¦ ¦ ¦расположенных в объектах стационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, не имеющих торговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦залов, объектов нестационарной¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой сети, а также объектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации общественного питания, не¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющих залов обслуживания¦ ¦ ¦ ¦ ¦посетителей, если площадь каждого из¦ ¦ ¦ ¦ ¦них превышает 5 квадратных метров ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17 ¦Розничная торговля, осуществляемая¦ ¦ ¦ ¦ ¦через объекты стационарной торговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦сети, имеющие торговые залы, в том¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1 ¦Объекты стационарной торговой сети,¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющие торговые залы, в которых¦ ¦ ¦ ¦ ¦объем реализации одной группы това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров, определяемой на основании ГОСТа¦ ¦ ¦ ¦ ¦Р 51303-99 «Торговля. Термины и опре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦деления», утвержденного постановлени-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем Госстандарта России от 11 августа¦ ¦ ¦ ¦ ¦1999 года N 242-ст, составляет не ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦нее 80 процентов в стоимостном выра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦жении в общем объеме реализации това-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров, реализующие: ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1.1¦Продукцию, облагаемую акцизами ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1.2¦Вычислительную технику, телерадиото-¦ 1,0 ¦ 0,8 ¦ ¦ ¦вары, музыкальные инструменты; сред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства связи; фарфор, хрусталь, ювелир-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные изделия; средства коррекции зре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1.3¦Хлеб и хлебобулочную продукцию; моло-¦ 0,3 ¦ 0,1 ¦ ¦ ¦ко и молочную продукцию, детское пи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тание и диабетическую продукцию, то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦вары детского ассортимента; цветы жи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦вые, семена, саженцы, рассаду, поса-¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочные материалы ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1.4¦Товары, принятые от граждан на комис-¦ 0,07 ¦ 0,07 ¦ ¦ ¦сионных условиях (кроме аудио- и ви-¦ ¦ ¦ ¦ ¦деотехники, компьютеров и средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи) ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.1.5¦Иные виды продукции ¦ 0,5 ¦ 0,4 ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.2 ¦Иные объекты стационарной торговой¦ 1,0 ¦ 0,8 ¦ ¦ ¦сети, имеющие торговые залы, работаю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦щие не менее 20 часов в сутки ¦ ¦ ¦ +——+————————————-+————-+————-+ ¦17.3 ¦Иные объекты стационарной торговой¦ 0,5 ¦ 0,4 ¦ ¦ ¦сети, имеющие торговые залы, работаю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦щие менее 20 часов в сутки ¦ ¦ ¦ L——+————————————-+————-+—————

Льготы по ЕНВД в Санкт-Петербурге

В Санкт-Петербурге установлены следующие льготы по ЕНВД:

При наличии более 70% инвалидов от общей численности работников у налогоплательщиков, оказывающих бытовые услуги в соответствии с Общероссийским классификатором, корректирующий коэффициент К2 равен 0,2.
При осуществлении налогоплательщиками розничной торговли и оказании услуг общественного питания на территории военных городков и воинских частей, коэффициент К2 равен 0,2.
При осуществлении плательщиками ЕНВД розничной торговли через киоски, палатки, лотки и др. объекты стационарной торговли сети без торговых залов, а также объекты нестационарной сети и розничной торговли через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. метров на территориях: Внутри городских муниципальных образований СПб (подпункты 82-111 пункта 3 ст. 7 Закона СПб от 30.06.2005 N 411-68) значение К2 с 1 октября по 1 апреля равно 0,2;
На внутридворовой территории — понижается на 30% при подтверждении уполномоченного исполнительного органа власти СПб.

Единый налог на вмененный доход — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юр. лица, поэтому ЕНВД можно сочетать с ОСНО или упращёнкой.

Отличие ЕНВД от общей или упрощенной систем налогообложения в том, что налог берется не с полученного(заработанного), а с вмененного дохода.

Подразумевается, что конкратный вид деятельности приносит в месяц определенную сумму дохода — так называемый вмененный доход. Вот именно этот доход и облагается налогом.

Реальный полученный доход орг-ции от указанного вида деятельности на расчет налога никак не влияет.

Плательщиками ЕНВД могут быть как ИП, так и организации (например, ООО). Переход на ЕНВД – дело добровольное. Перейти на ЕНВД можно с любого дня года на основании заявления, подаваемого в налоговые органы.

Теперь же рассмотрим на каких видах деятельности можно применять ЕНВД в Санкт-Петербурге.

На территории Санкт-Петербурга единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

9) размещения рекламы на транспортных средствах;

10) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

ЕНВД в Ленинградской области

Система налогообложения в виде ЕНВД в Ленинградской области дополнительно регулируется нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов Ленинградской области. Это решения Советов депутатов муниципальных образований муниципальных районов области:

Сосновоборский городской округ — Решение Совета депутатов муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области от 16.10.2007 N 130 (ред. 26.09.2012)
Бокситогорский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Бокситогорский муниципальный район Ленинградской области от 19.10.2016 N 197
Волосовский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области от 21.11.2005 N 7 (ред. 31.10.2012)
Волховский муниципальный район Решение Совета депутатов Волховского муниципального района Ленинградской области от 14.11.2005 N 10 (ред. 26.11.2013)
Всеволожский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Всеволожский муниципальный район Ленинградской области от 21.11.2013 N 72 (ред. 15.12.2016)
Выборгский район — Решение Совета депутатов муниципального образования «Выборгский район» Ленинградской области от 14.11.2006 N 87 (ред. 05.12.2012)
Гатчинский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Гатчинский муниципальный район Ленинградской области от 23.11.2005 N 11 (ред. 29.05.2009)
Кингисеппский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Кингисеппский муниципальный район Ленинградской области от 27.10.2010 N 210/2-с (ред. 07.12.2011)
Киришский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области от 16.11.2005 N 2/9 (ред. 14.12.2016)
Кировский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Кировский муниципальный район Ленинградской области от 26.11.2008 N 84 (ред. 07.12.2016)
Лодейнопольский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области от 19.06.2012 N 245 (ред. 25.03.2016)
Ломоносовский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Ломоносовский муниципальный район Ленинградской области от 10.11.2005 N 12 (ред. 21.12.2016)
Лужский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Лужский муниципальный район Ленинградской области от 23.11.2005 N 14 (ред. 13.11.2012)
Подпорожский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Подпорожский муниципальный район Ленинградской области от 26.10.2015 N 88
Приозерский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Приозерский муниципальный район Ленинградской области от 20.12.2012 N 232 (ред. 18.08.2015)
Сланцевский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Сланцевский муниципальный район Ленинградской области от 31.10.2012 N 386-рсд
Тихвинский муниципальный район — Решение Совета депутатов муниципального образования Тихвинский муниципальный район Ленинградской области от 17.11.2005 N 19 (ред. 16.08.2016)
Тосненский район — Решение Совета депутатов муниципального образования Тосненский район Ленинградской области от 21.11.2005 N 7 (ред. 24.10.2012)

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия-Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область и Ненецкий ао 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 город Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 87 Чукотский АО 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2021 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2021 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.