Приобретение жилья в браке
По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:
- совместная,
- общая долевая.
Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.
Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.
Налог и раздел в целом
А какие вообще налоги так или иначе касаются раздела? Ведь их в Налоговом кодексе несколько десятков. Должны ли супруги платить, в принципе, какие-либо налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество?
ИНЮСТА
Министерство финансов России считает, что актуальным является налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодека РФ (письмо от 15 марта 2021 г. N БС-4-11/4624). Такое мнение было высказано министерством в марте 2021 года. Ранее мнение по вопросу у министерства отсутствовало, а раздел имущества государственные органы власти не интересовал в принципе. Читайте об этом в статье : За раздел нужно заплатить налог 13%. Нововведение Минфина РФ по соглашениям об имуществе.
Вкратце утверждение чиновников сводится к следующему. Когда раздел имущества – квартиры и иной недвижимости, осуществляется бывшими супругами, то есть после развода, и делается это без суда через заключение соглашения о разделе имущества, то в некоторых случаях может возникнуть налоговая база. В частности, если имущество делится не поровну. Например, если по соглашению супружеская квартира переходит в собственность только бывшей супруге, а другой при этом ничего не получает, половина от стоимости квартиры будет налоговой базой и бывшая жена должна заплатить с этой суммы 13 %, ибо это будет являться ее доходом.
Таким образом, по мнению чиновников, налогом на доходы физических лиц облагается та часть имущества, которая по соглашению о разделе имущества передается бывшему супругу и которая превышает половину от делимого.
Еще один налог касается раздела имущества супругов, как до развода, так и после расторжения брака – это государственная пошлина, регулируемая главой 25.3 НК РФ. Правда, и его следует назвать условным, поскольку он уплачивается в связи с обращением в суд с иском о разделе имущества или в связи с регистрационными действиями Росреестра.
Таким образом, так или иначе, раздел имущества мужа и жены касается только одни налог – НДФЛ.
Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года
Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.
Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.
Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.
Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.
Основания для получения вычета и возможный его размер
Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:
- фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
- фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.
Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.
Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2021 году возможен при соблюдении следующих требований:
- расположение приобретенного жилья на территории России;
- отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
- приобретение имущества за собственные или заемные средства;
- наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
- лицо является плательщиком подоходного налога.
Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.
Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.
Продажа доли недвижимости
Чтобы реализовать долю в квартире или частном доме, находящуюся в общей собственности, соблюдаются те же законодательные положения, что и при продаже части любого другого общедолевого имущества. Выкупить 1/5 квартиры означает приобретение равной доли на право собственности этого жилья. Речь идёт не о покупке конкретной комнаты с обозначенной жилплощадью, как в коммунальных квартирах или общежитиях, где комнаты являются индивидуальными объектами, выделенными из общего объёма. Предлагаемая к покупке, например, 1/5 доля может являться частью и однокомнатного, и трёхкомнатного жилого помещения, и права в использовании и распоряжении в таком случае будут одинаковыми у пяти собственников.
А также в полной мере действует и право первым приобрести долю у совладельцев общего жилья. Реализовать часть посторонним лицам можно не раньше месячного срока выдержки после извещения в письменном виде дольщиков о продаже, и только после отказа совладельцев от покупки отчуждаемой доли.
Распоряжение и пользование общедолевым имуществом собственники осуществляют по согласию и равноправно. Каждый владеет своей частью и соблюдает интересы друг друга. Возможные доходы, вырученные при эксплуатации общей собственности, распределяются сторонами пропорционально принадлежащим им долям, так же как и расходы по содержанию, если собственниками не оговаривались другие условия. Совладельцы общедолевой собственности имеют право дарить, продавать, сдавать в прокат, залог или осуществлять иные действия с принадлежащей ему частью, соблюдая законодательные положения РФ.
Согласно ст. 250 ГК РФ участникам общедолевой собственности принадлежит право первого покупателя при выкупе доли совладельца по той же цене и на таких же условиях, что были предложены третьим лицам. Продавец обязан письменно уведомить совладельцев о реализации доли общего имущества, чтобы она могла быть выкуплена другими участниками. После даты получения извещения устанавливаются сроки, если доля в недвижимости — 30 календарных дней, прочее имущество – 10, после которых продавец вправе продать свою долю посторонним лицам. При нарушении права первого покупателя каждый участник долевой собственности может подать иск в судебные органы с целью признания сделки недействительной и возврата преимущественных прав на покупку. Такие же условия соблюдаются совладельцами по отношению друг к другу при отчуждении части общей собственности по договору мены. Переуступить преимущественное право покупателя доли в пользу посторонних лиц законом не допускается.
Исключением является продажа имущественных долей с торгов. В случае взыскания долга с совладельца общедолевой собственности кредитор может подать ходатайство в судебные органы о натуральном выделе части должника. В случае отказа других участников выкупить долю кредитор вправе потребовать реализации имущественной части должника с торгов, для погашения его задолженности.
Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности
Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.
В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.
Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.
Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.
Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность
Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.
Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.
Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.
Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.
Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.
Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.
Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность
Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.
После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.
Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.
В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.
Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.
Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.
В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.
Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми
Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.
Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.
Как супруги распределяют имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Все приобретенные в браке вещи считаются общими, если отдельно в брачном договоре не предусмотрено иное.
При приобретении квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу в отношении этого объекта в пределах лимита в 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и внесение им единолично денежных средств не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2019 № 03-04-05/67630.
Предоставляемый имущественный налоговый вычет супруги должны распределить по заявлению, соотношение допускается любое: 50/50 или 70/30, 100/0. В последнем случае возможны споры с ФНС РФ при последующем предъявлении права на льготу. Из письма Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82 следует, что и гражданин, согласившийся на долю в размере 0%, вправе однократно им воспользоваться.
Заявление не требуется, если объект обошелся больше, чем в 4 000 000 рублей, в этом случае и муж, и жена вправе претендовать на максимальную сумму в 2 000 000.
У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2014 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.
Процедура оформления налогового вычета
Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.
Куда нужно обращаться
Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.
Есть несколько способов подачи документов:
- принести лично в отделение;
- отправить по почте;
- подать через интернет.
Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на .
Требуемые документы
Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:
- паспорта заявителей;
- свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
- справку о доходах формы 2 НДФЛ;
- договор купли-продажи или долевого участия;
- акт объекта передачи долевого строительства;
- декларацию 3-НДФЛ;
- документы, которыми подтверждается факт передачи денег.
Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.
Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.
Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.
В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.
Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.
При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.
Документы для получения вычета с ипотеки
К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.
Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.
Примеры расчета налогового вычета при ипотеке
Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.
Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.
Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.
Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.
Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.
Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов 1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.
Причины отказа в предоставлении имущественного вычета
В праве получения возврата уплаченного в бюджет налога может быть отказано по нескольким причинам. Это может произойти в следующих случаях:
- Право на вычет было использовано ранее.
- Приобретение жилого помещения с использованием госпрограмм поддержки в социальном направлении без вложения личных финансов.
- Покупка недвижимости с включением материнского капитала.
- Оплата служебного жилья работодателем.
- Покупка квартиры у взаимозависимого лица — супруга, матери, отца, сестры, брата, опекуна и подопечного.
- Собственник жилья — нерезидент России.
- Дом или квартиры куплены не в РФ.
- Приобретение объекта недвижимости, на который не распространяется право получения налогового вычета.
Налоговый вычет за совместную собственность супругов является отличным способом вернуть значительные средства и улучшить материальное положение семьи. Из всего вышесказанного можно сделать несколько обобщающих выводов:
- Оба супруга могут получить возврат налога при покупке жилья.
- Компенсация одному человеку — 260 тыс. рублей.
- За ребенка получить выплату могут один или оба родителя.
- Размер компенсации ограничен суммой НДФЛ, выплаченной за соответствующий срок.
- Один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого супруга.
- Возврат производится в форме перевода на счет собственника жилья или снижения налоговой базы работодателем.
Важно помнить, что процедура оформления может занять значительное время. Поэтому супруги должны заранее собрать необходимую документацию и решить вопрос о распределении налогового вычета при покупке жилья.
Выводы
Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.
Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.
