Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году


Заполнение поля 107 в платежном поручении. Ситуации

Программа «Клиент-банк» не дает поставить дату в поле 107 платежного поручения. В этом случае надо поставить в поле ГД.00.2016 или месяц, например МС.09.2016. А в банк надо отправить письмо о том, что «Клиент-банк» работает неправильно.

Если «Клиент-банк» не дает заполнить дату в поле 107 платежного поручения по НДФЛ, заполняют поле так, как позволяет программа. Платеж в любом случае попадет в бюджет, но у инспекторов могут возникнуть вопросы. Тогда достаточно будет уточнить платежку.

Компания перечисляла НДФЛ с зарплаты за август, а в поле 107 платежного поручения написала МС.09.2016. Программа ИФНС посчитала, что налог не уплачен. В этом случае надо подать в инспекцию заявление об уточнении платежа. Но пвторно налог не перечислять.

Инспекторы считают, что при заполнении поля 107 в платежном поручении в 2021 году нужно ориентироваться на месяц, в котором физлицо получило доход. Например, если компания выдает зарплату за август в сентябре, в платежке нужно ставить МС.08.2016, а не МС.09.2016. Ведь дата получения дохода — 31 августа (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

Если «Клиент-банк» позволяет ставить в поле 107 дату, то надо указать ее. Тогда путаницы с платежками не будет.

Компания выдала зарплату за декабрь в январе, в поле 107 платежки написала МС.12.2015. Программа налоговиков насчитала пени. В этом случае надо подать заявление в инспекцию с просьбой пересчитать пени.

Если компания выдает зарплату за декабрь в январе, выплату показывают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Программа ИФНС сверяет даты и суммы в разделе 2 с информацией об уплате. Если в поле 107 платежного поручения компания записала МС.12.2015, программа считает, что это налог за прошлый год, и отбрасывает платежи. В итоге инспекторы начисляют пени на налог, удержанный в январе с зарплаты 2015 года. Это незаконно, поэтому требуйте пересчитать пени.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Выводы

Заполнение поля 109 напрямую зависит от значения поля 106 и помогает налоговикам определить, на основании чего было совершено налоговое перечисление в бюджет, а также облегчает задачу распределения налогов. Незаполнение поля не является критичным, обязательство в любом случае будет считаться погашенным. Такая ошибка относится к категории безопасных и не приведет к недоплате. Как бы то ни было, для полного корректного оформления платежных поручений сотруднику бухгалтерии необходимо знать правила заполнения, предусмотренные законодательством.

Похожие статьи

  • Основание платежа 106 расшифровка
  • Поле 107 в платежном поручении
  • Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа?
  • Основание платежа
  • Заполнение платежного поручения в 2021 годуː образец

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019-2020

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст

174 НК РФ).

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.

60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.

Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ — 18.11.2019, срок перечисления налога в бюджет с 18.11.2019 по 02.12.2019, т.к. 30.11.2019 — выходной.

Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. здесь.

Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи. В 2021 году срок их уплаты — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С 2021 года сроки будут следующими:

  • за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Изменится и порядок расчета авансов.

Когда необходимо заполнять платёжное поручение?

Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.

Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:

  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты получателя денежных средств;
  • реквизиты банков плательщика и получателя;
  • сумма денежных средств;
  • цель или назначение платежа;
  • иные сведения, установленные банком.

На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.

При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.

Что такое «поле 109» в платежном поручении

Бланки платежных документов, включая поручение, утверждены в Положении Банка РФ № 383-П от 19.06.2012 г. (в ред. от 05.07.2017). Этот же нормативный акт регулирует порядок заполнения форм. В соответствии с п. 4 Приложения 1 в перечень обязательных реквизитов входит поле 109, которое подлежит заполнению при перечислении средств в адрес бюджетной системы России.

Порядок внесения данных приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013 г. (в ред. от 05.04.2017). Согласно п. 10 Приложения 2, регулирующего правила идентификации информации при переводе средств по уплате налогов, взносов и иных сборов в бюджет РФ, в поле 109 указывается дата документа, на основании которого совершается платеж. Реквизит заполняется в цифровом виде и состоит из 10 знакомест.

А в каком формате писать дату?

Поле 109 состоит из десяти знакомест, из которых:

  • первые два показателя содержат календарный день;
  • следующее место предназначено для проставления точки;
  • месяц указывается в 4 и 5 поле;
  • затем проставляется разделитель в виде «.»;
  • последние разделы служат для отражения года.

Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.

Дату укажите в числовом формате “ДД.ММ.ГГГГ” (например, “18.03.2019”). Если же добровольно погашается недоимка (не по требованию ИФНС или акту проверки) и в поле 106 проставили “ЗД”, то в поле 109 фиксируйте “0” (ноль).

Специальное поле 109 в платежном поручении 2021 года заполняется при уплате сумм в бюджет РФ, в остальных случаях остается пустым. Как именно отражать информацию по этому реквизиту? Какое значение проставить, если определить точную дату невозможно? Подробнее о том, как вносится дата документа в платежном поручении 2021 года – далее.

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

ВАЖНО! В 2021 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».

Подробнее правила изложены в статье о том, как заполнять поля 106 и 107.

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Как правильно заполнить платёжное поручение?

Заполнение и форма платёжного поручения регламентированы Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н.

Этап заполненияПояснение
Номер платёжного поручения, датаУказывается порядковый номер документа, дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Вида платежа«Срочно» – в этом случае перевод денежных средств будет осуществлён средствами срочного перевода.
Если вид платежа останется незаполненным, то такое распоряжение относится к разряду несрочных с использованием соответствующих средств перевода.
СтатусНеобходимо указывать лишь при совершении перевода в пользу бюджета. Коды статуса размещены в указанном ранее Приказе №107-Н (101)
СуммаСумму указывать прописью с заглавной буквы, при этом слова «рублей» и «копеек» прописывать полностью, но количество копеек прописать цифрами.
Цифровое обозначение суммы:
  • между рублями и копейками ставится “-“;
  • если сумма круглая (без копеек), то в конце ставится знак «=».

Например: семнадцать тысяч сто пятьдесят рублей 17 копеек (17150-17)

Плательщик
  • ИНН (60)
  • КПП (102)
  • Название организации или ФИО (8)
  • Реквизиты банка: счёт плательщика, наименование, БИК, кор.счёт
ПолучательСм. Плательщик, но заносятся данные Получателя
Вид операцииПлатёжка всегда под шифром 01
Очерёдность платежаКак правило, 5 очередь (налоговые отчисления, страховые взносы, перевод платежей контрагентам)
КодВ случае текущих платежей в графе ставится 0. Если платёж совершается в соответствии с УИП, то вписывается его код, указанный в документе, на основании которого формируется платёжное поручение (22)
Назначение платежаУказывается № договора, счёта и т.п.
Если платёж налоговый, то заполняются ячейки, расположенные над ячейкой «Назначение платежа» в следующем порядке:

КБК (104); ОКТМО (105); двузначный код основания платежа; налоговый период (квартал, полугодие, год или просто указывается дата уплаты налога): МС.03.2017, КВ.01.2017, ГД.00.2017, 20.03.2017 (107); основание платежа (106); номер документа, на основании которого производится платёж (108); дата составления документа, на основании которого производится платёж (в случае налогового платежа указывается дата подписания декларации) (109); тип платежа не заполнять.

Как заполняется поле 109 в платежном поручении в 2021 году

Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.

Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.

Заполнение даты выполняется по следующим правилам:

  • При перечислении платежей текущего периода — года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
  • При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
  • При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
  • При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).

Это поле – про дату документа

В поле 109 укажите дату документа – основания платежа в зависимости от того, что указали в поле 106 платежки.

Приведем варианты:

  • если в поле 106 указано “ТП” – укажите дату подписания налоговой декларации (расчета), по которой платился налог или страховые взносы. А если вы перечисляете налог до подачи декларации, то отразите “0” (ноль);
  • если в поле 106 указано “ТР” – зафиксируйте дату требования ИФНС;
  • если в поле 106 указано “АП” – покажите дату решения по налоговой проверке ИФНС.

Варианты заполнения поля 101

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

О том, какие проблемы с выбором статуса имели место при оформлении платежей по страховым взносам в 2021 году, читайте в материале «Основные статусы плательщика в платежном поручении ― 2018».

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

  • 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
  • 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
  • 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
  • 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
  • 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.

Подробнее о ситуации со 110-м полем читайте в статье «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно».

Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.

Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.

Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.

Пример 1

Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09.

Пример 2

Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.

С ноября 2021 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.

Банковские реквизиты плательщика

  • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
  • 02 — налоговый агент;
  • 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
  • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
  • 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Узнайте, как заполнять платежки по страховым взносам.

  • 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
  • 60 — ИНН;
  • 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

  • номер счета — поле 9;
  • наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
  • БИК — поле 11;
  • корреспондентский счет банка — поле 12.

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст

45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 383-П.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Поле 106 в платежном поручении в 2020 году

Соответствующий код в поле 106 платежного поручения является основанием произведенной уплаты в бюджет и поможет правильно его идентифицировать налоговым органом. Как его заполнить в 2021 году, разберемся далее.

Требования к его заполнению

В соответствии с Положением № 383-П, утвержденным Банком России, поле 106 в платежном поручении ограничено двумя символами. Запись кода производится заглавными буквами русского алфавита.

Основные параметры заполнения реквизитов в платежном поручении по налогам и иным платежам в бюджет, регулируются Правилами, утвержденными Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Образец заполненного поля в платёжке:

Основные коды для заполнения поля 106

Согласно приложения № 2, перевод денежных средств по платежам, учитываемым налоговой инспекцией, поле 106 может иметь следующие значения:

ТППлатежи текущего года (текущие платежи)
ЗДПогашение задолженности, образовавшейся по предыдущим налоговым периодам, в добровольном порядке
БФПлатеж текущий, уплачиваемый со счета физического лица – владельца этого счета
ТРПогашение задолженности, производимое на основании выставленного налоговым органом требования об ее уплате
РСПогашение задолженности рассроченной
ОТПогашение задолженности отсроченной
РТПогашение задолженности по схеме реструктуризации долга
ПБПогашение долга, когда применяются процедуры по делу о банкротстве
ТЛПогашение собственником имущества должника (учредителем, участником) унитарного предприятия или третьим лицом долгов в случае открытия дела о банкротстве
ЗТВыплаты текущей задолженности по делу о банкротстве
ПРПогашение задолженности, которая была приостановлена к взысканию
АПДенежные средства перечисляются в счет погашения задолженности, указанной в акте проверки налогового органа
АРПогашение задолженности, взыскиваемой в ходе исполнительных процедур
ИНВыплата по инвестиционному налоговому кредиту

В приложении № 3 указаны коды поля 106 для таможенных и иных платежей:

ДЕДекларация за товары, исключая декларации за товары, по которым плательщики уплачивают таможенные пошлины, руководствуясь ст.114, 115 и 116 Закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы.
ПДТаможенная декларация пассажирская
ПОТаможенный приходный ордер (кроме ордеров, по которым платежи производятся в соответствии со ст.114, 115 и 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы)
КТКорректировка декларации по товарам (кроме корректировок на товары, по которым платежи производятся в соответствии со ст.114, 115 и 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы)
ТУТребование в отношении уплаты таможенных платежей (кроме тех, по которым платежи производятся в соответствии со ст.114, 115 и 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы)
ИДИсполнительный документ
БДДокументы, связанные с деятельностью органов таможни
ИПИнкассовое поручение
ИНДокумент инкассации
КПСоглашение о взаимодействии в отношении крупных плательщиков платежей в порядке централизации
ДКДекларация на товары, по которым платежи производятся плательщиками на основании ст. 114, 115, 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы
ПКТаможенный приходный ордер, когда платежи производятся плательщиками на основании ст. 114, 115, 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы
КККорректировка декларации на товары, по которой платежи производятся плательщиками на основании ст. 114, 115, 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы
ТКТребование об уплате таможенных сборов, по которым платежи производятся плательщиками на основании ст. 114, 115, 116 Закона 311-ФЗ через электронные или платежные терминалы, банкоматы
КВКвитанция получателя международного почтового отправления
00Код для иных случаев

Показатель, который проставлен в поле 106 влияет на заполнение следующих параметров платежного поручения:

  • поле 107 – указывается налоговый период, за который производится оплата;
  • поле 108 – проставляется дата в соответствии с документом – основанием для оплаты.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2021 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
  • третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2021 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2021 года.

Поле платежкиЗаполнение
Сведения о плательщике
ИННВпишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН
КППУкажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
ПлательщикОрганизации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИННУкажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КППУкажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
ПлательщикУкажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется
Номер поляКод поляЗначение кода поля
Статус плательщика
1011Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
2Налоговый агент
6Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
8Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
9Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
10Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
11Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
14Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
16Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
17Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
18Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
21Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22Участник консолидированной группы налогоплательщиков
24Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
26Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
27Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
28Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
29Иные организации
30Иные физические лица
КБК
104Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
1060Взносы на травматизм
ТПНалоговые платежи (страховые взносы) текущего года
ЗДДобровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
ТРПогашение задолженности по требованию налоговой инспекции
РСПогашение рассроченной задолженности
ОТПогашение отсроченной задолженности
РТПогашение реструктурируемой задолженности
ВУПогашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
ПРПогашение задолженности, приостановленной к взысканию
АППогашение задолженности по акту проверки
АРПогашение задолженности по исполнительному документу
ИНПогашение инвестиционного налогового кредита
ТЛПогашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
РКПогашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
ЗТПогашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗДСм. таблицу ниже0
ТРСрок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РСДата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер решения о рассрочке
ОТДата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер решения об отсрочке
РТДата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер решения о реструктуризации
ПБДата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
ПРДата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер решения о приостановлении взыскания
ИНДата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУДата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП0Номер акта проверки
АР0Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
000
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
Значение, которое принимает полеОписание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МСМесячные платежи
КВКвартальные платежи
ПЛПолугодовые платежи
ГДГодовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12Месяца
от 01 до 04Квартала
01 или 02Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)Какая дата проставляется в поле 109
ТПдата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД«0»
ТРдата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РСдата решения о рассрочке
ОТдата решения об отсрочке
РТдата решения о реструктуризации
ПБдата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПРдата решения о приостановлении взыскания
АПдата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АРдата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИНдата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛдата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поляЗначение, которое принимает полеОснования для списания денежных средств
213При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизитаЗначение реквизита
22В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2021 г. № ЗН-4-1/6133).
Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]