В каких случаях требуется пересчёт страховых взносов за прошлые периоды
Обычно уточнённые данные подают контролирующим органам, если сумма получилась больше или меньше указанных нормативов из-за ошибок, допущенных при составлении документа. Вот некоторые примеры оснований для подачи уточнённой информации:
- При предварительном расчёте отсутствуют сведения о том, что профессия сотрудника – вредная, что требует применения дополнительных тарифов. Из-за этого возникла недоплата страховых взносов.
- Право на применение льготных тарифов потеряно подразделением. Бухгалтерия получила информацию с некоторым запозданием. В итоге после пересчёта сумма увеличится.
- Премия из расчётной базы не включена при первоначальной настройке компьютерных программ.
- Сотрудника перевели из одного подразделения в другое, при этом у обоих применяются разные тарифы и коэффициенты при выплатах.
- Неверное заполнение третьего раздела, несвоевременная передача личных данных.
Полезно также почитать: Облагается ли больничный лист страховыми взносами
Способ 1. Перепроведение документов-начислений прошлых периодов
Для обновления данных регистра перепроведем документы-начисления по сотруднику за нужные периоды. Ничего пересчитывать не нужно, просто заново провести документы.
В нашем примере перепроведено Начисление зарплаты и взносов за январь 2021 г.
Так как изменение данных по Классу условий труда влияет на размеры взносов, то пересчет по взносам автоматически появится в документе Начисление зарплаты и взносов при очередном расчете зарплаты.
Если по каким-то причинам не хочется, чтобы пересчет появлялся в Начислении зарплаты и взносов, то можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).
В документе указать:
- Расчетный период – это год пересчета;
- Месяц регистрации — месяц, в котором попадут: проводки по пересчитанным взносам и суммы взносов в отчете Анализ взносов в фонды (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды).
Запустить команду Рассчитать.
Как сделать пересчёт в 1С ЗУП
Рассмотрим один из практических примеров для наглядности. Имеются условия, которые можно описать следующим образом.
Пример:
Сотрудница работает кладовщиком, её стандартный оклад – 10 тысяч рублей. Сам склад причисляют к подразделениям, для которых применяют льготный тариф по страховым взносам под названием «Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны». Сначала сдали расчёт за полугодие 2021 года, потом выяснили, что с февраля 2021 года право на льготный режим потеряно.
Новые возможности версии 2.5.84
До новой версии 2.5.84, при необходимости изменения вносились в документы за прошлые периоды, при этом вручную формировались и заполнялись корректирующие формы не зависимо от способа подачи исправлений.
Новая версия позволяет регистрировать исправления в учете по страховым взносам и использовать эту информацию для автоматического формирования отчетности. Таким образом, доходы для исчислений взносов и сами исчисленные взносы можно регистрировать, указывая не только месяц, в течение которого они были начислены, но и месяц, ЗА который они начислены
Также в новой версии:
- Появился документ «Перерасчет страховых взносов», позволяющий выполнять перерасчеты взносов и регистрировать их в ткущем периоде за предыдущий. Таким образом, отпадает необходимость в том, чтобы вносить изменения в документы «Начисление страховых взносов» прошлых периодов «задним числом». Последний способ также может быть использован, но это может потребоваться том в том случае, когда еще есть возможность подать уточненный расчет. Проще говоря, в зависимости от ситуации и требований ПФР, можно самостоятельно выбрать способ, по которому будет автоматически формироваться корректирующая отчетность
- Появился новый документ «Акт проверки страховых взносов», через который можно проводить регистрацию доначисленных взносов по результатам выездной или камеральной проверки в текущем периоде за предыдущий. Эта информация также используется для автоматического формирования отчетности
- Внесение изменений в начисления за прошлые периоды с использованием инструментов исправлений, сторнирования и перерасчетов, распределение и регистрация взносов и доходов теперь выполняются автоматически с учетом периода, за который производятся перерасчеты. Благодаря этому снижается вероятность допуска «отрицательных» взносов в отчетности
- Внесение изменений периодических параметров, которые влияют на исчисление взносов (страховой статус, тариф и др.) можно выполнять с указанием настоящей даты регистрации этих изменений. Таким образом, при расчете страховых взносов изменения будут учитываться, начиная с этой даты
- В соответствии с зарегистрированными перерасчетами и актами в РСВ-1 теперь автоматически заполняются раздел 4 и строка 120, в том числе корректирующие формы раздела 6
Конкретные рекомендации
Раньше использовали код тарифа 05, когда рассчитывали страховые взносы с помощью программ. На 2021 год по этому тарифу в ПФР отчисляют 13%. ФСС нужно 2,9%, ФФОМС – 5,1%. Раньше расчёт взносов за указанную сотрудницу производился на основе информации, приведённой выше.
Сумма страховых отчислений за месяц составила, учитывая тариф:
- 290 рублей в ФСС.
- 510 рублей на ФФОМС.
- 1 300 рублей для ПФР.
В расчёте за 1 квартал 2021 года отражены именно эти суммы. Когда эта информация обнаружилась – возникла необходимость по составлению уточнённого Расчёта. Это значит, что страховые взносы пересчитываются с новыми ставками.
Поле «Льготный тариф страховых взносов» в карточке «Подразделений» очищают полностью. После выбирают стандартный тариф, установленный для организации. Обычно информация о нём располагается в карточке «Организации». Интересующая пользователей Закладка носит название «Учётная политика и другие настройки», далее переходят по ссылке на Учётную политику, смотрят вид тарифа.
Согласно установленному ранее тарифу, указанная ранее фирма должна перечислять:
- ФФОМС 5,1%.
- 2,9% для ФСС.
- 22% для ПФР.
Код тарифа должен измениться, кроме того, ПФР недополучил 9%.
Порядок учёта доходов надо обязательно пересмотреть, чтобы вносить корректировки согласно всем правилам. Для этого пользуются документом под названием «Перерасчёты страховых взносов», из меню «Налогов и взносов». Все доходы сотрудников уточняются вручную, на вкладке «Сведения о доходах».
Перерасчёт страховых взносов производится автоматически на соответствующей вкладке.
При ежемесячном окладе в 10 тысяч рублей после пересчёта сумма взносов стала такой:
- 290 и 510 рублей, соответственно, для ФСС и ФФОМС.
- 2 200 рублей для ПФР.
За 1 квартал готовят Расчёты с уточнениями. За исправляемые периоды создают новые документы с помощью программы 1С. Титульный лист должен содержать информацию относительно номера корректировки. Пример – когда изменения касаются всех сотрудников Раздела, поэтому и корректировки требуются всем.
В уточнённом расчёте третьи Разделы формируются по каждому из сотрудников. Если нужен только один из них – то информацию корректируют соответствующим образом. Остальные разделы полностью заполняют новыми данными, вне зависимости от сложившейся ситуации.
1С:Бухгалтерия – начисление страховых взносов
Перед выполнением начисления страховых взносов в программе 1С:Бухгалтерия следует произвести настройки учета и расчета. От правильности этой настройки впоследствии будет зависеть корректность подаваемой информации. Так как страховые взносы – достаточно серьезный пункт, пренебрегать настройками не стоит.
Не нашли что искали?
Просто напиши и мы поможем
Это можно сделать следующим образом, предварительно указав систему налогообложения подотчетного предприятия:
- Открыть в меню «Зарплата и кадры»;
- Выбрать пункт «Настройки зарплаты»;
- Найти раздел «Классификаторы» и кликнуть на гиперссылку «Страховые взносы». Здесь надо изучить предоставленную информацию в открывшемся окне касающуюся всех параметров для начисления и расчета взносов. Та информация, которая содержится в автоматически заполненных пунктах соответствует действующему законодательству;
- Дальше надо открыть форму «Настройки зарплаты» и выбрать подпункт «Порядок учета зарплаты»;
- В открывшемся окне в самом низу перейти по ссылке к настройкам страховых взносов — «Настройка налогов и отчетов»;
- Найти раздел «Страховые взносы» и внести в него необходимую информацию.
Когда эта настройка в порядке, надо провести еще одну манипуляцию, для успешной работы в этой программе. В разделе «Настройка зарплаты» найти подпункт «Статьи затрат по страховым взносам» и ознакомиться с ой информацией, которая откроется в диалоговом окне и при необходимости внести поправки к этой информации вручную.
Также здесь можно настроить дополнительные взносы для тех профессий, которые их предусматривают. Именно правильное заполнение этого раздела выступает в дальнейшем залогом четкой и отлаженной работы по начислению страховых взносов.
Расчет страховых взносов в этой программе происходит при расчете заработной платы. Этот процесс отображен в разделе «Начисление заработной платы» в подпункте «Взносы». Сумма взноса, отображаемая в этом разделе, при необходимости может корректироваться вручную.
Данный документ создает следующие проводки: по дебету отображается счет учета расходов, на который была переведена заработная плата каждого сотрудника.
Сложно разобраться самому?
Попробуй обратиться за помощью к преподавателям
Решение задач Контрольные работы Эссе
А по кредиту показаны такие счета: 69.01 – на размер средств, взимающихся на пользу фонда социального страхования; 69.03.1 – на сумму, отведенную для уплаты в федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 69.11 – на сумму, предназначенную для фонда обязательного социального страхования; 69.02.7 – на сумму, начисленную в пенсионный фонд.
Уточнённый расчёт и право представления
Если Страхователь обнаружил ошибки, из-за которых сумма отличается от нормативов – значит, он и имеет право предоставить уточнённую информацию. В таких ситуациях отсутствуют дополнительные законодательные требования к заполняемым документам. Все пересчёты выполняются очередным периодом. Но организация имеет право уточнить документы и за полугодие.
Внимание! Не стоит делать поспешных выводов и совершать действия до конца отчётного периода. Ведь бывает и так, что потом разные результаты перекрывают друг друга, поэтому нет необходимости что-то менять кардинально.
Что ещё нужно учесть
Иногда обязанность подавать Уточнёнку отсутствует, но у страхователя нет другого варианта, чтобы сообщить важную информацию контролирующим органам.
Например — при образовании отрицательной суммы. Такой отчёт нельзя подавать налоговым органам, требуется сформировать новые бумаги.
Или если сотрудник работает на вредном производстве. Но потом его перевели на обычную работу, а информация поступила с задержкой. Тогда начисления не могут компенсировать сумму. Тоже нужно разработать отчёты.
Особенность работы
Из приведенных и рассмотренных выше примеров, мы можем выделить основные принципы работы программы:
- В разделы 2 и исходные формы раздела 6 заносятся те суммы отчетного периода, которые совпадают по месяцам начислений и получения доходов, а также по исправлениям текущего отчетного периода, которые были в течение него зарегистрированы. Распределение сведений осуществляется по «месячным» строкам, а конкретно по дате получения дохода (чтобы не получить отрицательные суммы)
- «Поздние» корректировки (например, в случаях, когда месяц начисления значится после окончания исправляемого отчетного периода), заносятся в раздел 4. При этом отбираются исправления, которые были зарегистрированы с начала года до конца текущего отчетного периода. Доходы при таких поздних исправлениях будут отражены только в корр. формах раздела 6 (или в документах перс. учета до 2014 г.). Распределение данных ведется по «месячным» строкам — по датам получения дохода
- Если присутствуют «поздние» исправления (по месяцу начисления), то можно сформировать корр. формы при формировании самого комплекта исходных данных. При этом в корр. формах в доходах и взносах будут отражены все суммы за отчетный период, у которых месяц начисления не превышает конца данного отчетного периода. Заполнения показателя доначисленных взносов с 2014 года выполняется по учетным данным, без анализа представленных ранее разделов 6
Также следует отметить такие особенности, как:
- В карточке учета по страховым взносам используются месяцы дат, в которые был получен доход
- Аналитические отчеты, например такие как анализ начисленных взносов и налогов, отражают доходы в двух разрезах: по месяцу получения дохода и по месяцу начисления. Те варианты, которые ориентированы на указание того, что потребуется перечислить в бюджет, отражают данные по месяцам начисления. А те варианты, которые ориентированы на анализ данных из РСВ-1, в качестве первой группировки используют месяц получения дохода, а в качестве второй – месяц его начисления
- Порядок заполнения отчета 4-ФСС остался без изменений
- Порядок исчисления взносов ФСС на страхование от НС и ПЗ также остался без изменений
- Прежним остался порядок работы с документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», в нем по-прежнему регистрируют данные «месяц в месяц»
- Во время перехода на новую версию с предыдущей, происходит автоматическое заполнение новых видов дат вместе с периодом их регистрации в уже имеющиеся данные
