Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Фонд
| Тарифы, % | ||||
| основной | для компаний на УСН | для ИТ-компаний | ||
| ФФОМС | 5,1 | — | 4 | |
| ПФР | С выплат в пределах 796 000 рублей | 22 | 20 | 8 |
| С выплат свыше 796 000 рублей | 10 | — | — | |
| ФСС РФ | С выплат в пределах 718 000 рублей | 2,9 | — | 2 |
| С выплат свыше 718 000 рублей | — | — | — | |
С 1 апреля 2021 года работодатели ежемесячно должны сдавать новую форму СЗВ-М в ПФР. Не позднее 10-го числа месяца.
С 1 июля 2021 года МРОТ вырос с 6204 до 7500 рублей. Поэтому фиксированные страховые взносы в 2021 году для предпринимателей увеличились
- В ПФР — 23 400-00 рублей (7500 х 12 х 26%)
- в ФФОМС — 4 590-00 рублей (7500 х 12 х 5,1%)
Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов. превышающих 300 000 рублей. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2021 год — 187 200 рублей (7500 х 8 х 26% х 12).
Страховые взносы в 2021 году
В нашей статье мы собрали всю информацию по страховым взносам в 2021 году. В том числе примеры расчета взносов и форму для расчета, тарифы, ставки, лимиты по страховым взносам на 2016 год
17.09.2015
Разновидность хозяйственной деятельности, которую осуществляет предприятие в 2021 году, и выбранная форма налогообложения напрямую определяют тарифные ставки относительно страховых сумм. Что касается отчислений, которые идут в Пенсионный Фонд и предусматривают страхование на случай нетрудоспособности работника или его инвалидизации, их размер зависит от следующих факторов:
- категории, к которой относится плательщик налога, т.е. сам работодатель. В данном случае есть две вероятности, которые определены в Законе: взносы могут исчисляться по общим тарифам, применимым ко всем остальным сотрудникам, или по льготным ставкам, кто имеет право на последнее – лучше узнать у юриста;
- категории работника, за которого работодателем вносятся страховые взносы;
- возраста сотрудника, которому выдается заработная плата;
- суммарной величины совокупного дохода от предприятия за последний календарный год, а именно окончательная цифра больше или наоборот меньше граничной базы.
Страховые взносы могут исчисляться по привычным ставкам, если предприятие не претендует на использование пониженной ставки страховых отчислений в 2021 году, которые в текущем периоде варьируются в следующих показателях:
- Пенсионный Фонд требует отчислений в размере 22% от официально начисленной работнику заработной платы. В 2021 году суммы на ОПС перечисляются на нужды пенсионного страхования одним платежным бланком, где не разбросаны денежные массы отдельно на страховую и накопительную составляющие, входящие в трудовую пенсию.
- КБК заполняется тот, который подходит для отчислений, отходящих на выплату страховой категории пенсионной помощи. Эти положения подтверждаются статьей 22.2 Закона № 167–ФЗ.
- В ФСС придется пожертвовать 2,9% своих честно заработанных кровных.
ФФОМС рассматривает налогообложение заработка в процентном показателе 5,1%.
Взносы, которые заходят за границы предельного размера базы в процессе подсчета начислений относительно выплат по страхованию, в 2016 году подвержены налогообложению только в качестве выделения средств на формирование будущей пенсии. Здесь действует размерная ставка 10%.
На льготные группы работников правило о превышении предельной величины базы не распространяется. Обратите внимание – если у предпринимателя не зарегистрированы наемные сотрудники, он не может претендовать на уменьшение обычной тарифной ставки, конкретный размер отчислений за самого себя зависит исключительно от минимального заработка, принятого на данное число в России.
Тарифы по страховым выплатам, действующие в 2016 году
| Наименование платежа | Основной тариф, % | Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР | 22 | 20 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС | 2,9 | — |
| Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС | 5,1 | — |
| Совокупная ставка | 30 | 20 |
| Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу | 10 | — |
После того как Пенсионный Фонд получает нужные суммы, работники по обозначенной для них схеме самостоятельно направляют часть денег по ОПС на формирование страховой и накопительной составляющей будущей пенсии российского гражданина. Чтобы процесс прошел без заминок, а цифры получились более точными, используются сведения персонифицированной учетной политики и непосредственно способ пенсионного обеспечения, который выбрало само застрахованное лицо.
Отчисления на ФСС перестают начисляться тогда, когда заработок работника, отраженный в бухгалтерской отчетности, составляет сумму, большую от граничной базы и теперь в силу вступает новая ставка 10%, а выплаты в ФФОМС предусматривают 5,1% в госказну. Интересно, что в 2021 году никакой граничной базы относительно ФФОМС не предусмотрено.
Для плательщика налогов, который уплачивает страховые суммы по пониженной тарифной ставке, в 2021 году не нужно вносить взносы в ФСС и ФФОМС, он от них полностью освобожден. Что касается отчислений в Пенсионный Фонд России, здесь действует ставка 20%, но только до тех пор, пока заработок работника за год не достигнет граничной базы. Те суммы, которые не вошли в предельную базу, по действующему законодательству в 2021 году не облагаются налогами.
Кому полагаются пониженные тарифные ставки в 2016 году
20% вместо привычных 30% уплачивают предприниматели, в отношении которых действует упрощенный формат налогообложения, и которые осуществляют профессиональную деятельность, указанную в списке в статье 58 Федерального закона от 2009 года. С полным перечнем льготников–упрощенцев можно ознакомиться ниже.
| Абзац подпункта 8 | Льготные вид деятельности | ОКВЭД |
| А | Производство пищевых продуктов | 15.1 — 15.8 |
| Б | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | 15.98 |
| В | Текстильное и швейное производство | 17, 18 |
| Г | Производство кожи, изделий из кожи и обуви | 19 |
| Д | Обработка древесины и производство изделий из дерева | 20 |
| Е | Химическое производство | 24 |
| Ж | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 25 |
| З | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 26 |
| И | Производство готовых металлических изделий | 28 |
| К | Производство машин и оборудования | 29 |
| Л | Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | 30 — 33 |
| М | Производство транспортных средств и оборудования | 34, 35 |
| Н | Производство мебели | 36.1 |
| О | Производство спортивных товаров | 36.4 |
| П | Производство игр и игрушек | 36.5 |
| Р | Научные исследования и разработки | 73 |
| С | Образование | 80 |
| Т | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | 85 |
| У | Деятельность спортивных объектов | 92.61 |
| Ф | Прочая деятельность в области спорта | 92.62 |
| Х | Обработка вторичного сырья | 37 |
| Ц | Строительство | 45 |
| Ч | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 50.2 |
| Ш | Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | 90 |
| Щ | Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена) | 63 |
| Ы | Предоставление персональных услуг | 93 |
| Э | Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | 21 |
| Ю | Производство музыкальных инструментов | 36.3 |
| Я | Производство различной продукции, не включенной в другие группировки | 36.6 |
| я.1 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 52.7 |
| я.2 | Управление недвижимым имуществом | 70.32 |
| я.3 | Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов | 92.1 |
| я.4 | Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) | 92.51 |
| я.5 | Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий | 92.52 |
| я.6 | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | 92.53 |
| я.7 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ | 72 |
| Щ | Транспорт и связь | 60 — 64 |
| я.8 | Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями | 52.31, 52.32 |
| я.9 | Производство гнутых стальных профилей | 27.33 |
| я.10 | Производство стальной проволоки |
КБК в разрезе страховых отчислений по состоянию на 2016 год
В 2021 году выпущены и введены в действие обновленные КБК, до того как заработок каждого конкретного сотрудника не достиг предельной базы, действуют одни КБК, после – ориентироваться следует на совсем другие.
| КБК по страховым взносам на 2021 год | Описание КБК по страховым взносам на 2016 год |
| КБК по страховым взносам на 2021 за работников | |
| 392 1 0200 160 | Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников |
| 392 1 0211 160 | Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
| 393 1 0200 160 | Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
| 393 1 0200 160 | Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
| 392 1 0200 160 | Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
| 392 1 0200 160 | Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
| КБК по страховым взносам на 2021 год ИП за себя | |
| 392 1 0200 160 | Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
| 392 1 0200 160 | Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
| 392 1 0211 160 | Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
Разместить:
Комментарии
Изменения порядка выплаты страховых взносов в 2021 году
Никаких масштабных изменений ни для основной части застрахованных лиц, ни для льготных категорий в 2021 году вводится не будет. Государственная программа Пенсионного страхования, вступившая в действие в 2011 году, рассчитана до 2022 года и Минсоцзащиты и Пенсионный фонд строго придерживаются её.
Единственным дополнением в 2021 году стало то, что льготный режим выплаты страховых взносов с 01.01.2016 года вводится для резидентов свободной экономической зоны «порт Владивосток». Для плательщиков, относящихся к этой зоне, ставка в 2021 году составит — 6%. Основанием послужил ФЗ № 213 от 13.07.15 г.
По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!
Порядок уплаты страховых взносов на ОПС в 2021 году
Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2016 году остается на уровне 22%. Предельный фонд оплаты труда, с которого уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2021 году проиндексирован и составляет 796 тысяч рублей (плюс 10% сверх этой суммы).
При этом, по-прежнему дополнительный тариф страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах (если работодатель не проводит спецоценку условий труда), в 2021 году составляет по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%. Если работодатель провел спецоценку условий труда, по ее результатам устанавливается класс условий труда на рабочих местах и размер дополнительных тарифов страховых взносов.
Льготные тарифы страховых взносов остаются для многих категорий страхователей, в их числе плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и другие.
Как и в 2015 году, если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью. Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2021 году являются 15 февраля, 16 мая, 15 августа, 15 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде – 20 февраля, 20 мая, 22 августа, 21 ноября. Планируется, что со II квартала 2016 года для работодателей будет введена дополнительная ежемесячная упрощенная отчетность. Ее цель – определить, осуществляет ли пенсионер трудовую деятельность. Эти сведения избавят пенсионера от похода в Пенсионный фонд и подачи заявления о возобновлении индексации страховой пенсии. Об особенностях представления этой отчетности Пенсионный фонд более подробно будет информировать работодателей в I квартале 2021 года. Размер МРОТ в 2021 году составляет 6 204 рубля. В результате для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам, фиксированный платеж составляет 19 356,48 плюс 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей, но не более 154 851,84 рубля.
Кроме того, с января 2021 года изменились коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов плательщиками из числа самозанятого населения, по пеням и процентам – для всех категорий плательщиков. Актуальная информация размещена на сайте ПФР в разделе «Страхователям».
Поделиться новостью
Пониженный тариф страховых взносов 15 % действует с апреля
Вопросы о том, с какого месяца компании могут применять пониженный тариф, продолжают поступать с редакцию. Поэтому мы решили еще раз ответить на этот вопрос.
Компании, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, с 1 апреля вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов. Основанием для этого являются статьи 5-6 Федерального Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Проверить, включены ли вы в Реестр можно на сайте налоговой. Реестр находится в свободном,бесплатном доступе. Вот ссылка на Реестр МСП
Пониженную ставку можно применить только к выплатам, которые вы начислите с 1 апреля по 31 декабря 2021 года. Впервые применить пониженную ставку можно к выплатам, которые начислены за апрель 2020 года. За март 2021 года страховые взносы нужно начислять по общим правилам.
Пониженный тариф в размере 15 процентов распределен так:
- 10% – на пенсионное страхование,
- 5% – на медицинское страхование.
Пониженный тариф 15% можно применять только к выплатам, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб.
Не путайте с региональной минимальной зарплатой. О ней речь вообще не идет. Сравнивать нужно с федеральным МРОТ.
Если выплаты равны МРОТ или меньше, нужно применять общую ставку 30 % (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).
Страховые взносы нужно рассчитывать по каждому работнику отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года.
Начисленные выплаты за месяц по каждому работнику нужно умножать на установленный тариф.
Если общая сумма выплат в пользу конкретного работника с начала года превысит предельную базу по взносам, с превышения нужно все равно начислять пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.
Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, у которых начисления меньше или равны МРОТ, даже если эта сумма за неполный рабочий день. которые работают неполный день и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минималки.
Например, оклад работника составляет 22 000 руб. Он работает на 0,5 ставки и получает 11 000 руб. Получается, что начисленные работнику за месяц выплаты меньше МРОТ. Значит, со всей суммы нужно начислить страховые взносы по общей ставке 30 %.
Как рассчитать страховые взносы с 1 апреля 2021 года
Читать далее…
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!
Подписаться
Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2021 году для ИП
Куда платить страховые взносы в ПФР в 2021 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2021 году в ПФР.
ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в этой статье.
Тарифы страховых взносов в 2021 году (таблица)
Что же касается тарифов страховых взносов, то изменения страховых взносов в 2021 году не произойдут. Сами по себе тарифы останутся на прежнем уровне, что и в 2015 году.
| ПФРФ | ФСС | ФФОМС | |||
| размер выплат в пользу работника в течении 2021 года | до 796 тыс. рублей | свыше 796 тыс. рублей | до 718 тыс . рублей | свыше 718 тыс. рублей | |
| Основной тариф страховых взносов | 22 % | 10 % | 2,9 % | 0 % | 5,1 % |
| УСН (пониженный тариф для ИП и организаций, осуществляющих виды деятельности из перечня п. 8 ч. 1 ст. 58 ФЗ № 212-ФЗ | 20 % | 20 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Патентная система налогообложения | 20 % | 20 % | 0 % | 0 % | 0 % |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году по сравнению с 2015 годом не изменятся. Как и ранее они будут распространяться на ИП на патентной системе налогообложения (за исключением ИП, занятых видами деятельности, указанными в пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — сдача в аренду недвижимости (пп. 19), розничная торговля (пп. 45-46), услуги общественного питания (пп. 47)), а также на ИП и организации, применяющих УСН, основным видом деятельности которых является деятельность из перечня по ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ.
Указанные страхователи в 2021 году страховые взносы за работников должны платить только в ПФ РФ по тарифу 20 %.
Дополнительные тарифы страховых взносов за работников в 2016 году
На прежнем уровне в 2021 году остались и дополнительные тарифы страховых взносов, которые платят работодатели за вредные и опасные условия труда работников.
В 2021 году дополнительный тариф составит:
- для работодателей, осуществляющих выплаты работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», — 9 %;
- для работодателей, осуществляющих выплаты работникам, занятым на работах, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 6 %.
Работодатели, на которых распространяются дополнительные тарифы, могут улучшить условия труда работников. В этом случае по результатам оценки условий труда, проведенной в установленном порядке, размер дополнительного тарифы может быть изменен и установлен на уровне от 0 до 8 %.
Лимитированные размеры страховых взносов
В 2021 году были изменены лимитные величины для начисления страховых взносов. А именно:
- пенсионный фонд – 796 к российских рублей, в случае превышения установленной нормы сумма облагается взносом по ставке 10 процентов (в 2015 году лимит равнялся 711 тысяч рублей);
- фонд медицинского страхования – нет установленного ограничения;
- фонд социального страхования – 718 к российских рублей, при превышении взносы более не уплачиваются (лимит на 2015 год был равен 670 тысяч рублей).
Тарифы страховых взносов в процентах представлены в таблице:
| Фонд | Тарифы в процентах | |||
| основные | Для IT предприятий | Для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения | ||
| Фонд Федерального обязательного медицинского страхования | 5,1 | 4 | — | |
| Пенсионный фонд | Сумма до 796 000 рублей | 22 | 8 | 20 |
| Сумма более 796 000рублей | 10 | — | — | |
| Фонд социального страхования | Сумма до 718 к рублей | 2,9 | 2 | — |
| Сумма более 718к рублей | — | — | — | |
Если у плательщика пониженный тариф, то при превышении установленных размеров ФСС и ПФР, то взносы в фонд он не оплачивает. В первую очередь это касается организации, работающих по упрощенной системе налогообложения и IT-компаний.
При трудоустройстве работника с середины года, то доход учитывается лишь у текущего страхователя. По каждому сотруднику предприятия отдельно должны высчитываться предельные тарифы взносов с начала календарного года нарастающим итогом.
Особенности страховых взносов в 2015 году
В 2015 году система страхования граждан РФ не претерпела значительных изменений: суммарная ставка взносов составила 30% от дохода работника (22% на пенсионные отчисления, 5,1% — медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование). Но государство предусматривает множество льготных категорий работодателей, которые могут платить взносы в сниженных размерах. Подробнее об этом вы можете прочесть в статье «Какие определить размер страховых взносов в 2014-2015 годах?».
В 2015 году поменялись предельные суммы начисления взносов: впервые в бухгалтерской практике предел по ПФР и ФСС различается. Подробнее о данном нововведении читайте в материале «Какие ставки страховых взносов в 2014-2015 годах?».
Регулярное перечисление страховых взносов в 2015 году избавляет предприятие от придирок со стороны фондов, а также от пеней и штрафов. Но не всегда бывает легко определить, с какого момента и в какие сроки фирма должна предоставить отчетность по уплаченным взносам, например, при создании или ликвидации фирмы. В данном случае на помощь вам придет наша статья «Какой расчетный период по страховым взносам в 2015 году».
