2️⃣ Станет проще определить, как заявить вычет по экспорту
С 1 июля 2021 года не будет сомнений, вправе ли компания заявить вычет по экспорту сразу или нет (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК). Такая возможность два года назад появилась у компаний, которые продают несырьевые товары. Но, чтобы ею воспользоваться, иногда приходилось спорить с контролерами, точно ли товар не считается сырьем. Кодекс относит к сырьевым товарам древесину, металлы и др. (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК). ФНС высказала мнение, какие товары по ТН ВЭД можно относить к сырью (письмо от 03.08.2016 № 1-4-05/[email protected]). Но пользоваться разъяснением было небезопасно, ведь перечень товаров должно утверждать правительство. То есть формально при любом экспорте надо было собирать документы для подтверждения нулевой ставки. Теперь перечень появился. Компании достаточно убедиться, что в него не включили ее товар. Тогда можно заявлять вычеты в день, когда организация получила покупку и счет-фактуру от поставщика. Если компания экспортирует сырьевой товар, она применяет старый порядок для вычетов. То есть она вправе заявить НДС к возмещению только после того, как подтвердит экспорт. (Постановление Правительства от 18.04.2018 № 466)
Борьба с фальсификатом продуктов питания животного происхождения
Также с 1 июля этого года все организации и ИП, которые производят, перевозят или продают продукцию, которая подлежит ветеринарному контролю, должны оформлять всю сопроводительную документацию через систему «Меркурий».
Речь идет о мясной, рыбной, молочной продукции, яйцах, консервах, маслах животного происхождения и т. п.
Это делается, чтобы свести на нет оборот сфальсифицированной продукции животного происхождения. Доступ в систему «Меркурий» выдает Россельхознадзор. Для тех, кто продолжит работать, минуя эту систему, предусмотрены высокие штрафы и другие виды наказаний.
3️⃣ Переход на новые ПТС продлили до 1 ноября 2021 года
После 1 июля 2021 года паспорт транспортного средства на новую машину продолжат выдавать на бумаге. С этого дня покупателям новых автомобилей должны были выдавать документы только в электронном виде (решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.05.2017 № 57). Но сроки решили продлить. Правило об электронных ПТС начнет действовать в ноябре 2021 года. А пока можно получить документы на бумаге. (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29.05.2018 № 88)
Налоги с 01.07.2020 и 01.01.2021 года: важные изменения — последние новости сегодня
С 1 июля 2020 года и 1 января 2021 года в Российской Федерации вводится перечень важных изменений в налоговое законодательство РФ. Кого коснутся запланированные нововведения и в чем их суть читайте ниже.
С 1 января 2021 года от уплаты сразу нескольких налогов и сборов будут освобождены компании и предприниматели в 11 регионах России: соответствующее положение отражено в законопроекте № 886255-7. Для бизнеса появится возможность сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на добычу полезных ископаемых, водном налоге. Компании и предприниматели могут не платить акцизы, госпошлину и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов. Физлица будут освобождены от уплаты НДФЛ. Такие меры по снижению налоговой нагрузки направлены на поддержку бизнеса, ведущего деятельность на Дальнем Востоке. Льготные условия для предпринимателей и компаний будут действовать: в республиках Саха (Якутия) и Бурятия; Приморском, Забайкальском, Хабаровском крае. Также в Амурской, Камчатской, Магаданской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и Чукотском автономном округе. Минэкономразвития предложило увеличить в 2021 году налоги для малого бизнеса на 4,9%. Согласно документу, опуликованному на федеральном портале нормативных правовых актов, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — 2,009, для патентной системы — 1,592, для торгового сбора — 1,382. Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2021 год (2,009) делится на коэффициент на 2021 год (1,915)). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию, сообщает «Российская газета».
Также, с 2021 года появится новый налоговый режим. Некоторые предприниматели на упрощенке перестанут отчитываться в инспекцию. Кроме того, организации станут по-новому платить налоги на прибыль и имущество. Минфин впервые рассказал о налоговой политике на 2020–2022 годы на совещании с регионами в июне 2021 года. Ниже говорится об основных изменениях, к которым следует готовиться компаниям и рядовым гражданам. Налог на прибыль. Еще пять лет нельзя будет полностью списывать старые убытки. Закон сейчас разрешает компаниям уменьшать базу по налогу на прибыль на убыток прошлых лет не более чем на 50 процентов. Ограничение должны были снять с 2021 года (п. 2.1 ст. 283 НК). Но 50-процентный перенос убытков останется до 2024 года включительно. С 2021 года Минфин планирует положительное изменение по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций. Сейчас компании из этих двух сфер применяют нулевую ставку налога на прибыль (ст. 284 НК). Ее хотели отменить с 2021 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Ставку 0 процентов планируют сделать бессрочной. Налог на имущество организаций. По кадастровой стоимости будет облагаться вся коммерческая недвижимость компаний. Сейчас региональные власти утверждают перечни объектов, за которые собственники зданий и помещений платят налог на имущество от кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК). Минфин планирует упразднить региональные списки кадастровой недвижимости. В законе установят единые для всех компаний правила, по которым определяют базу от кадастровой стоимости. Для компаний и предпринимателей на упрощенке и вмененке снизят предельную ставку по налогу на имущество с кадастровой стоимости с 2 до 0,5 процента. Проект уже внес в Госдуму Совет Федерации (sozd.duma.gov.ru, № 757476–7). Создатели законопроекта отмечают, что в прошлом году только 26 регионов установили показатель ниже 2 процентов, а в этом — 19. То есть регионы предпочитают устанавливать максимальный тариф, в том числе для малого бизнеса. Если закон примут, то в 2020–2022 годах максимальная ставка по налогу на имущество бизнесменов на спецрежимах будет не больше 0,5 процента во всех регионах. НДФЛ. «Физики» смогут не платить НДФЛ с продажи жилой недвижимости, которой владеют дольше трех лет. Сейчас, чтобы не платить налог с продажи жилого помещения или доли в квартире, недвижимость или часть помещения должна быть в собственности «физика» не менее пяти лет. Сейчас лимит в три года действует только при продаже недвижимости, которая досталась «физику» по наследству или в дар от родственника, в порядке приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением (ст. 217.1 НК). В будущем условие для трехлетнего лимита останется только одно: в собственности «физика» не должно быть другой квартиры или доли в жилом помещении. Остальные условия Минфин отменяет, сообщает портал e.gazeta-unp.ru Для налогоплательщиков на упрощенке введут новый переходный режим, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина. В докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы Минфин предлагает ввести переходный режим для налогоплательщиков на упрощенке. В чем его суть? Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются. Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам. Но при этом, если в следующем налоговом периоде компания или предприниматель вновь нарушит условия с учетом их корректировки, налогоплательщик утратит право применять упрощенку. Насколько налогоплательщикам разрешат превысить лимиты по среднесписочной численности и доходу, чтобы остаться на упрощенке? И какой будет повышенная ставка для упрощенки? Эти вопросы ведомства еще обсуждают. Чиновники планировали допустить превышение налогоплательщиками лимита по доходам на упрощенке на 10 или 30 процентов, а по среднесписочной численности — на 10 или 30 работников. Но окончательного решения пока нет. С каким объектом налогообложения можно будет применять переходный режим? Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Предположим, компания уже в I квартале превысила лимит для упрощенки. Она вправе будет после этого оставаться на спецрежиме? Да. Переходный режим можно будет применять независимо от того, в каком квартале компания или предприниматель превысят лимит. Почему сейчас решили ввести переходный режим? Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития. На каком этапе сейчас законопроект с поправками в НК о переходном режиме для упрощенки? Когда его могут внести в Госдуму и принять? На данный момент проект согласовывается в ФНС и Минэкономразвития. Есть вероятность, что в Госдуму законопроект внесут в сентябре 2019 года. С какого момента тогда начнет действовать новый налоговый режим? Если поправки в главу 26.2 НК вступят в силу с 1 января 2020 года, то организации и предприниматели смогут применять переходный режим с налогового периода 2021 года. Лимит по доходам проиндексируют Есть ли планы увеличить лимит доходов по упрощенке? Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2021 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ]. До 20 ноября 2021 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор. Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора. Лимиты по доходам поднимать не будут, но проиндексируют Ограничения по численности работников на упрощенке не изменятся? Нет. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики не предусматривает изменения лимита среднесписочной численности работников налогоплательщика на упрощенной системе. Некоторым компаниям и бизнесменам разрешат не отчитываться Для налогоплательщиков на упрощенке собирались отменить налоговую отчетность. Эти планы остаются в силе? Да. В рамках национального проекта от налоговой отчетности освободят некоторых налогоплательщиков на упрощенке. Какие условия надо будет соблюдать, чтобы не представлять декларации? Условий два: нужно применять объект налогообложения «доходы», а также работать с онлайн-кассой. Организации и предприниматели, которые соблюдают эти условия, не будут сдавать налоговые декларации. Когда изменения заработают? Законопроект должен быть принят к 1 июля 2021 года. Поэтому изменения могут вступить в силу не ранее 2021 года. Изменится учет основных средств и расходов за счет субсидий Каких еще поправок ожидать в главе 26.2 НК? Изменится порядок учета расходов на приобретение основных средств. Поправки Госдума приняла в первом чтении 10 июля, номер законопроекта 720839–7. Что именно поменяется? Расходы станет проще списывать. Для этого больше не понадобится документально подтверждать, что компания подала документы на регистрацию прав на объект. Законопроект отменяет это требование: он упраздняет абзац 12 пункта 3 статьи 346.16 НК. Какие еще поправки ждать? Налогоплательщики на упрощенке смогут по-новому учитывать расходы за счет субсидий. Проект закона дополняет пункт 1 статьи 346.17 НК. Сейчас компании и бизнесмены, которым предоставили финансовую поддержку, учитывают расходы, когда уже получили субсидию. Проект предусматривает, что учитывать расходы можно и до получения субсидии в рамках этого же налогового периода. ИТОГО, в 2020-2021 годах указанная информация коснется организаций и граждан всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.
18.02.2020 11:16
6️⃣ Некоторым компаниям нужно подключиться к системе «Меркурий»
Ветеринарные сопроводительные документы будут оформлять только в электронном виде. Они нужны не только на живой товар и корма. Документы требуются производителям, переработчикам и продавцам любых продуктов животного происхождения (приказ Минсельхоза от 18.12.2015 № 648). Это фермы, заводы, оптовые базы, магазины, кафе и т. д. Теперь, чтобы получить документы, необходим доступ к системе «Меркурий». Заявки на подключение направляют в Россельхознадзор (приказ Минсельхоза от 27.12.2016 № 589). Пользоваться системой можно бесплатно через интернет. Без подключения продолжить бизнес не получится. Пока за продажу товаров без ветконтроля компанию оштрафуют на 20 тыс. руб. (п. 1 ст. 10.8 КоАП). (Федеральный закон от 28.12.2017 № 431-ФЗ)
Отмена ЕНВД. Переход на УСН и ПСН
Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.
Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?
Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.
Что нужно сделать для перехода с ЕНВД
В своем недавнем письме (от 20 октября) ФНС описала как перейти с ЕНВД на УСН. С текстом письма можно ознакомиться здесь.
Для перехода на УСН необходимо уведомить ФНС по месту регистрации в срок не позднее 31.12.2020 (абз. 1 п.1 ст. 346.13 НК РФ).
Однако, рекомендуем, подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до момента отмены ЕНВД. В случае, если заявка будет составлена и отправлена позднее, чем за 10 рабочих дней, есть риск, что уведомление не будет рассмотрено. Это в свою очередь приведет к тому, что вместо перехода на УСН или ПСН, предприятие автоматически переведут на ОСН.
Образец уведомления для перехода на УСН заполняется по форме N 26.2-1 (КНД 1150001). в PDF можно по данной ссылке.
Вид формы утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Для перехода с ЕНВД на ПСН необходимо подать заявление:
- по форме № 26.5-1 (утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected]). ;
- либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected]
Помимо уведомления в ФНС, также требуется:
- произвести перефискализацию ККТ;
- поменять настройки кассовой программы (далее ПО);
- настроить Ваше товароучетное ПО (проставить в номенклатуре НДС — при переходе на ОСН).
Не стоит забывать и о других изменениях, которые несет с собой переход на ПСН или УСН. Например, о книге учета доходов и расходов или о требованиях к формату чека. Данные аспекты также будут рассмотрены далее.
Для пользователей программ Штрих-М, кроме стандартного порядка действий при переходе, предусмотрена еще упрощенная процедура перехода на УСН и ПСН.
Как обычно бывает в нашей стране, требуется сделать все и за один день. Все это вызывает большой ажиотаж, информационные ресурсы государственных органов и сервисные специалисты не справляются с большим количеством обращений. Поэтому, для предприятий, которые заранее хотят подготовиться к переходу, компания Штрих-М в своем кассовом решении Штрих-М Кассир 5 предусмотрела возможность автоматического перехода на требуемую систему налогообложения.
Необходимые условия для перехода:
- ФР от фирм АТОЛ или Штрих-М;
- Подать заявление на сайте ФНС (см. выше);
- Заранее перерегистрировать ККТ на СНО;
- Настроить в кассовом ПО переход на новую СНО;
- Указать НДС в товарных карточках (для ОСН).
Что будет сделано автоматически?
- Перерегистрация ККТ на новую СНО (будет реализовано в следующем релизе, по действующей подписке), останется только подать заявление на сайте налоговой;
- Перенастроено кассовое по на новую систему налогообложения (по подписке с датой окончания большей чем 09.12.2019), останется подать заявление на сайте налоговой и перерегистрировать ККТ – можно сделать заранее.
Изменения можно внести заранее, а в силу они вступят с 1 января 2021 автоматически.
8️⃣ С 1 июля инспекторы не начнут облагать все непонятные поступления на счета «физиков»
В интернете распространяется информация о правах налоговиков, которые они якобы получили с 1 июля. Сообщают, что инспекторы будут следить за счетами «физиков». Пополнение счета посчитают доходом и обложат налогом. Авторы ссылаются на статью 86 НК. ФНС опровергла эти слухи. Изменений в статье 86 НК с 1 июля не будет. Последние поправки дали право взыскать налоги за счет средств на «металлических» счетах. Потому теперь банки обязаны сообщать ФНС об остатках и на таких счетах. В остальном права инспекторов не поменялись. Они получают у банков данные о счетах «физиков» при их проверках по запросу и только с разрешения руководителя УФНС (nalog.ru, 20 июня).
Материал e.gazeta-unp.ru
〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰
