Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Выплата дивидендов собственникам организации происходит в соответствии с законодательно установленным порядком. Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.

Вы узнаете:

• как начислить дивиденды в 1С 8.3 бухгалтерия: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
• как выплатить дивиденды;
• какие проводки в 1С 8.3 формируются при учете дивидендов.

Начисление дивидендов: проводки в 1С 8.3

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется документом Начисление дивидендов.

Найти его можно:

• Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
• Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.

Ставка НДФЛ с дивидендов определяется автоматически, ориентируясь на статус и Тип учредителя.

Форма документа Начисление дивидендов не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Рассмотрим подробнее начисление дивидендов по каждому виду учредителя на примере.

28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2021 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:

• российского юридического лица ООО «Карандаш», которое владеет 50% доли Уставного капитала (УК) 6 месяцев — 1 000 000 руб.;
• физического лица (резидента РФ) Иванова Александра Павловича,сотрудника организации, владеющего 35% доли УК — 700 000 руб.
• физического лица (нерезидента РФ) Кутузова Александра Павловича, который владеет 15% доли УК — 300 000 руб.

Начисление дивидендов физлицу-резиденту РФ

Укажите:

• Получатель — тип учредителя: Физическое лицо.

Для резидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ

Проверьте, что установлен статус Нерезидент в карточке физлица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица по ссылке Налог на доходы.

Начислите дивиденды:

Укажите:

• Получатель — тип учредителя Физическое лицо.

Для нерезидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу

Укажите:

• Получатель — тип учредителя Юридическое лицо.

По умолчанию для юр. лица сумма налога на прибыль с дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%. Но в отличие от физлица, ее можно отредактировать, указав в поле Налог на прибыль нужную сумму.

Это необходимо, если для расчета налога с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более.

Проводки по документу

В настоящей статье будет показано как начислять и выплачивать дивиденды в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0. В рассматриваемом примере использовалась конфигурация релиза 3.0.69.35

Начнем с того, что разберемся сначала с тем, что понимается под термином дивиденды. В переводе с латинского dividendum – то, что подлежит разделу.

Согласно 43 статье Налогового кодекса РФ под дивидендом понимается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Говоря простыми словами, дивиденды — это чистая прибыль организации (или ее часть), которая распределена между ее участниками (акционерами) пропорционально их долям в уставном капитале.

Сумма чистой прибыли, которая может быть распределена на выплату дивидендов (размер дивидендов определяется решением участников/акционеров), отражается в кредите счета 84.01. Чтобы увидеть ее в программе, заходим в подсистему «Отчеты» и выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть сумму, указываем счет 84.01 и жмем «Сформировать», сальдо на конец периода по кредиту данного счета и будет сумма прибыли, которая может быть распределена на выплату дивидендов и выплачена.

Обращу внимание, что при выплате дивидендов физическим лицам с этой суммы нужно будет начислить и удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), размер которого с 2015 года составляет 13%. Порядок уплаты налога на прибыль, при выплате дивидендов юридическим лицам, регламентируется статьей 284 Налогового кодекса РФ.

Для начисления дивидендов в программе существует документ «Начисление дивидендов», который находится в подсистеме «Зарплата и кадры», меню «Зарплата».

Перейдя в журнал данных документов, кликнув по кнопке «Создать» создаем новый документ.

В котором заполняем получателя дивидендов, выбираем период, за который начисляем дивиденды, вручную ставим сумму, которую хотим начислить и жмем «Провести». В нашем случае, участник (акционер) один и он физическое лицо, начислять дивиденды будем за 2021 год. Обратим внимание, что при заполнении суммы программа автоматически рассчитает нам сумму НДФЛ и сумму дивидендов к выплате.

Посмотреть какие проводки формируются при начислении дивидендов, можно в движениях этого документа, чтобы это сделать, нужно в командной панели нажать на значок ДтКт.

Мы видим, что вся сумма с кредита 84.01 корреспондируется со счетом 75.02 – Расчеты по выплате доходов, где в аналитике стоит наш участник и потом с нее на счет 68.01 – удерживается сумма НДФЛ.

После того как дивиденды начислены, можем переходить к их выплате. Выплачивать мы можем как через банк, так и через кассу. В нашем случае дивиденды будут выплачены через банк, для этого на основании введенного нами документа нужно создать документ «Платежное поручение», которое потом нужно будет отправить в банк.

В случае выплаты дивидендов через кассу, нужно создавать документ «Выдача наличных» и по расходному кассовому ордеру выдать дивиденды участнику из кассы. Обязательно как в первом и втором случае не позже чем на следующий рабочий день после выплаты дивидендов нужно перечислить НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета организации.

На этом все, надеемся, что данный материал будет для Вас полезен. Если есть вопросы по начислению, распределению и выплате дивидендов в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0, или же других конфигурациях, пишите нам в комментариях к публикации или же через форму обратной связи на сайте, с удовольствием Вам ответим.

Новые публикации

• Загрузка адресного классификатора ФИАС в 1С:Бухгалтерию 3.0
• Подготовка и отправка СЗВ-М из 1С:Бухгалтерии 3.0
• Прием на работу сотрудника в бухгалтерии 2.0
• Отправка заявление на продление лицензии и(или) сертификата сервиса 1С:Отчетность

Самое читаемое

• Чистка Кэша 1С
• Обновление конфигурации 1С через конфигуратор
• Настройка зарплатного проекта в 1С:Бухгалтерия 3.0
• Обновление платформы 1С через портал 1С:ИТС
• Прием на работу сотрудника в ЗУП 3.1

Выплата дивидендов: проводки в 1С 8.3

В 1С предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.

Помощник запускается по кнопке Выплатить.

Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение:

• на выплату дивидендов;
• на уплату НДФЛ (на уплату налога на прибыль с дивидендов).

Проверьте поля:

• Вид операции — Перечисление дивидендов;
• Получатель — Физическое лицо;
• Статья расходов — Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.

Списание с расчетного счета сформируйте по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение.

Проверьте поля:

• Вид операции — Перечисление дивидендов;
• Статья расходов — Выплата дивидендов.

Проводки по документу

Выплата дивидендов по остальным участникам оформляется аналогично. Только по юр.лицу в поле Получатель будет установлено Юридическое лицо.

Немного о законодательной базе

Дивиденды — это часть прибыли, которую владельцы могут распределить себе в качестве поощрения за прибыльную работу по результатам деятельности их предприятия. При этом, важно понимать, что наличие денег на расчетном счете не является показателем прибыльности деятельности, соответственно, этого недостаточно для перечисления дивидендов.

Согласно п. 1 ст. 28 №14-ФЗ, а также п. 1 ст. 42 общество вправе распределять прибыль раз в квартал, полугодие или раз в год. Весь процесс распределения денежных средств должен быть прописан в уставе общества, чтобы каждая процедура распределения была правомерна и обоснована. Если прибыль не была распределена между собственниками, она учитывается на счете нераспределенной прибыли.

По данным бухгалтерской отчетности определяется чистая прибыль, которая и является тем источником средств для выплаты доходов учредителям.

При этом совершенно непонятно куда смотреть, если не на остаток на расчетном счете. Но часто складывается обратная ситуация: прибыль есть, а денег на расчетном счете на ее совершение платежей по распределении прибыли нет. Поэтому позже мы разберём как в программе определить сумму дивидендов.

На величину дивидендов начисляют налог на доходы физических лиц, как и на любой вид дохода физического лица, если учредителем общества выступает физическое лицо, и налог на прибыль, если организация. При этом организация-плательщик будет налоговым агентом по НДФЛ для получателей доходов, простыми словами — вы заплатите в бюджет сумму налога с части выплачиваемой прибыли, а остальное перечистите учредителям. Налог вы обязаны уплатить в день, либо на следующий рабочий день получения дохода (учитывайте выходные и праздники). Это и все налоговые обязательства, которые возникнут у вас при распределении прибыли вашей фирмы.

Общее собрание учредителей (или акционеров) принимает решение о выплате дивидендов, свое решение по итогам собрания необходимо оформить в протоколе собрания. В нем прописываются размер и сроки совершения платежей, даты и форма выплат, а также перечень учредителей и акционеров, которым положена часть прибыли общества.

Есть случаи, когда общество не имеет права распределить доходы предприятия между учредителями, к ним относятся:

— не все участники в полном объеме и своевременно внесли свои доли в уставный капитал;

— на момент распределения дивидендов организация находится в состоянии банкротства, либо окажется в нем после выплаты;

— если окажется, что стоимость чистых активов ниже уставного капитала предприятия (ниже в статье покажем их расчет);

— до выкупа акций АО, которые подлежат выкупу согласно законодательству и проч.

Порядок распределения чистой прибыли в отношении юридических лиц не имеет отличительных особенностей и подчиняется общему порядку, прописанному в законодательных актах. Есть особенность с выплачиваемыми при этом налогами. Для юридических лиц также установлен налог с прибыли, который выплачивается налоговым агентом при перечислении доходов учредителям-юридическим лицам в день перечисления, либо на следующий рабочий день. Налог на прибыль составляет 13%, и отражается в налоговой декларации, того квартала, в котором была произведена выплата доходов.

Итак, резюмируем. Что нужно делать, когда общество планирует распределять свою прибыль:

— Определяем величину прибыли на дату, которая прописана в уставе (по итогам квартала, полугодия, года);

— Проводим собрание участников, оформляем протокол с рекомендованной суммой дивидендов, сроком и путем выплаты, а также перечнем получателей доходов;

— Начисляем их в программе, выплачиваем, перечисляем налог в бюджет.

— Не забываем включить все начисленные собственникам суммы в 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ, а также в декларацию по налогу на прибыль при учредителях-юридических лицах.

Заполняем декларацию

Мы обязаны отчитаться в контролирующие органы о том, что общество произвело выплату доходов своим учредителям, исчислила с них налог и перечислила его в бюджет. Как уже упоминалось в первом разделе статьи, в отчетном квартале заполняют отчет по форме 6-НДФЛ для отражения выплат физическим лицам, и декларацию по налогу на прибыль для юридических лиц.

Регламентированные отчеты находятся в разделе «Отчеты».

По команде «Создать» выбираем из списка отчет 6-НДФЛ и заполним его.

В первом разделе сумма дивидендов входит в строки 020, как и остальные выплаты нарастающим итогом, и отдельно входит в строку 025. Аналогично НДФЛ, который заполняется в строки 040 и 045. Удержанный налог отражается в общем порядке в строке 070.

Перейдем на второй раздел.

Дата фактического получения дохода и дата удержания дохода равна дате начисления и выплаты, и срок перечисления — это следующий рабочий день. Сумма полученного дохода указывается полностью, с учетом НДФЛ.

Затем заполним справку 2-НДФЛ по физическому лицу, получившему доход.

Теперь создадим декларацию по налогу на прибыль. Путь к ней лежит там же.

Заполняется Лист 03. Раздел А. В шапке необходимо выбрать категорию налогового агента, вид дивидендов, указать период и год, за который производится выплата. Далее в строке 001 заполняется сумма дохода, выплаченная юридическому лицу. В строку 010 она автоматически копируется. И проставляем сумму в строку 022, как доход, облагаемый по ставке 13%. По ставке 0% облагаются доходы организаций, которые более 365 дней владеют 50% и более от уставного капитала. Реализация этого права подтверждается уведомлением из налогового органа.

Далее в разделе В листа А заполняется информация о юридических лицах, которые поименованы в реестре участников, и которым были перечислены дивиденды. В строке тип проставляется 00, что соответствует первичному отчету, он характеризует порядок соответствующих корректировок декларации.

Указывается директор организации, дата получения ею дохода и размер дохода и налога, относящиеся конкретно этому юридическому лицу. Понятно, что выше проставлялись общие суммы начисленных дивидендов нарастающим итогом, в разделе В они детализируются по получателям. На нашем примере получатель всего один, поэтому и суммы будут одинаковые.

Примечание. Если в составе собственников числятся одновременно физические и юридические лица, которым производятся выплаты по дивидендам, то необходимо в декларации по налогу на прибыль заполнить отдельно страницы по выплатам физическим лицам в Листе 03 раздела А, и по юридическим лицам. Если в составе участников только лишь физические лица, то необходимости в заполнении декларации по налогу на прибыль нет. По ним сдаются только 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ за год.

Рекомендуем прочитать статью: «1С Облако — что это такое? Простыми словами»

Дивиденды в других версиях 1С в 2021

Общие правила

Версия 6.0 на данный момент практически не используется.

Для того, чтобы правильно отражалось начисление дивидендов в 1С 7.7, используется документ «Начисление дивидендов». Он походит и для сотрудников, и для посторонних для предприятия лиц.

Необходимо в меню «Документы» кликнуть на «Ввод начислений» и ввести в форму:

• общую сумму;
• список акционеров (дольщиков);
• количество акций (долей), принадлежащих каждому из них.

Потом нажимается кнопка «Рассчитать».

Начисление проводится в зависимости от того, как дивиденды распределяются: на общее количество или на одну долю (акцию). Размер выплаты и налог для каждого акционера рассчитывается автоматически. Полученный список при необходимости можно редактировать.

Документ проводится в журнал «Зарплата» и распределяется по двум спискам:

• «Дивиденды акционеров»;
• «Дивиденды сотрудников».

Дивиденды в 1С Бухгалтерия 8 — тема видео ниже: