Что это и где искать номер налогового документа в платежном поручении (поле 108)

Назначение платежа в налоговой платежке

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

МС.02.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020; 04.09.2020.

Подробнее об отражении этого реквизита читайте в статье «Указываем налоговый период в платежном поручении – 2021 – 2020».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Что отражают в поле 108

Бланк платежного поручения стандартен, форма его утверждена Положением № 383-П ЦБ РФ от 19.06.2012 г. Стандартное платежное поручение имеет множество полей, которые идентифицируются по номерам. Поля отражают реквизиты получателя и отправителя, назначение платежа и другие важные параметры перевода. Одно из наиболее важных поле – поле 108 в платежном поручении, заполнение которого нередко вызывает трудности, связанные, прежде всего с тем, в каких случаях необходимо это поле заполнять, а в каких – нет.
Содержание поля 108 неразрывно связано с содержанием поля 106. В поле 108 необходимо отразить номер документа, обозначенного в графе 106 «Основание платежа». То есть, если вы совершаете перевод в пользу уплаты, например, транспортного налога,в поле 106 должно быть указано основание (ТР), а в поле 108 – номер самого требования ИФНС об уплате налога.

Оба поля заполняются не всегда – необходимо проставить значение в поле 108 в платежном поручении 2021 при уплате налогов, таможенной пошлины или совершении любых других платежей в бюджет РФ. Если платеж не предназначен для пополнения бюджетного фонда, то заполненная графа 108 станет причиной для отклонения платежного поручения со стороны банка.

Номер документа в графе 108 пишется без значка №, только сами цифры. В некоторых случаях значение поля 108 в платежном поручении 2019 может быть равно «0». Очень важно внимательно заполнять платежное поручение, используя таблицу аббревиатур для разных оснований.

Поле 108 в платежном поручении:

Подробную инструкцию по заполнению каждого поля в платежном поручении смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

УИН и текущие платежи

При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИН не устанавливается. Соответственно, указывать его в поле 22 не нужно. Полученные текущие платежи налоговики или фонды идентифицируют по ИНН, КПП, КБК, ОКТМО (ОКАТО) и других платежных реквизитов. УИН для этого не нужен.

Также УИН не нужно указывать в платежке при уплате недоимки (пеней, штрафов), которую вы рассчитали сами и не получали никаких требований от ИФНС, ПФР или ФСС.

Если при перечислении текущих платежей в поле 22 вы укажите «0», то банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133). При этом совсем пустым поле 22 не оставляйте. Такую платежку банк не примет.

Когда необходимо заполнять платёжное поручение?

Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.

Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:

• реквизиты плательщика;
• реквизиты получателя денежных средств;
• реквизиты банков плательщика и получателя;
• сумма денежных средств;
• цель или назначение платежа;
• иные сведения, установленные банком.

При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа

Как правильно заполнить платёжное поручение?

Заполнение и форма платёжного поручения регламентированы «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н.

Пример заполнения платёжного поручения

В ООО «АБВ» поступил исполнительный лист от 12.02.2020г. № 147/2589 в отношении Петрова П.П. Предметом исполнительного листа послужила необходимость удержания задолженности по земельному налогу.

Платёжное поручение судебным приставам будет заполняться по следующим параметрам:

Платёжное поручение выглядит следующим образом:

Информация о платеже

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. Его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.

Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

• номер счета — поле 9;
• наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
• БИК — поле 11;
• корреспондентский счет банка — поле 12.

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст

45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается НДС (это поле 24).

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Положение № 383-П ЦБ РФ от 19.06.2012 г. утверждает форму и внешний вид платежного поручения. Поэтому, во всех финансовых организациях РФ бланк документа выглядит одинаково. Также нормативный акт устанавливает правила и порядок заполнения полей платежек. Не является исключением и номер налогового документа в платежном поручении. Он обозначается в поле 108, которое находится в самой нижней строке справа.

Номер документа в платежном поручении переносят из документа, официально поступившего из налоговой инспекции. Графа обязательно заполняется, если производится оплата в государственный бюджет. Если у платежки другое назначение и специалист банка увидит заполненное поле 108, перевод денег произведен не будет по причине ошибки, клиенту поступит отказ.

Заполнение поля 108 на основании данных о физлице

Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа – идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:

• отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
• работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
• кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.

Используются следующие удостоверения личности граждан:

• паспорт гражданина РФ (01);
• выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
• паспорт моряка (03);
• документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
• билет военнообязанного (05);
• временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
• справка об освобождении (07);
• документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
• оформленный вид на жительство (09);
• документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
• удостоверение беженца (11);
• выданная миграционная карта (12);
• паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
• карточка СНИЛС (14);
• водительские права (22);
• документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).

Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.

Как заполнять поле 107 для таможни

Плательщик должен спросить на таможенном посте, при какой именно таможне будет произведен платёж по данному месту. То есть какой код имеет вышестоящая таможня для приёма перечисляемых средств.

ПРИМЕР

Брянская таможня имеет 10 постов для таможенного досмотра. И каждый из них обладает своим индивидуальным кодом. Но когда фирма заполняет код таможенного органа, в поле 107 платёжки указывают цифры центрального отделения таможни Брянской области. Этот код выглядит так – 10102000.

Данную информацию выдают также на сайте Таможенной службы РФ https://ved.customs.ru/ в разделе «Базы данных». Все, что необходимо вписать в поле 107, приведено по этой ссылке.

Примеры заполнения поля 109

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

Пример 1

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 27.03.2020. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 27.03.2020.

Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.

Пример 2

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2021 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите .

Пример 3

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2020. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2020.

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

Пример 4

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Платёжное поручение – поле 108: заполнение при таможенных платежах

При выполнении таможенных платежей в поле 108 указываются числовые значения в то время, как в поле 106 указываются основания, повлекшие осуществление платежа:

Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2019–2020 годов

Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2019–2020 годах. Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:

1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

• месячная (МС);
• квартальная (КВ);
• полугодовая (ПЛ);
• годовая (ГД).

4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

• для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
• для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
• для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
• для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.

3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

• ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
• РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
• ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
• РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
• ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
• ПР — дата окончания приостановления взыскания;
• ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При платежах таможне поле 107 заполняется совсеминаче

Платёжное поручение – поле 108: заполнение при уплате налогов

Согласно Приложению 2 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П в поле 108 платёжного поручения о переводе денежных средств указывается номер документа, который является основанием платежа и может принимать следующий вид:

При указании номера соответствующего документа знак номера («№») не проставляется.

При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа указывается ноль («0»).

При составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов плательщика – физического лица – клиента банка (владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «108» указывается ноль («0»).

Приводим ОКТМО

Код по ОКТМО приводится в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он заменил код ОКАТО.

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

• 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
• 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

ОКТМО в платежном поручении должен соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.

Что представляет собой индекс документа в ФНС

Индекс документа для оплаты налога через Сбербанк состоит из 20 цифр. Он уникальный и никогда не повторяется. При перечислении налогов, которые поступают в госбюджет, и при совершении платежей от государственных, региональных либо муниципальных структур.

Данный номер создаёт организация, которая получает перечисление на свой счёт. Как узнать индекс документа для оплаты налога онлайн? Он указан на квитанции либо иной форме платёжного документа, по ней производится оплата как налогов, так и административных взысканий.

Индекс выступает в качестве обязательного идентификатора документа, перед проведением оплаты необходимо удостовериться, что он есть. Плательщикам проще, если они производят платежи после получения сообщения от налоговой службы. В нём часто имеются требуемые данные.

При отсутствии подобного сообщения его можно создать самому. Сделать это несложно, для этого нужно посетить сайт ФНС, сервер автоматически присвоит индекс по месту регистрации ИП.

При оплате налогов через сервис Сбербанк Онлайн следует обозначить индекс в предназначенном для него поле. Он будет обработан в автоматическом режиме, на дисплее будут отображены налоговые обязательства, которые должны быть оплачены в заданные сроки.