Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Примеры расчета, формула

Список документов для получения вычета за покупку земельного участка с домом

декларация по форме 3-НДФЛ

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

паспорт физического лица (покупателя) земельного участка с жилым домом

ИНН физического лица (покупателя) земельного участка с жилым домом

договор купли-продажи земельного участка с жилым домом

свидетельство на право собственности земельного участка

свидетельство на право собственности жилого дома

справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

расписка о получении денег

акт приема-передачи земельного участка с жилым домом

реквизиты личного банковского счета для возврата налога

Использование налогового вычета по нескольким объектам жилья

До 2014 года в Налоговом Кодексе присутствовало ограничение, что налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли может был получен человеком только один раз в жизни. При этом не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере вычет был использован.

Получить его еще раз было нельзя. Например, если гражданин купил в 2005 году долю в квартире за 100 тыс. рублей и получил с нее вычет (вернул 13 тыс. руб.), то еще на один вычет он претендовать не мог.

В новой редакции Налогового кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн руб.), его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако не стоит спешить радоваться тем, кто в прошлом получил вычет не в полном объеме (с суммы менее 2 млн руб.). К сожалению, дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если Вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к Вам применяются старые правила – Вы можете использовать (точнее уже использовали) вычет единственный раз в жизни.

См. Письмо ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 18.09.2013, Письма Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43559, от 13.03.2015 № 03-04-05/13501, от 10.02.2015 № 03-04-05/5616, п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ.

Рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять ситуацию:

Пример: В 2006 году Достоевский Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В январе 2020 года гражданин Достоевский купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.

Прочитав об изменениях в законе, он хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Достоевскому было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Пример: В 2021 году Пушкин А.С. купил квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в 2021 году Пушкин А.С. купил вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей.

Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей с первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.).

Обратите внимание: данное правило не распространяется на вычет по ипотечным процентам. Так, можно получить налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке нового жилья в кредит, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года). Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам.

Пример: В 2014 году Солодов А.В. приобрел квартиру стоимостью 1,7 млн рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2021 году Солодов А.В. приобрел квартиру за 6 млн рублей, при этом 4 млн рублей он взял в ипотеку.

Так как ранее Солодов А.В. уже получал вычет при покупке квартиры, но не на весь размер вычета, он сможет получить вычет по ипотечным процентам и по остатку основного вычета по прошлой квартире (2 млн руб — 1,7 млн = 300 тыс. руб).

При этом важно обратить внимание на следующий момент: несмотря на изменения в законе, вычет по ипотечным процентам всегда предоставляется только по одному объекту недвижимости, даже если оба объекта жилья куплены в ипотеку после 1 января 2014 года. См.п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ.

Пример: В январе 2021 года Пушкин А.С. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в феврале 2021 года Пушкин купил в ипотеку вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей.

Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей со стоимости первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.).

Тем не менее, получить вычет с уплаченных ипотечных процентов он сможет только с одной из квартир на свой выбор.

Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры

декларация по форме 3-НДФЛ.

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

копия паспорта

копия свидетельства ИНН

копия договора купли продажи квартиры

копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру

копия передаточного акта при купле продажи квартиры

копия расписки о получении денег

Задержка выплаты налогового вычета

Если деньги не были получены, а срок камеральной проверки давно прошел, налогоплательщик может обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

Задержка выплаты означает какую-то ошибку в декларации или в предоставленных документах. Налоговая служба обязана оповещать о наличии недочетов по ходу камеральной проверки. На практике, районные налоговые инспекции могут не высылать уведомления при наличии ошибок. Налогоплательщику нужно самостоятельно контролировать ход своего дела.

При возникновении задержки сразу нужно обратиться в камеральный отдел и узнать, когда придут деньги за налоговый вычет. Возможно, к декларации были приложены не все документы. После устранения недочетов налоговый инспектор направляет распоряжение о перечислении возврата. Налогоплательщик вправе взыскать проценты за нарушение сроков возврата. Все обращения в налоговую службу подавать в письменном виде на имя начальника инспекции.

Ускорить срок камеральной проверки нельзя. Если налогоплательщик хочет получить компенсацию быстрее, от него требуется правильно заполненная декларация и полный пакет документов. Это позволит избежать задержки в ходе проверки.

Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке

декларация по форме 3-НДФЛ

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

копия паспорта

копия свидетельства ИНН

копия договора купли продажи квартиры

копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру

копия передаточного акта при купле продажи квартиры

копия расписки о получении денег.

кредитный договор купли продажи квартиры

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества: В 2021 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2021 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2029 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета: Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2021 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс. рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Документы для получения вычета по процентам

Декларация по форме 3-НДФЛ.

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

Копия паспорта.

Копия свидетельства ИНН.

Копия договора купли продажи квартиры

Копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру

Копия передаточного акта при купле продажи квартиры

Копия расписки о получении денег.

Кредитный договор купли продажи квартиры

Кредитный договор купли продажи квартиры

Справка из банка по уплаченным процентам за отчетный год

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2021 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2020 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Список документов для получения социального вычета за лечение

Декларация по форме 3-НДФЛ

Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности

Документы подтверждающие стоимость лечения или приобретения медикаментов (справка из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)

Копия паспорта

Копия свидетельства ИНН

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

Сроки выплаты налогового вычета после сдачи 3 НДФЛ.

После сдачи декларации, и всех сопутствующих документов в налоговый орган, он осуществляет камеральную проверку, которая включает в себя непосредственную проверку самой декларации, а также всех предоставленных документов на их подлинность, путем запроса информации в соответствующие инстанции, выдавшие эти документы. По завершении камеральной проверки ИФНС выносит решение о предоставлении, либо непредоставлении налогового вычета.

Решение о предоставлении налогового вычета должно быть вынесено в течение 3 месяцев со дня подачи декларации, согласно ст.88 НК РФ.

Не лишним будет отметить, что при наличии у вас личного кабинета налогоплательщика вы можете следить за ходом проверки вашей декларации в разделе «Документы налогоплательщика > электронный документооборот». После вынесения Налоговой службой положительного решения о выплате полагающихся вам вычетов, вам должны перечислить денежные средства, на указанный в заявлении расчетный счет.

В соответствии со ст. 78 налогового кодекса РФ перевод денежных средств может затянуться на один месяц.

Итого, при самом неудачном стечении обстоятельств ждать налоговый вычет придется не более 4-х месяцев. Если срок выплат затянулся на более длительное время, вы можете обратиться в свою налоговую инспекцию для выяснения причин.

Список документов для получения социального вычета за обучение

Декларация по форме 3-НДФЛ

Копия паспорта

Копия свидетельства рождения ребенка( в случае если получаем вычет за ребенка)

Документы подтверждающие факт опекунства или попечительства(в случае опекунства)

Копия свидетельства ИНН

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

Договор с образовательного учреждения

Лицензия учреждения на оказание образовательных услуг

Платежные документы, подтверждающие оплату за обучение, в которых должны быть указаны данные человека оплатившего обучение

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры, дома или участка через налоговую инспекцию, Вам понадобятся следующие документы:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
Паспорт или документ, его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской). Заметка: копия паспорта не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога при имущественном вычете.
Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). В ИФНС подается заверенная копия выписки (свидетельства о регистрации). Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то выписка (свидетельство) не является обязательным документом (соответственно, ее можно не подавать в налоговый орган).
Акт приема-передачи жилья. В ИФНС подается заверенная копия акта. Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Справка об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит). В ИФНС подается оригинал справки. Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно предоставляются:

Заявление об определении долей. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление об определении долей в совместной собственности;
Копия свидетельства о заключении брака.

В случае получения налогового вычета за ребенка дополнительно предоставляются:

Копия свидетельства о рождении;
Заявление об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя);

В случае самостоятельного строительства:

Расходные документы (чеки, квитанции) на строительные материалы. В ИФНС подаются заверенные копии расходных документов;

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки). В ИФНС подаются заверенные копии документов.

Также для оформления вычета Вам потребуются:

Номер ИНН (должен быть указан в декларации). Вы можете узнать его в Вашем «Свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе» или на сайте федеральной налоговой службы (https://service.nalog.ru/inn-my.do).
Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги (должны быть указаны в заявлении о возврате налога).

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Необходимые документы для составления налоговой декларации при продаже автомобиля

Заявление на предоставление вычета по форме налогового органа;

Паспорт физического лица, получившего доход от продажи автомобиля;

ИНН физического лица, получившего доход от продажи автомобиля;

ПТС проданного транспортного средства;

Договор купли-продажи на покупку и продажу проданного автотранспортного средства;

Расписка о получении денежной суммы, при продаже авто от физического (юридического) лица.