Какая отчетность ИП на УСН в 2021 (таблица и сроки сдачи)

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

Отчитаться за 2021 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

Обратите внимание: ИП из пострадавших отраслей, которые получили освобождение от уплаты авансов за 2 квартал 2021 года, должны отражать в декларации все полученные доходы и исчисленные авансовые платежи.

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2021 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Обратите внимание: приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] ФНС утвердила новую форму декларации, которая применяется к отчётности уже за 2021 год! А за 2021 год отчитываться надо по старой форме.

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
• раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Объекты налогообложения

Соблюдение регламентирующих норм и правил Налогового кодекса РФ заключается в своевременном предоставлении отчётов и перечисления налоговых платежей. При выполнении всех указаний проблем в построении взаимодействия со стороны ИФНС и других проверяющих структур не будет.

Порядок налогообложения зависит от вида бизнеса и отчисления рассчитываются по одному из двух направлений на выбор:

1. 6% при учёте только доходов.
2. 15% по разнице между доходами и расходами.

Право выбора направления предоставляется каждый год до 31 декабря путём письменного уведомления ИФНС. Возможность выбора позволяет уменьшить размер налогов, перечисляемых в бюджет.

Ставки «упрощёнки» ниже, чем у бизнесменов на других системах, что положительно отражено на размере оборотных средств.

Нельзя допускать в отчёте ошибок и неточностей, чтобы не было штрафов со стороны ИФНС.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Какие налоги не нужно платить на УСН?

Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 российского Налогового кодекса, освобождаются от уплаты ряда налогов, а именно:

• от налога на добавленную стоимость (кроме налога, уплачиваемого на ввозимые товары, а также в случае проведения операций по договорам: совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента);
• от налога на имущество физических лиц (используемое в бизнесе, за исключением налога на имущество, рассчитываемого по кадастровой цене);
• от подоходного налога (в отношении собственных доходов).

Некоторые налоги нужно платить при получении уведомления от налоговой инспекции и при наличии объекта налогообложения:

• земельный налог;
• транспортный налог.

Отчетность по земельному и транспортному налогу предусмотрена для организаций. ИП не сдают по ним отчетность.

Срок сдачи декларации по УСН

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

• Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
• Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
• В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

• в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
• при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Важно!

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Требования к оформлению декларации

Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

• используются только заглавные печатные символы;
• при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
• если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
• стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
• в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
• каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
• страницы не надо скреплять или сшивать;
• применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

Периоды уплаты налогов и взносов

Чтобы исключить дополнительных расходов в виде пени необходимо соблюдать сроки перечисления в бюджет обязательных платежей.

Таблица – Даты для оплаты налогов

Даты перечисления являются последним днём для оформления платёжного поручения. Производите оплату заранее.

Для перечисления платежа или налога необходимо указывать код бюджетной классификации. В связи с этим УСН предусматривает два способа определения налога.

Перечисление по «доходам»:

• сумма налога 18210501011011000110;
• пени 18210501011012100110;
• штрафа

При оплате по разнице между доходами и расходами:

• налог 18210501021011000110;
• пеня 18210501021012100110;
• штраф 18210501021013000110.

Если предпринимателям по окончании отчётного периода был получен убыток или рассчитанная сумма налога ниже установленного минимума – оплаты необходимо произвести в размере установленного минимального налога. КБК для перечисления использовать тот, по которому производится уплата налога по системе «Доходы минус расходы».

Все взносы рассчитываются по формулам, регламентированным кодексом. Внимательно указывайте коды, чтобы избежать неверного зачисления сумм.

Порядок представления отчётов

Все необходимые отчёты можно в ИФНС и фонды представить следующими способами:

• лично посетить инспектора и передать отчёт на бумажном или электронном носителе. При необходимости представления на бумажном носителе обратите внимание на порядок оформления документов, возможно, их надо будет прошить и заверить печатью и подпись. Указать нумерацию;
• передать через третьих лиц. При наличии у них соответствующих полномочий. Все необходимые действия, разрешённые представителю ИП, указываются в нотариально оформленной доверенности;
• посредством отправки через Почту России заказным письмом с обязательной описью вложений. Нужно помнить о последних сроках представления документов в ИФНС, поэтому отправку произведите немного раньше указанного в регламентах срока;
• посредством отправки по электронной почте;
• через официальный сайт ФНС при наличии квалификационной подписи. Оформить подпись можно через сайт, работа которого не вызывает замечаний и сдавать отчётность, не выходя из дома по ссылке https://www.nalog.ru/rn23/service/pred_elv/.

Если предпринимателем деятельность не осуществлялась, декларацию необходимо подавать даже «нулевую», до тех пор, пока в ИНФС не будет отправлено заявление об изменении статуса.

Сроки подачи отчётов и уплаты налогов и взносов для удобства ИП систематизированы по датам и не меняются в течение отчётного периода, который приравнен к календарному году.

Система предлагает всем бизнесменам простой порядок фиксации основных фактов хозяйственной деятельности, не требует дополнительных расходов по найму и содержанию бухгалтера, при отсутствии в штате сотрудников – минимальное количество отчётов. Требуется только следить за актуальностью форм, предоставляемых отчётов и своевременно перечислять средства в бюджет.