Принятие обязательств при торгах в 1С: Бухгалтерии государственного учреждение 8 ред. 2.0


На каком этапе заполняется акт

Процедура доставки товара достаточно проста:

  1. грузоотправитель загружает товар,
  2. экспедитор довозит его до места назначения, где его разгружают на складе покупателя.

При этом при погрузке товар взвешивается, проверяется и все параметры вносятся в необходимые документы, то же самое происходит при его получении.

Как раз в момент разгрузки и может выясниться, что показатели, внесенные в грузосопроводительные документы, не согласуются с теми, что получены при доставке. Составить акт об этом нужно тут же, на месте, пока водитель, транспортирующий груз, не отбыл восвояси.

Форма ТОРГ-2

Что такое ТОРГ-2? Данная форма представляет собой акт, предназначенный для отображения разницы в количестве и несоответствии качественных характеристик ТМЦ, полученных от грузоотправителя, с данными товарных накладных. Документ составляется как при обнаружении недостач, так и при выявлении излишков. Форма ТОРГ-2 является юридическим основанием для предъявления претензии недобросовестному грузоотправителю. Поскольку сегодня применение унифицированных форм не является обязательным, данный акт можно составить и по своей форме, взяв ТОРГ-2 за основу.

При приемке ТМЦ ответственное лицо сверяет фактическое количество полученных единиц товара с количеством, указанным в документах. При определении качества продукции руководствуются критериями, указанными в договоре или контракте.

В акт по форме ТОРГ-2 не надо вписывать названия ТМЦ, по которым отсутствуют расхождения. Соответствующую пометку необходимо сделать в конце акта. К примеру: «По остальным ТМЦ, перечисленным в накладной, расхождения не обнаружены».

Форма ТОРГ-2, образец заполнения которой будет представлен далее, используется только при приемке товаров от российских поставщиков. Если товар отправлен иностранным грузоотправителем – применяется форма ТОРГ-3.

Акт по форме ТОРГ-2 (один экземпляр) передают в бухгалтерию. Он станет основанием для направления претензионного письма грузоотправителю или транспортной компании, перевозившей груз (заполненный образец ТОРГ-2 можно найти в конце этой статьи).

Образец заполнения акта о расхождении

Заполнение первой страницы формы ТОРГ-2

В начале документа пишутся сведения о компании, в которую прибыл товар:

  • ее полное наименование,
  • адрес,
  • телефон,
  • код ОКПО,
  • вид деятельности,
  • структурное подразделение, осуществившее приемку груза
  • ссылку на документ, послуживший основанием к составлению акта (обычно это приказ или распоряжение директора).

Все вносимые данные должны быть идентичны тем, что прописаны в учредительных бумагах.

Акту нужно присвоить номер и вписать в бланк дату его написания. Строки справа, отведенные для утверждения, заполняет руководитель фирмы.

Далее, в пункте «Место приемки» указывается фактический адрес получения груза, отмечается дата привоза и ссылка на сопроводительные документы (с указанием их наименования, номера, даты создания). Тут же вписывается способ вызова представителя отправителя товара и заполняются строки, посвященные грузоотправителю, производителю, поставщику – везде надо указать соответствующее название предприятия, адрес, контактный телефон.

Если продукция была застрахована, это также нужно отметить, вписав сведения о страхователе.

В следующую часть акта вносятся:

  1. данные о документах, на основании которых произведена поставка (ссылка на договор, номер счета-фактуры, также при необходимости следует внести номер железнодорожной накладной, ветеринарного свидетельства, коммерческого акта);
  2. способ доставки (ж/д, водный или воздушный транспорт, автомобиль и т.д.);
  3. дата отправления;
  4. некоторые подробности о месте загрузки (склад, пристань, станция, терминал и т.п.).

Ниже идет таблица, в которую нужно вписать точное время отбытия и прибытия, вскрытия, выдачи груза (вплоть до минут). Если в период разгрузки были какие-то паузы, это тоже надо отметить.

Заполнение второй страницы формы ТОРГ-2

Вторая страница формы ТОРГ-2 начинается с внесения сведений о состоянии транспортного средства, а также наличии ярлыков, пломб и пр. маркировок на продукции.

Далее в таблицу вносятся данные о:

  • оттисках на грузе,
  • количестве занимаемых мест,
  • виде упаковки (мешок, ящик, контейнер, паллета и т.п.),
  • наименовании товара,
  • всё, что касается веса (единица измерения, нетто-брутто).

Если есть какие-то особые дополнительные сведения, их следует вписать в последний столбик. Под таблицей надо указать были ли зафиксированы факты нарушения целостности пломб или ярлыков.

Вторая таблица на этой странице акта касается собственно сведений о расхождении: сначала сюда вносятся показатели из сопроводительных документов, заполненных отправителем, затем те, которые были получены при проверке поступившего груза. В итоге вписывается расхождение (со знаком + или -).

Еще одна таблица содержит детальные сведения о товаре (если наименований несколько, то для каждого из них в ней отводится отдельная строка). Сюда вносятся:

  • его название,
  • номер места в транспортном средстве,
  • единица измерения (прописью и в виде кода),
  • артикул (при наличии),
  • сорт,
  • количество,
  • цена (за единицу),
  • общая сумма.

Заполнение третьей страницы формы ТОРГ-2

На третьей странице акта указываются следующие сведения.

  1. Информация об условиях хранения и транспортировки. Сюда можно вписывать любые параметры, способные повлиять на качество товара: температуру, влажность, освещенность, воздухообмен и т.д.
  2. Состояние упаковки и маркировки в момент внешнего осмотра, а также соответствие проштампованных клише маркировке отправителя.
  3. Дата вскрытия тары, а также утверждается (или не утверждается) то, что оттиски и пломбы соответствуют состоянию, указанному в грузосопроводительных бумагах.
  4. Сведения о проверке (выборочная она была или полная) и каким способом проводилась; если проверка носила выборочный характер, то нужно написать основание для ее проведения.

В таблицу на странице три нужно написать данные о тех параметрах груза, которые зафиксированы на момент приемки: сорт, артикул, количество, цена, сумма.

Если был выявлен брак или бой груза, это тоже следует внести.

Затем регистрируются отклонения (недостача или излишки – количество, сумма разницы) и номер паспорта изделия, если таковой имеется.

Последствия в учете НДС у Покупателя

Варианты недопоставки

:

  • при
    приемке товаров;
  • после
    приемки товаров.

В учете Покупателя ПРИ приемке

Схема принятия решения

Организация заключила договор поставки с поставщиком на ОСНО.

13 января перечислена предоплата в сумме 240 000 руб.

17 января получены товары Блок питания 800W (100 шт.) на общую сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В этот же день в партии выявлена недопоставка товаров – 10 шт. на сумму 24 000 руб. Составлен акт о расхождениях и претензия – сторонами согласованы расторжение договора и возврат аванса.

01 апреля получен возврат аванса 24 000 руб. на расчетный счет.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

ДатаДебетКредитСумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1С
ДтКт
Восстановление НДС при зачете аванса поставщику
31 марта76.ВА68.0236 000Восстановление НДС к уплатеФормирование записей книги продаж
36 000Отражение НДС в Книге продажОтчет Книга продаж
Возврат аванса от поставщика
01 апреля5160.0224 00024 000Возврат аванса от поставщикаПоступление на расчетный счет — Возврат от поставщика
Восстановление НДС при возврата аванса поставщиком
30 июня76.ВА68.024 000Восстановление НДС к уплатеФормирование записей книги продаж
4 000Отражение НДС в Книге продажОтчет Книга продаж
  • Списание с расчетного счета
    – Оплата поставщику;
  • Счет-фактураполученныйна аванс
    , КВО 02;
  • Поступление(акт, накладная)
    по данным поставщика – флажок
    Есть расхождения, ПРОВОДКИ – ссылка Акт орасхождениях
    ПРОВОДОК НЕТ;
  • Счет-фактура полученный на поступление
    , КВО 01;
  • Формирование записей книги продаж
    , КВО 21;
  • Поступление на расчетный счет
    – Возврат от поставщика;
  • Формирование записей книгипродаж
    , КВО 21.

Поступление (акт, накладная)

– заполнить по ТОРГ-12 поставщика!

Документ Записать


Проводки ДО отражения расхождений:

Поступление (акт, накладная)
+
флажок
Есть расхождения =
Для каждого товара появляется 2 строки для отражения данных:

  • подокументу
    : по ТОРГ-12;
  • пофакту
    : реальное количество.

По позиции с расхождением выводится информация о разнице:

  • расхождение
    : разница между тем, что отражено по документу и по факту.

Отражение фактического поступления товаров – флажок Есть расхождения – Провести – ссылка Акт о расхождениях.

Проводки ПОСЛЕ отражения расхождений:

Акт о расхождениях – Расхождения при приемке – проводок НЕТ.

ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия где находится

Есть печатная форма ТОРГ2 в 1С Бухгалтерия 8.3+ возможность отправки по ЭДО.


Регистрация СФ полученного:

Счет-фактура полученный на поступление

на ПОЛНУЮ сумму:

Счет-фактура полученный на поступление

заполняется на
ПОЛНУЮ сумму без учета корректировки по недопоставке. Вычет НДС может быть заявлен на меньшую сумму, чем указано в СФ поставщика. Но в книге покупок в графе 15 указывается стоимость из графы 9 Всего к оплате
входящего СФ (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением N 1137).

Расшифровка по примеру:

  • Счет-фактура

Сумма: 240 000 руб. (100 шт. х 2 400 руб.); НДС (в т.ч.) – 40 000 руб.

  • Книга покупок

Сумма: 240 000 руб. (100 шт. х 2 400 руб.); вычет НДС – 36 000 руб. => (2 400 : 120 х 20 х 90 шт.)

Когда можно снять флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

и почему в одной базе он у меня есть, а в другой нет?

Флажок Отразить
вычет НДС в книге покупок датой получения
следует снять, если:

  • НДС к вычету не принимается (списывается, включается в стоимость);
  • НДС к вычету переносится на следующие периоды (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ);
  • входящий СФ получен после завершения квартала, в котором товары были приняты на учет, но до срока сдачи Декларации по НДС за этот квартал т.е. до 25 числа (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ, ст. 174 НК РФ).

Если в базе ведется Раздельный учет НДС, то данного флажка НЕТ.

Если в СФ полученном на поступление изменены данные, то документ надо Записать и закрыть

или
Провести
через
Еще

Формирование записей книги
продаж
на сумму зачтенной предоплаты по факту поступления товаров (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

НДС с авансов выданных

восстанавливается в периоде:

  • приобретения товаров (работ, услуг) => НЕ зависит от получения входящего СФ, по дате первички;
  • изменения условий / расторжение договора + возврат предоплаты => на 3 года НЕ переносится (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.04.2019 N 03-07-11/25201, Определение Конституционного суда от 08.11.2018 N 2796-О).

Декларация по НДС – раздел 3, строка
080, 090
.

Восстановлен НДС с авансов выданных в части принятых товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120

.

Принят к вычету НДС в части принятых товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка
130
.

Принят к вычету НДС с авансов выданных:

Возврат предоплаты

от Поставщика:

Формирование записей книги
продаж
на сумму возвращенной предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Декларация по НДС – раздел 3, строка
080, 090
.

Восстановлен НДС с авансов выданных с возвращенной предоплаты:

Продолжение примера смотрите в публикации:

  • Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 после приемки в учете Покупателя
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]