Как рассчитать рентабельность проекта: формула и примеры

Из этой статьи вы узнаете:

• Какие виды прибыли известны в экономике
• Зачем рассчитывать показатель прибыли
• Как правильно рассчитать чистую прибыль предприятия
• Как произвести расчет прибыли по формуле в Excel
• Что влияет на показатель прибыльности
• Как можно увеличить прибыль предприятия

Любой предприниматель должен знать основы финансового анализа, чтобы правильно оценивать эффективность коммерческой деятельности своей компании. Особенно важно понимать, как и по какой формуле производится расчет прибыли предприятия, потому что именно этот показатель является налогооблагаемой базой, а также влияет на размер дивидендов учредителей и акционеров.

Что такое прибыль и чем она отличается от дохода и выручки

Объективно оценить финансовое состояние любого предприятия можно с помощью расчета экономических показателей, к числу которых относится прибыль. Ее размер позволяет делать выводы об эффективности текущей деятельности компании и перспективах. Человек, который хорошо разбирается в бизнесе, в первую очередь судит о финансовом и хозяйственном состоянии организации именно по тому, насколько она прибыльна.

Согласно определению, которое дает классическая экономическая теория, прибыль – это разница между двумя показателями: размером средств, потраченных предприятием на реализацию изготовленной продукции, и производственными расходами. Термин начал использоваться еще пару веков назад, в те времена, когда у любого предприятия было всего лишь две задачи: изготовить товары и продать их.

На сегодняшний день экономическая деятельность компаний более разнообразна. Помимо основного направления (продажа продукции), у современного бизнеса есть и косвенные источники доходов (сдача недвижимости в аренду, валютные операции и пр.), а также сложная структура расходов (логистика, маркетинг, реклама, получение патента и т. д.).

В зависимости от того, какой объем издержек учитывается при расчете, прибыль может быть двух видов:

• бухгалтерская – для расчета берется размер внешних издержек, то есть расходов на производство и реализацию товаров, в том числе на выплату зарплаты, налогов, арендной платы и пр.
• экономическая (чистая) – в формуле учитываются явные и неявные издержки (недополученные в обмен на явные). То есть для расчета данного показателя нужно бухгалтерскую прибыль уменьшить на размер неявных издержек.

Выручка – это денежные средства, которые компания (или предприниматель) получает от реализации своих товаров или услуг. Проще говоря, это те деньги, которые удалось заработать на продаже продукции.

Наглядный пример расчета размера выручки: бизнесмен продал 100 шт. своего товара, каждый стоимостью 100 рублей. Выручка составила: 100 × 100 = 10 тыс. руб.

Существуют две разновидности выручки:

• валовая – это суммарное денежное поступление от продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ);
• чистая – размер денежных средств, которые остаются после налогообложения (в том числе НДС), кредитных платежей, штрафов и пр.

Доход – это разница между выручкой и себестоимостью (ценой закупки) произведенной и реализованной продукции. В себестоимость включаются налоговые платежи, отчисления в бюджетные фонды (например, на социальное страхование), а также материальные затраты, то есть средства, направленные на приобретение сырья и материалов, топлива, инвентаря, упаковки, на вспомогательные хозяйственные нужды и пр.

Пример расчета размера дохода: бизнесмен произвел продукцию, себестоимость которой составила 100 рублей за единицу товара. Изготовив и продав 100 штук по цене 1 000 руб./шт., он получил доход в размере: 100 × (1 000 − 100) = 90 000 руб.

Прибыль – это разница между совокупными доходами (проданные товары и иные поступления) и расходами (производство, сбыт и т. д.).

Приведем упрощенный наглядный пример формулы расчета прибыли предприятия: доход от реализованной продукции составил 100 000 руб. Из этой суммы 20 000 – это оклад продавца, а 13 % после вычета зарплаты – налог. Итоговая сумма: 100 000 − 20 000 − (100 000 − 20 000) × 13 % = 69 600 рублей.

Главная цель любого коммерческого предприятия или предпринимателя заключается в том, чтобы деятельность была максимально прибыльной, поскольку именно этот показатель дает понять, насколько успешно развивается бизнес.

Прибыль включает в себя следующие элементы:

1. Поступления от продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ).
2. Средства, которые организация получает от своей вспомогательной (неосновной) деятельности. К этой категории можно отнести проценты по вкладам, сдачу в аренду помещений и т. д.
3. Разница между суммой, полученной от реализации продукции, и ее себестоимостью.

Для чего нужно знать, какова прибыль предприятия:

• Показатель демонстрирует результат хозяйственной деятельности.
• Если разница между доходами и расходами положительная, то полученные средства могут стать инвестициями, необходимыми для расширения бизнеса.
• Индекс является основой для расчета налогооблагаемой базы.

Вас также может заинтересовать: Виды прибыли компании: какие бывают и как рассчитать

Как считать доходность в процентах годовых?

В формуле расчета простой доходности не учитывается такой важный параметр, как время. 25% можно получить за месяц, а можно и за 5 лет. Как тогда корректно сравнить доходность активов, время владения которыми различается? Для этого считают доходность в процентах годовых. Доходность в процентах годовых рассчитывается для того, чтобы сравнить друг с другом эффективность активов, время владения которыми отличается. Доходность в процентах годовых — это доходность, приведенная к единому знаменателю — доходности за год.

К примеру банковский вклад дает 11% в год, а какие-то акции принесли 15% за 1,5 года владения ими, что было выгоднее? На первый взгляд акции, они ведь принесли доходность больше. Но инвестор владел ими больше на полгода, поэтому их доходность как бы растянута во времени по сравнению с депозитом. Поэтому, чтобы корректно сравнить депозит и акции, доходность акций нужно пересчитать в процентах годовых.

Для этого в формулу добавляется коэффициент 365/T, где Т — количество дней владения активом.

Пример расчета доходности: Мы купили акцию за 100 рублей, продали через 1,5 года за 115 рублей. 1,5 года это 1,5*365=547 дней.

(115-100)/100 ∗ 365/547 ∗ 100% = 10%. В этом случае депозит оказался немного выгоднее акций.

Как форекс, управляющие компании, брокеры и банки манипулируют годовой доходностью.

В любой рекламе доходности обращайте внимание на сноски, уточняйте какую доходность указывают в рекламе и за какой период. К примеру, в рекламе звучит доходность 48% годовых. Но она может быть получена всего лишь за один месяц. То есть компания за месяц заработала 4% и теперь с гордостью рекламирует продукт, дающий 4*12=48% годовых. Даже вы, заработав за день на бирже 1%, можете хвастаться, что заработали 365% годовых) Только доходность эта виртуальная.

Структура прибыли предприятия

В состав прибыли предприятия включаются разные экономические показатели, которые демонстрируют результат каждого направления хозяйственной деятельности компании.

В структуру входят следующие источники поступления денежных средств:

1. Сбыт продукции (оказание услуг, выполнение работ).
2. Продажа или управление недвижимостью, которая находится в распоряжении предприятия.
3. Валютные операции, проценты по акциям, облигациями и пр.
4. Финансовые операции (инвестиции, дивиденды).

Рекомендуемые статьи по данной теме:

• Методы ценообразования и рекомендации по их применению
• Ведение бизнеса: от разработки плана до выбора программных средств
• Методы снижения затрат в компании и на предприятии без малых жертв

Первый пункт списка является основным источником поступления денежных средств, поскольку он в большей степени влияет на получаемую прибыль, а также служит основой для аналитических и статистических расчетов, прогнозов, стратегических планов.

Именно производство и продажа продукции – это основной канал поступления тех средств, которые могут быть направлены на развитие бизнеса или распределены между учредителями (акционерами).

Чтобы оптимизировать хозяйственную деятельность и искать способы повышения ее эффективности, ежемесячно анализируется бухгалтерская отчетность, производится расчет затрат и прибыли предприятия.

Опытный управленец, способный мыслить стратегически и умеющий оперировать финансовыми показателями, может повлиять на размер каждого индекса, в результате чего деятельность станет более прибыльной.

Кому и зачем нужен показатель чистой прибыли

Прежде всего разберемся с термином. Это понятие используется для обозначения части полученных средств, которые остаются в распоряжении предприятия после вычета из суммы совокупных поступлений от продажи продукции, отчислений в фонды, налоговых и других обязательных платежей.

Чистая прибыль предприятия – это показатель, расчет которого требуется не только собственнику компании, но и другим заинтересованным лицам.

1. Учредители и акционеры. Данный показатель – это информация, на основе которой владелец бизнеса оценивает текущую хозяйственную деятельность предприятия и делает выводы об имеющейся системе менеджмента. Кроме того, это те деньги, которые будут распределены между соучредителями или частными вкладчиками (держателями акций).
2. Директор. В обязанности топ-менеджера входит обеспечение финансовой стабильности организации. Чтобы принимать разумные управленческие решения, ему необходимо анализировать текущее экономическое состояние, а именно оценивать объем полученных свободных средств и рентабельность предприятия.
3. Контрагенты. Организации, которые поставляют сырье и материалы, должны понимать, сможет ли заказчик оплатить товар. Поэтому им также важно знать, насколько финансово стабильна компания, поскольку убыточная деятельность может стать основанием для расторжения договора поставки.
4. Инвесторы. Компании и частные лица, которые делают вклады, заинтересованы в получении максимальной суммы дохода. Поэтому им важно понимать, какова прибыль компании, а значит, будущие поступления от вложений в акции.
5. Кредиторы. Кредитная организация (банк), которая временно предоставляет в распоряжение денежные средства, должна знать, сможет ли заемщик вовремя вернуть сумму займа. Стабильная прибыль показывает платежеспособность фирмы, то есть вероятность того, что платежи по кредиту будут отправлены своевременно.

Чистая прибыль – это индекс, величина которого наиболее точно дает характеристику хозяйственной деятельности компании. Если в текущем периоде эта сумма увеличивается в сравнении с предыдущим, значит, деятельность компании рентабельна. Если же уменьшается, то это говорит об иррациональной управленческой тактике.

Вас также может заинтересовать: Увеличение прибыли предприятия: расчет, методы, примеры

Виды прибыли предприятия и их расчет

Согласно действующему российскому законодательству, в бухгалтерском учете для определения налогооблагаемой базы применяются представленные ниже показатели прибыли:

• выручка;
• валовая;
• поступившая от продаж;
• балансовая;
• чистая.

В экономической теории также описана маржинальная и операционная прибыль.

Среди всех показателей расчета прибыли предприятия ключевой является выручка от продажи товаров, поскольку именно она отражает объем поступлений от основной хозяйственной деятельности предприятия. Затем считаются следующие индексы: маржинальная, валовая, поступившая от продаж, операционная, балансовая и чистая прибыль.

Общие формулы расчета:

Выручка (TR – total revenue) = Цена единицы продукции (P – price) × Количество реализованных товаров (Q – quantity).

Маржинальная (PM – profit margin) = Выручка (TR) − Переменные затраты (VC – variable cost).

Расчет валовой прибыли предприятия (GP – gross profit) = Выручка (TR) − Технологическая себестоимость изготовления товара (PC – production cost).

Проступившая от продаж (PS – profit on sales) = Выручка (TR) − Себестоимость (TC – total cost).

Расчет балансовой прибыли предприятия (BP – balance sheet profit) = Поступившая от продаж (PS) + Прочие доходы (OI – other income) − Прочие расходы (OE – other expenditure).

Операционная (OP – operating profit) = Балансовая (BP) + проценты к выплате (I – Interest).

Чистая (NP – net profit) = Балансовая (BP) − Налоги (T – taxes).

Вас также может заинтересовать: Максимизация прибыли: золотое правило и методы реализации

Валовой годовой доход

В бухгалтерском учете и финансах термины «доход», «выручка», «прибыль» часто используются взаимозаменяемо. Если компания заявляет о годовом доходе, она может подразумевать, что эту сумму составляет валовой доход (выручка). Валовой годовой доход — это доход, полученный в течение года от продаж товаров, услуг, капитала или других активов компании до вычета расходов, т. е. это совокупная сумма денег, которую предприятие заработало за год.

Размер дохода от продаж вычисляется путем умножения цены, по которой товары или услуги реализуются на рынке, на количество проданных единиц. Кроме реализации продукции, выручка может поступать из других источников, включая продажу акций компании, оборудования, недвижимости, а также за счет денег, полученных после покупки других предприятий. К годовому доходу также относится доход от инвестиций (процентные платежи, дивиденды, прирост капитала, что представляет собой изменение рыночной цены актива) и прочие доходы (например, аренда). Валовый годовой доход может быть рассчитан формулой:

Валовой годовой доход = Операционные доходы или продажи от основной деятельности компании + Внереализационные доходы, полученные из других источников

Валовой годовой доход отображается в первой строке отчета о финансовых результатах (поэтому его также называют «верхней строкой»), составленного за год. С помощью этого показателя оценивается финансовое состояние и производительность фирмы в сравнении с предыдущими аналогичными периодами и показателями конкурентов.

Расчет чистой прибыли предприятия

Собственник бизнеса, держатели акций, контрагенты – для всех них экономические показатели деятельности компании и прибыль, в частности, имеют значение. Динамика ключевых индексов показывает, какая сумма поступает в распоряжение предприятия после вычета налогов и прочих обязательных платежей.

Свободные денежные средства (оставшиеся после налогообложения и расчетов с контрагентами, акционерами) являются фондом, который может быть направлен на развитие и расширение бизнеса. Не стоит забывать, что прибыль влияет и на то, какую сумму дивидендов получат заинтересованные лица.

О том, по каким формулам можно рассчитать ключевые экономические показатели, было рассказано ранее. Однако существует и другая методика расчета прибыли предприятия, которая основана на данных бухгалтерского учета.

Альтернативные формулы расчета:

1. Сложение трех видов прибыли – финансовой, валовой, операционной – и вычет налогов.
2. Размер выручки уменьшается на сумму себестоимости, расходов на управленческие, коммерческие и прочие нужды и сумму налоговых платежей.
3. Из прибыли до налогообложения вычитаются налоговые платежи.

Данные формулы являются общими. Чтобы получить точный результат, корпоративному экономисту или бухгалтеру необходимо адаптировать их под деятельность компании, например скорректировать издержки.

Вас также может заинтересовать: Максимизация прибыли: золотое правило и методы реализации

Методы расчета будущей прибыли

Продемонстрируем, как производится расчет плановой прибыли предприятия.

1. Метод прямого счета.

Рассчитывается как объем планируемой выручки, уменьшенный на сумму полной себестоимости (включая отчисления в фонды).

2. Нормативный метод.

Формирование прибыли на основе системы разнообразных нормативов, например на активы.

3. Метод экстраполяции.

Основывается на прогнозировании, то есть учете показателей прошлых периодов.

4. Аналитический метод.

Учитывается влияние на ожидаемый размер прибыли разных факторов: объема сбыта продукции, себестоимости, отпускных цен и пр.

Результаты представленных методов расчета прибыли предприятия зависят от направления деятельности компании, выбранной стратегии, различных внешних и внутренних обстоятельств.

Только тщательный анализ позволяет планировать контрольные показатели деятельности, искать пути оптимизации издержек и способы, как сделать бизнес более прибыльным.

Определившись с размером свободных средств, предпринимателю следует решить, на что их потратить. Можно не только заняться масштабированием существующего бизнес-проекта, но и направить их на производственные или социальные нужды:

• закупить новое оборудование, чтобы автоматизировать технологический процесс;
• внедрить новые технологии;
• сделать условия труда работников более безопасными;
• выплатить премии персоналу или увеличить ФОТ;
• увеличить производственную мощность;
• использовать деньги для инвестиций или вложить в операции с ценными бумагами, валютами.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что на предприятии необходимо планировать прибыль, а выполнить эту задачу можно только с помощью точного учета всех денежных поступлений и издержек. Очевидно, что для достижения максимального размера свободных средств первые нужно увеличивать, а вторые – оптимизировать.

Представим, что некая компания, занимающаяся производством одежды, по итогам года получила отрицательную прибыль. Проанализировав текущую деятельность, топ-менеджер пришел к выводу, что количество швейных машин нужно сократить (исходя из размера прогнозируемых цифр) либо заменить на новые, чтобы снизить расходы на обслуживание, а вот контрольный показатель объема выпускаемых товаров следует увеличить. Все денежные средства, которые останутся после уплаты налогов и прочих платежей, будут направлены на реализацию утвержденного плана.

Как правильно рассчитать доходность портфеля

Приближается к завершению очередной календарный год. Актуальным становится вопрос оценки инвестиционных успехов. Расчет доходности портфеля за определенный период — задача простая, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим основные моменты, которые стоит знать частному инвестору.

Полученный от инвестиций доход принято измерять в процентах, так как абсолютный размер прибыли напрямую зависит от размера вложенного капитала. Для этого размер прибыли необходимо разделить на начальную сумму инвестиций и умножить на 100%. Например, если вы вложили 100 руб. и заработали от этой инвестиции 8 руб., то доход составит 8/100*100% = 8%.

Пусть эти 8% были заработаны инвестором за 10 месяцев. Вместо инвестиционного портфеля инвестор мог разместить средства на депозите по ставке 8% годовых на 1 год или вложить в альтернативный проект, который сулил 15% за 18 месяцев. Эффективно ли распорядился деньгами инвестор?

В финансовой сфере принят единый стандарт, позволяющий сравнивать различные варианты вложений. По этому стандарту доходность оценивается в процентах годовых. Чтобы привести доход за любой период к годовой ставке необходимо разделить его на срок инвестиций в днях и умножить на 365 (или 366, если год високосный).

В нашем примере 8% были заработаны за 10 месяцев или 304 дня. Тогда доходность, выраженная в процентах годовых, составит 8%/304 * 365 = 9,6% годовых. Доходность депозита уже измеряется в процентах годовых и составляет 8%. Доходность альтернативного проекта будет равна 15%/18 * 12 = 10% годовых. Делаем вывод, что в годовом сопоставлении портфель инвестора опережает по доходности депозит, но отстает от альтернативного проекта.

Отметим, что указанный метод приведения доходности за произвольный период к годовой ставке является упрощенным. Для получения более точных результатов стоит использовать следующую формулу:

В рассматриваемом примере доходность портфеля инвестора, рассчитанная по формуле, составит: (1+8%) ^ (365/304) — 1 = 9,68%.

Среднегодовая доходность и формула CAGR

Если срок инвестиций составляет несколько лет, инвестору важно понимать значение среднегодовой доходности своих инвестиций. Инвестор может сравнить какие варианты активов наиболее эффективны для его целей — вложения в акции или другие финансовые инструменты, например, облигации или депозиты.

Самый легкий способ — рассчитать среднее арифметическое, то есть сложить доходности за все годы и разделить на количество лет. Если разброс значений невелик, результат такого расчета близок к истине. Но такой подход все-таки не вполне корректен и может ввести инвестора в заблуждение.

Применив значение средней доходности ко всему сроку инвестиций мы должны получить тот же размер капитала, что и при использовании исходных значений. Проверим, что в случае среднего арифметического это не так:

Итоговый размер капитала при использовании средней ставки составит 1891,9 тыс. руб. против фактических 1839,4 тыс. руб. Это значит, что среднее арифметическое не подходит для оценки среднего темпа роста капитала.

Корректная оценка среднегодовой доходности проводится по формуле среднего геометрического. В Excel к ней можно обратиться по названию СРГЕОМ(), перечислив в скобках значения доходностей за все годы. При этом к каждой доходности необходимо прибавлять единицу, а из итогового результата — вычитать единицу. В противном случае формула выдаст ошибку.

Для тех, кто будет рассчитывать доходность без использования Excel или хочет лучше разобраться с логикой среднего геометрического, приведем математическую формулу, где буквой r обозначена доходность за каждый год, а буквой n – число лет:

Если данные по доходности за каждый год отсутствуют, но известны стартовая и итоговая суммы каптала, можно использовать формулу CAGR (Compound Annual Growth Rate):

Доходность портфеля с переменной суммой инвестиций

Формулу CAGR может быть использована в ситуации, когда сумма инвестиций была внесена один раз на старте, и инвестор не совершал более никаких движений по счету. На практике — это редкая ситуация. Обычно инвестор вносит или снимает различные суммы со счета в процессе инвестиций. В таком случае возникнет резонный вопрос каким образом рассчитывать доходность?

Существуют разные подходы к вычислению размера доходности в такой ситуации, но наиболее быстрым и точным будет использование функции в Excel под названием ЧИСТВНДОХ(). В английской версии — XIRR().

В качестве аргументов функция принимает два массива: массив значений денежных потоков (вводов/выводов средств) и массив дат, в которые эти потоки были получены (со знаком плюс) или уплачены (со знаком минус).

Рассмотрим пример. Допустим, 1 февраля 2021 г. инвестор вложил 1 млн руб., затем 1 июня внес еще 600 тыс. руб. и 1 сентября того же года снял 400 тыс. руб. По состоянию на 1 ноября портфель стоит 1,37 млн руб. Рассчитаем доходность портфеля инвестора.

Вводим данные в таблицу Excel. Ввод средств — со знаком минус, вывод средств и финальную сумму — со знаком плюс. Далее применяем функцию ЧИСТВНДОХ() следующим образом:

Данная функция выдаст результат в процентах годовых. Чтобы рассчитать доходность за период инвестиций, полученное число необходимо разделить на 365 дней и умножить на число дней в периоде.

Таким образом, получается 18,7%/365*273 = 14%, именно столько заработал инвестор за 9 месяцев по отношению к среднему размеру капитала в рассматриваемом временном промежутке.

БКС Брокер

Расчет прибыли предприятия по бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах предприятия) имеет вид таблицы, где каждой строке присвоен свой код. Поэтому рассчитать ключевые экономические показатели можно и табличным способом. Для этого все данные формируются в таблицу, а результаты получаются сложением или вычитанием цифр, указанных в конкретных ячейках.

Валовая = Выручка – Себестоимость.

Строки: 2100 = 2110 – 2120.

Поступившая от продаж = Выручка − Себестоимость − Коммерческие расходы − Управленческие расходы.

Строки: 2200 = 2110 − 2120 − 2210 – 2220.

Балансовая = Поступившая от продаж + Прочие доходы − Прочие расходы.

Строки: 2300 = 2200 + 2340 – 2350.

Операционная = Балансовая + Проценты к выплате.

Строки: ОП (OP) = 2300 + 2330.

Чистая прибыль = Балансовая − Текущий налог на прибыль.

Строки: 2400 = 2300 – 2410.

Вас также может заинтересовать: Увеличение выручки компании: 24 способа

Расчет прибыли предприятия на примере

Общество с ограниченной ответственностью «Уютный дом», которое занимается производством и реализацией товаров для дома, по итогам двух лет имеет следующую финансовую отчетность (руб.):

• Расчет маржинальной прибыли: PM = TR − VC.

2018 = 70 000 − 25 000 = 45 000.

2017 = 130 000 − 45 000 = 85 000.

• Расчет валовой прибыли: GP = TR − PC.

2018 = 70 000 − 25 000 = 45 000.

2017 = 130 000 − 45 000 = 85 000.

• Расчет прибыли от продаж: PS = TR − TC.

2018 = 70 000 − (25 000 + 4 000 + 13 000) = 28 000.

2017 = 130 000 − (45 000 + 6 000 + 18 000) = 61 000.

• Расчет балансовой прибыли: BP = PS − OI − OE.

2018 = 28 000 − 3 000 + 800 = 25 800.

2017 = 61 000 − 2 000 + 1 000 = 60 000.

• Расчет операционной прибыли: OP = BP + I.

2018 = 25 800 + 4 000 = 29 800.

2017 = 60 000 + 6 000 = 66 000.

• Расчет чистой прибыли: NP = BP − T.

2018 = 29 800 − 29 800 × 0,2 = 23 840.

2017 = 60 000 − 60 000 × 0,2 = 48 000.

Вас также может заинтересовать: Как рассчитать прибыль от продаж и 55 способов её увеличения

Управленческий учет расходов

Основные задачи, которые призван решать учет расходов для целей управления:

1. Управление себестоимостью и издержками и через них возможным размером прибыли. Для этого расходы в учете могут быть структурированы на:

• прямые и косвенные;
• основные и накладные;
• производственные и внепроизводственные;
• одноэлементные и комплексные.

• Планирование и принятие стратегических решений. Эта задача требует обеспечения управленческого учета расходов в аналитике:
• постоянства или переменности расходов (см. пример далее);
• подразделения на принимаемые и вмененные;
• подразделения на планируемые и непланируемые;
• оцениваемые по приросту или лимитам.
• Обеспечение контроля и регулирования расходов. В соответствии с этим в управленческом учете может быть реализована классификация по:
• принципу регулируемости (способны ли управленческие решения влиять на размер и возникновение конкретного расхода);
• принципу эффективности (способны ли управленческие решения влиять на эффект от произведенного расхода);
• нормируемости (установление норм расходов и анализ фактических отклонений);
• контролируемости (возможно ли установить контрольные и превентивные процедуры для данного вида расходов).

ВАЖНО! Ожидаемым основным результатом процесса управления расходами является увеличение показателя прибыли.

Поэтому:

• структурирование доходов и расходов должно производиться во взаимосвязи;
• принимаемая для учета классификация должна обеспечивать возможность выявления в первую очередь именно тех компонентов расходов, которыми можно управлять посредством принятия решений.

Пример (продолжение)

Менеджер составил по магазину в МО сравнительную таблицу по имеющимся у него данным:

Данные по аналитикам управленческого учета	Собственный магазин	Аренда
Доход в месяц (по показателям аналогичных объектов)	1 500 000	150 000
Постоянные расходы
Себестоимость товаров (которые обеспечат плановый объем выручки)	1 000 000
Расходы на зарплату продавцов (с учетом обязательных взносов)	195 000
Расходы на доставку товаров с центрального склада	90 000
Обслуживание ККМ	6 000
Коммунальные платежи	25 000
Переменные расходы
Ремонт и обслуживание рабочего оборудования	20 000
Расходы на содержание помещения	15 000
Расходы на зарплату управления (в распределении) — учет, логистика, контроль	30 000	10 000
Налоги (ОСН)	23 800	28 000
Прогнозная прибыль в месяц	95 200	112 000

Таким образом, с учетом переменных расходов по управленческим данным для компании сдать помещение в МО в аренду выгоднее, чем открывать там еще один собственный магазин.

Возможность обоснования решения обеспечена управленческим учетом доходов и расходов в необходимых аналитиках.

Подробнее о способе ведения управленческого учета средствами MSOffice читайте в материале «Управленческий учет на предприятии — примеры таблицы Excel»

Таблица расчета прибыли предприятия в «Экселе»

Нередко бизнесменам приходится самостоятельно рассчитывать ключевые экономические показатели. Чтобы результат был точным, процесс можно автоматизировать с помощью специальных программ. Ниже приведен пример расчета прибыли предприятия в таблице Excel.

Таблица разделена на 4 блока:

1. Налоговые ставки (на прибыль, НДС) – ячейки В1:В2.
2. Объем продаж, издержки и размер налога на добавленную стоимость – ячейки В4:В6.
3. Расчет суммы НДС – ячейки В8:В9.
4. Валовая, чистая прибыль и расчет налога на прибыль организаций – ячейки В11:В14.

Первые два блока используются, чтобы вписать имеющиеся готовые данные, в двух других результат высчитывается автоматически на основе введенных формул.

Формулы «Эксель», с помощью которых можно рассчитать сумму прибыли предприятия:

• Формула для расчета размера налоговых обязательств:

=ОКРУГЛ(В4*(В1/(1+В1));2) – полученный результат округляется до второго разряда.

• Формула расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет:

=В8-В6.

• Формула расчета валовой прибыли без НДС:

=В4-В8.

• Формула расчета суммы валовой прибыли:

=В11-В5.

• Формула расчета налога на прибыль организаций:

=ОКРУГЛ(В12*В2;2) – полученный результат округляется до второго разряда.

• Формула расчета чистой прибыли:

=В12-В13.

Представленную таблицу можно скорректировать под особенности своего предприятия, и она станет полезным рабочим инструментом. Подобные программы универсальны вне зависимости от внешних факторов. Так, если в налоговом законодательстве происходят изменения, то формулу расчета можно просто поправить, предположим заменить базовый коэффициент. Если изменить цифры, к примеру выручку от реализации или издержки, то результаты отобразятся в соответствующих ячейках.

Электронная таблица дает возможность проверять свои предположения, оценивать, насколько оправданными будут новые вложения или технологии и пр. Без современных программ автоматизации, какой является Excel, не обходится ни одна крупная компания, поскольку они требуются и для бухгалтерского учета, и для ведения статистики, и для прогнозирования.

Вас также может заинтересовать: Формула рентабельности продаж: пример расчета

Пример подсчета прибыли в 1С:Управление холдингом

В рассмотренном примере сумма доходов от реализации ТК «Мегаполис» составила 573.750 руб. (гр. 2. «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»).

Расходы организации составили 483.500 руб. (гр. 3. «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»).

Прибыль ТК «Мегаполис» – 90.250 руб. (гр. 4 «Справки-расчета», раздел «Налоговая база»)

Сумма налога на прибыль (20%) гр. 3. «Справки расчета», раздел «Налог на прибыль» – 18.051 руб. (90.250 руб. * 20%).

Чистая прибыль ТК «Мегаполис» – 72.199 руб. (90.250 руб. – 18050 руб.).

Как определить и посмотреть чистую прибыль в 1С:Управление холдингом? Какие проводки задействованы при формировании финансового результата? Подсказки на эти вопросы можно получить, перейдя по гиперссылке «Закрытие счетов 90, 91» и «Реформация баланса», нажав на команду «Показать проводки».

Консультация по учету чистой прибыли в 1С

Бесплатная консультация эксперта по учету чистой прибыли и автоматизации на базе 1С
Узнать больше

Настроим учет чистой прибыли в 1С

Профессионально настроим 1С для корректного учета чистой прибыли и других финансовых результатов
Узнать больше

Документом «Закрытие счетов 90, 91» отражена сумма прибыли (убытка) от продаж на счете 99.01.1.

Рис.14 Проводки по закрытию сч. 90, 91

В ходе реформации счетов уже определена чистая прибыль к распределению и отнесена на субсчет 84.01.

Рис.15 Бухгалтерские записи по «Реформации баланса»

Используя стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (ОСВ) из раздела «Отчеты», можно также посмотреть обороты счетов по определению чистой прибыли и ее значение.

Рис.16 ОСВ в 1С:УХ

Субсчета счета 90 «Продажи» собирают и отражают данные о сумме выручки от реализации, себестоимости, налогах.

Рис.17 ОСВ по сч.90 в 1С:УХ

И после проведения реформации баланса данные закрытия месяца, рассмотренные выше, отразятся на счете 99 «Прибыли и убытки».

Рис.18 ОСВ по сч.99 в 1С:УХ

Нераспределенная чистая прибыль ТК «Мегаполис» отражена на счете 84.01 «Прибыль, подлежащая к распределению».

Рис.19 ОСВ по сч.84.01

Эти данные используются при формировании отчета «Декларация по налогу на прибыль».

Бесплатный аудит и рекомендации по учету чистой прибыли на базе 1С

Перейдем в раздел «Регламентированная отчетность» и создадим вышеуказанный отчет – кнопка «Создать».

Рис.20 1С-Отчетность в 1С:УХ

Выбрав отчет, установим его настройки – укажем организацию, по которой выводить данные, и зададим период отчета. Нажмем «Создать».

Рис.21 Создание отчета в 1С:УХ

Заполним отчет по кнопке «Заполнить». Перейдем на «Лист 02». В таблице показаны показатели для расчета прибыли и суммы рассчитанного налога.

Рис.22 Форма декларации в 1С:УХ

Щелкнув правой кнопкой мышки на ячейке и выбрав «Расшифровать», пользователь может получить детализацию указанной ячейки. К примеру, детализация ячейки 060 – «Прибыль (Убыток)».

Рис.23 Детализация ячейки «Прибыль (убыток)» в отчете

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Цель любого коммерческого предприятия заключается в том, чтобы деятельность была максимально прибыльной, то есть окупались все существующие затраты (на сырье и материалы, трудовые ресурсы, маркетинг и рекламу и т. д.). Несмотря на то, что на положение компании влияют рыночные условия (наличие конкурентов, конъюнктурные факторы), финансовое состояние нужно регулярно оценивать, выявлять, приносят ли ожидаемый результат понесенные издержки. Делать выводы о том, насколько доходным и успешным является бизнес, можно на основе рассмотрения двух показателей, к которым относится прибыль и рентабельность.

Анализировать прибыль предприятия можно с помощью различных методик.

Существуют следующие виды анализа:

• структурный,
• факторный,
• временной,
• сравнительный,
• индексный.

С помощью структурного анализа (разбор составляющих элементов в структуре прибыли) предприниматель может определить, какую долю в составе совокупных поступлений занимают средства, источниками которых является и основная, и неосновная деятельность.

Рассчитать размеры поступлений можно следующим образом:

Процент от основной деятельности = Прибыль от продаж / Прибыль до налогообложения.

Процент от прочих операций = Прибыль от прочих операций / Прибыль до налогообложения.

Изменения структуры прибыли позволяют сделать выводы о том, насколько доходной является операционная деятельность. Если предприятие получает больше свободных денежных средств от вспомогательных операций, значит, существующая бизнес-модель неэффективна.

Методика факторного анализа предполагает исследование, показывающее, как прибыль зависит от влияния различных факторов:

• стоимости производства единицы продукции;
• размера фонда оплаты труда;
• объема продаж;
• отпускной цены товара.

Данный метод позволяет находить взаимосвязи между разными значениями одной переменной. Например, выяснить, как увеличится валовая прибыль предприятия при росте выручки на 1 рубль, то есть понять, каким образом увеличившийся объем от продаж повлияет на итоговый результат.

Проанализировать прибыль можно и с точки зрения анализа изменений в динамике, то есть сопоставив показатели в текущем и прошлом периодах. Например, проследить, как менялся размер выручки предприятия: для расчета нужно полученную выручку 2021 года разделить на соответствующий индекс 2021 года. Говорить о росте можно в том случае, если получившийся результат будет больше единицы.

Суть сравнительного анализа заключается в том, что ключевые показатели экономической деятельности предприятия сравнивают с аналогичными значениями фирм-конкурентов.

Индексный анализ уровня рентабельности дает представление о том, насколько прибыльна деятельность компании. Данная методика также предполагает сопоставление показателей планового и прошедшего периодов, что позволяет делать выводы о повышении эффективности бизнеса либо о стагнации. Рентабельность показывает, какую прибыль компания получает от каждого потраченного рубля.

Расчет прибыли и рентабельности предприятия:

• Коэффициент общей рентабельности = Балансовая прибыль / Выручка × 100 %.
• Коэффициент валовой рентабельности = Валовая прибыль / Выручка × 100 %.

Аналогичный расчет показывает, насколько рентабельными являются активы или капитал.

Вас также может заинтересовать: Как рассчитать ROI: формула, примеры

Факторы, влияющие на прибыль

Прибыль находится под воздействием различных факторов, которые можно разделить на внутренние и внешние.

К внутренним факторам относятся управленческие решения и политика самого предприятия:

• качество производимых товаров;
• оптимизация производственных расходов;
• автоматизация технологических процессов;
• эффективность сбытовой политики;
• расширение товарного ассортимента;
• маркетинговая стратегия.

На любое предприятие оказывают воздействие и внешние факторы, повлиять на которые невозможно:

• местоположение;
• состояние экологии в местности;
• особенности климата;
• политика государства в отношении поддержки предпринимательства;
• экономическая и политическая ситуация в регионе (городе, области, стране);
• обеспеченность ресурсами.