Хотите платить меньше страховых взносов? Подайте заявление до 1 ноября

Вводная информация

Страховые взносы на травматизм уплачиваются теми организациями и ИП, которые имеют наемных работников (независимо от режима налогообложения). Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Максимально возможная скидка — 40% от тарифа. Тариф со скидкой определяется по следующей формуле:

Тариф, установленный для работодателя на текущий год = Тариф, соответствующий основному виду деятельности компании на текущий год × (100% – скидка)

Поясним применение формулы. Допустим, страхователь занимается розничной торговлей алкогольными напитками (код ОКВЭД 52.25). Это вид деятельности приравнен к первому классу профессионального риска (Приказ Минтруда России от 25.12.12 № 625н). Тариф взносов на травматизм по этому классу минимален и составляет 0,2 % (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ). Если страхователь получит максимальную скидку (40%), то тариф снизится до 0,12 % (0,2 × (100% – 40%)). Такой же подход применятся к остальным тарифам (от 0,2% до 8,5% от суммы выплат и вознаграждений, начисленных работникам).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

Как видно, страховой тариф зависит от основного вида деятельности организации или ИП (чем опаснее деятельность, тем выше будет тариф).

Основным является вид деятельности, доля выручки от которого организация по итогам предыдущего года имеет наибольшую долю в общей сумме выручки (без НДС). Основной вид деятельности ИП определяется на основании ЕГРИП (п. п. 9, 10 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 01.12.05 № 713).

Сейчас у страхователей есть возможность получить скидку взносам на травматизм на 2015 год. Для этого до 1 ноября 2014 года нужно обратиться ФСС. Если скидку согласуют, то платить в следующем году можно будет меньше.

От чего зависит размер скидки и надбавки

Величина скидки или надбавки, которая будет действовать в будущем году, рассчитывается в текущем году. В частности, размер скидки или надбавки на 2013 год установлен в 2012 году.
При расчетах используются формулы, в которых задействованы пять показателей: a, b, с, q1 и q2. Они вычисляются с точностью до двух знаков после запятой.

У показателей a, b, с есть два значения.

Первое значение — общее для всех, кто занимается тем или иным видом экономической деятельности, соответствующим классификатору ОКВЭД. Это значение утверждает Фонд соцстрахования по соглашению с Минздравсоцразвития России не позднее 1 июня текущего года (значения на 2013 год утверждены постановлением ФСС от 31.05.12 № 122). В формулах такие значения обозначены как аВЭД, bВЭД, cВЭД.

Второе значение определяется исходя из данных самого страхователя. В формулах используются обозначения астр, bстр, cстр. Для расчета этих значений берется информация за три года, предшествующих текущему. Так, чтобы определить значение на 2013 год, необходимо произвести расчеты в 2012 году и взять для них сведения за 2011, 2010 и 2009 годы.

Рассмотрим, как рассчитываются эти три показателя.

Показатель «а»: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов

Данный показатель представляет собой дробь.

В числителе стоит сумма обеспечения по страхованию, полученная за три предшествующих года. Сумма обеспечения состоит из выплат по больничным листам, страховых выплат, а также оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.

В знаменателе стоит сумма начисленных страховых взносов за три года, предшествующих текущему.

Показатель «b»: количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих

Чтобы найти значение этого показателя, необходимо взять количество случаев, признанных страховыми в течение трех предшествующих лет, разделить на среднесписочную численность работников за тот же период и умножить на 1000.

Показатель «с»: количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом

Значение этого показателя равно числу число дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями, признанными страховыми, деленному на количество несчастных случаев, признанных страховыми, исключая случаи со смертельным исходом.

И число дней, и количество несчастных случаев определяется за три года, предшествующие текущему году.

У показателей q1 и q2 только одно значение — по данным самого страхователя по состоянию на 1 января текущего года. Так, значение на 2013 год вычисляется исходя из сведений по состоянию на 1 января 2012 года.

Рассмотрим, как рассчитываются q1 и q2.

Показатель «q1»: коэффициент проведения аттестации рабочих мест по условиям труда у страхователя

Данный показатель представляет собой дробь.

Чтобы найти цифру, стоящую в числителе, нужно от числа рабочих мест, на которых проведена аттестация, отнять число рабочих мест, отнесенных к вредным и опасным классам условий труда. В знаменателе стоит общее число рабочих мест, подлежащих аттестации.

Сведения об аттестации работники Фонда почерпнут из расчета по форме 4-ФСС. Правда, в настоящий момент подобная информация там не предусмотрена. Но Минздравсоцразвития уже разработал новый вариант бланка, где будут графы для сведений об аттестации (сейчас этот документ находится на регистрации в Минюсте России).

Добавим, что аттестацию рабочих мест в обязательном порядке должны проводить все работодатели, как организации, так и предприниматели. При этом количество рабочих мест не имеет значения. Другими словами, аттестовать рабочее место нужно даже в случае, если оно является единственным. Такой вывод следует из Порядка проведения аттестации, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 342н.

Показатель «q2»: коэффициент проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров у страхователя

Значение этого показателя равно числу работников, прошедших медицинское обследование, деленному на количество всех работников, подлежащих медосмотрам.

В отличие от аттестации, медосмотр обязателен не для всего персонала, а для определенных категорий сотрудников. К ним, в числе прочего, относятся несовершеннолетние, вахтовики, работники общепита и некоторые другие (подробнее см. «Для кого проводится и как организуется медосмотр при приеме на работу»).

Сведения о медосмотрах работники Фонда почерпнут из расчета по форме 4-ФСС (в ближайшее время в действующую форму должны внести соответствующие изменения).

Кто может претендовать на получение скидки

Получить скидку на 2015 год может любой страхователь при одновременном соблюдении пяти условий (п. п. 4, 5, 8 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 30.05.12 № 524, далее — Правила № 524). Изложим их в виде таблицы:

Условия получения скидки

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев

оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа

.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок

и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября

текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Какие страхователи могут рассчитывать на скидку?

Страхователь может получить скидку, если одновременно выполнены следующие условия

:

• Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2020 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2021 года.
• Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
• В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
• Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

Однако на практике инспекторы фонда дополнительно анализируют показатели деятельности компании. После чего принимают решение, положена страхователю скидка или нет.

Есть резон просить у ФСС скидку?

Допустим, страхователем выполнены обязательные требования, и он формально может претендовать на снижение страхового тарифа. Но при принятии решения фонд будет проводить дополнительный анализ показателей

.

Определите самостоятельно, стоит ли подавать заявление на скидку

Для этого нужно сделать следующее.

1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
2. Сделать расчеты показателей компании
   за последние три года:
3. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
4. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
5. определить количество дней болезни на один несчастный случай.

Средние отраслевые значения утверждаются фондом ежегодно. Если показатели компании окажутся ниже среднеотраслевых, то фонд согласится снизить

тариф взносов.

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2021 – 2018 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.

Расчет показателей компании:

1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Полученные значения сравниваем со среднеотраслевыми показателями из Постановления. Значения компании оказались ниже средних: 0 < 0; 0 < 0,05; 0 < 65,22.

Вывод:

вероятно, фонд предоставит организации скидку.

Порядок подачи заявления?

Для получения скидки по тарифу на травматизм нужно заполнить заявление и сдать его в ФСС. Прилагать к заявлению дополнительные документы не нужно. Все необходимые сведения инспекторы соцстраха возьмут из отчетов 4-ФСС.

Документ можно сдать лично или направить в электронном виде. Сделать это нужно до 1 ноября

текущего года. Например, чтобы получить скидку на тариф в 2020 году нужно подать заявление до 1 ноября 2021 года.

При заполнении заявления следует обратить внимание, что предыдущие отчетные периоды

– это 3 года, предшествующие текущему. Например, при заявлении на скидку в 2021 году нужно указать данные за 2016-2018 годы.

Фонд примет решение о скидке не позже 1 декабря. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

Документы для получения скидки

Если перечисленные условия соблюдаются, для получения скидки нужно обратиться в свое территориальное отделение ФСС и подать заявление по установленной форме (приложение № 5 к Приказу Минтруда России от 06.09.12 № 177н). В заявлении потребуется указать, в частности, код ОКВЭД, который соответствует основной деятельности страхователя.

Направить заявление в ФСС можно:

• в бумажном виде;
• в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 21 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 06.09.12 № 177н, далее — Регламент).

Подавать другие документы не нужно. Сведения, необходимые специалистам ФСС для установления скидки, они возьмут из сданного страхователем ранее расчета по форме 4-ФСС. Ведь сведения о проведенных медосмотрах и аттестации по состоянию на 1 января 2014 года отражаются в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС, которую сдают все страхователи.

Начиная с отчетности за I квартал 2014 года в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС нужно отражать данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года. Однако если не истек срок действия аттестации рабочих мест по условиям труда и специальная оценка не проводилась, в таблицу вносятся сведения об аттестации рабочих мест (абз. 2 п. 34.1 Порядка заполнения формы-4 ФСС, утв. Приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н). Также см. «Изменена форма 4-ФСС»; «С 2014 года вместо аттестации рабочих мест нужно проводить специальную оценку условий труда»; «Спецоценка условий труда: выбираем «оценщика» и подаем декларацию соответствия».

Когда лишат скидки

С прошлого года ФСС определил причины, по которым вправе отменить решение о предоставлении льгот. Их лишат, если обнаружится, что страхователь предоставил недостоверные сведения:

• о начисленных страховых взносах;
• произведенных расходах на обеспечение по страхованию;
• результатах проведения специальной оценки условий труда;
• итогах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров.

Отмена решения для компании невыгодна, поскольку придется платить по полному тарифу с начала года.

Методика расчета скидки

Скидка по взносам на травматизм рассчитывается по специальной методике, которая утверждена приказом Минтруда России от 01.08.12 № 39н. Для расчета используются показатели за три прошедших года, то есть 2011-2013 годы.

В частности, на расчет скидки повлияют такие значения:

• соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям в компании и общей суммы начисленных взносов на травматизм;
• количество страховых (несчастных) случаев на 1 000 работающих;
• количество дней временной нетрудоспособности в связи травмой на один несчастный случай.

Обратите внимание: показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями. На 2015 год они утверждены постановлением ФСС РФ от 30.05.14 № 79. Если хотя бы один из названных показателей окажется у страхователя больше среднеотраслевого, то скидку ему не предоставят. Более того, если показатели будет выше, то страхователю назначат надбавку к тарифу. (Более подробно о методике расчета скидки см. «Как ФСС рассчитывает скидки и надбавки к страховому тарифу»).

При желании расчеты специалистов ФСС можно перепроверить. В этих целях после вынесения решения об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки у Фонда можно запросить данные, на основании которых оно было принято (п. 11 Правил № 524).

Хотим дисконт

После проверки права на скидку можно писать заявление на скидку по взносам на травматизм на 2021 год. Бланк включен в Административный регламент, утв. приказом Минтруда от 06.09.2012 № 177н. Скачать форму заявления на скидку по взносам на травматизм на 2019 год можно здесь.

Однако, решив подать заявление, надо учитывать, что для его представления в ФСС установлен конкретный срок. Подать документ в любое время года по желанию страхователя не получится.

Работодатель должен уложиться в интервал между датой утверждения основных показателей на очередной год и до 2 ноября текущего года (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Результат рассмотрения заявления

Скидка

Сотрудники ФСС РФ должны принять решение об установлении скидки к тарифу не позднее 1 декабря текущего (2014) года и сообщить об этом страхователю.

Надбавка

Размер надбавки орган ФСС РФ рассчитывает по собственной инициативе самостоятельно по каждому страхователю. То есть надбавка устанавливается в уведомительном порядке (без заявления компании). Надбавку устанавливают не позднее 1 сентября текущего года (п. 9 Правил № 524).

Применять скидку (или надбавку) нужно будет к тем взносам, которые будут начислены за периоды начиная с 2015 года. То есть впервые платить взносы на травматизм со скидкой (надбавкой) потребуется за январь 2015 года (п. 10 Правил № 524).

Новая форма заявления

Также внесены изменения в саму форму заявления. Главное новшество — появилась таблица, в которой нужно отразить сведения по начисленным взносам и по произведенным страхователем расходам. В частности, в таблицу необходимо вписать начисленные суммы взносов (за предыдущие отчетные периоды и за последние три месяца текущего отчетного периода); расходы на выплату страхового обеспечения (за предыдущие отчетные периоды и за последние три месяца текущего отчетного периода); расходы, не принятые к зачету; суммы, полученные от ФСС; суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов.

Кроме этого, в заявлении теперь нужно обозначить способ получения решения об установлении (либо об отказе в установлении) скидки: на личном приеме; по почте; в МФЦ; через единый портал госуслуг (при условии, если заявление представлено также через портал). Также в бланк добавили поле для указания КПП страхователя.