Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году: насколько выросли суммы обязательных отчислений?

Главная / Новости и изменения

Назад

Опубликовано: 13.02.2019

Время на чтение: 5 мин

0

298

Вне зависимости от того, какой доход приносит индивидуальному предпринимателю его деятельность, ежегодно он должен платить обязательные страховые взносы за себя. Даже если бизнес предпринимателя не является прибыльным, или же деятельность была приостановлена (без официального закрытия ИП), уплаты налогов не избежать.

• Какие фиксированные взносы необходимо платить
• Размеры взносов
• Порядок и сроки уплаты взносов Таблица

Также на необходимость оплаты взносов не влияет тот факт, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники, или же он работает самостоятельно.

Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2021 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2021 году

Взносы ИП на 2021 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Кто должен платить взносы за себя

На обязанность платить страховые взносы ИП 2021 не влияет ситуация в бизнесе. Даже если предприниматель вообще не ведет деятельность, эти платежи он обязан перечислять. Наличие убытков тоже не является смягчающим обстоятельством, освобождающим от этой обязанности. Пока физическое лицо имеет статус ИП, он должен перечислять за себя взносы.

Исключение – льготные периоды, в которые взносы можно не платить при наличии одного из обстоятельств:

• уход за ребенком до полутора лет;
• уход за пожилым человеком старше 80 лет;
• уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом-работником консульского, дипломатического, торгового представительства за пределами РФ или с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести деятельность.

Сообщить о наличии одного из указанных обстоятельств надо заранее, подав в свою ИФНС заявление (форма есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/[email protected]). А вот другие ситуации, например, инвалидность самого ИП, выход на пенсию, работа по найму, участие в коммерческой организации, многодетность и др., не влияют на обязанность по перечислению взносов за себя.

Второе обязательное условие для приостановки уплаты взносов – прекращение бизнеса. То есть, мама в декрете, которая продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы за себя обязана платить.

Еще одна возможность не платить страховые взносы ИП 2021 – это выбор новой системы налогообложения (НПД). Налог на профессиональный доход могут платить не только так называемые самозанятые, но и те, кто имеет статус ИП. Чтобы перейти на уплату НПД, надо зарегистрироваться на сайте ФНС в приложении «Мой налог» и отказаться от своей системы налогообложения.

Кроме того, надо учитывать ограничения, свойственные этому режиму:

• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• запрет на найм работников;
• виды деятельности связаны только с выполнением работ и оказанием услуг, торговля на этом режиме запрещена;
• территория действия НПД в 2021 году – четыре российских региона (Москва и область, Калужская область, Татарстан), но власти планируют разрешить новый режим по всей Российской Федерации.

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя на режиме НПД платят добровольно. Но если предприниматель, который стал плательщиком налога на профдоход, не перечисляет взносы, то на его страховой счет не будут поступать суммы для начисления будущей пенсии. Принимайте такое решение взвешенно.

Сроки уплаты взносов “за себя”

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2021 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2021 года.

Что же касается дополнительных взносов с превышения дохода в размере 300 000 рублей, то согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2021 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2021 года.

Далее рассмотрим некоторые особенности расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2021 году.

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2020-2021 годах страхвзносов, используя схему:

О том, что является доходом ИП при разных системах налогообложения, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Если ИП зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2021 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считаются пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП.

Приведем пример расчета взносов ИП за себя в 2021 году, если ИП отрыто в 2021 году.

Предположим, что ИП зарегистрировался 15 января 2021 года. За полные 11 месяцев (с февраля по декабрь 2021 года) ИП должен будет заплатить:

• в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.);
• в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За часть января 2021 года нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в январе 2021 года 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь составит:

• в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
• в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления. Общая сумма взносов:

• в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.);
• в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Аналогичным образом можно рассчитать взносы ИП, если он прекратил деятельность в качестве ИП в 2021 году.

Если предприниматель в 2021 году принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

Страховые взносы ИП в 2021 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за 2021 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2021 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо ФНС от 18.04.2018 N БС-2-11/) за год. Доходами считаются:

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2021 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2021 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2021 года ИП перечислил:

• на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
• на медстрахование — ОМС – 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2021 года.

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2021 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2021 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Онлайн-касса

Чтобы ответить на вопрос «сколько стоит ИП в 2021 году», нужно понимать, нужна ли вам онлайн-касса. Сейчас ее не ставят ИП на «патенте» и «вмененке» (кроме розницы и общепита), а также «упрощенцы», которые оказывают услуги населению.

1 июля 2021 года отсрочка по ККТ закончится. Большинство ИП будут обязаны установить онлайн-кассу. Простая модель стоит от 8 000 до 15 000 ₽, касса посерьезнее — до 30 000 ₽. Приобретая онлайн-кассу, вы можете получить налоговый вычет до 18 000 ₽.

Чтобы касса передавала чеки в ИФНС, нужно заключить контракт с оператором фискальных данных. Простой тариф стоит около 3 000 ₽ в год.

Если не платить взносы от ИП в ПФР

В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:

• прохождения воинской службы;
• пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
• ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
• пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
• проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.

Справка! для получения освобождения необходимо подтверждать право на льготу документальным образом.

К примеру:

• для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
• по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.

В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.

На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.

Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания

Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.

До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2021 года включительно.

Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.

Налоги

Размер налогов зависит от выбранного режима налогообложения:

• УСН «Доходы» — 6% от дохода.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы доходов и подтвержденных расходов.
• ПСН — стоимость патента, которая определяется по формуле: «Налоговая база x 6%». Налоговую базу определяют власти субъекта. Например, налоговая база для ремонта мебели в Москве составляет 194 780 ₽. Таким образом, патент стоит 6% от этой суммы — 11 686 ₽.
• ОСНО — 20% от прибыли, 20% НДС, 13% НДФЛ и дополнительные налоги при наличии объекта налогообложения (земельный, водный, на добычу полезных ископаемых).
• ЕНДВ — рассчитывается по формуле БД x ФП x K1 x K2 x 15%, где БД — базовая доходность, установленная государством по видам деятельности; ФП — физический показатель (количество машин, сотрудников, площадь помещения); K1 — коэффициент-дефлятор, равный 1,915 в 2021 году; К2 — коэффициент-корректор, установленный регионом.

Обратите внимание! Новые предприниматели из Москвы не могут применять ЕНВД.

Р/с в банке

Сколько стоит обслуживание ИП в 2021 году также зависит от банка, в котором вы откроете р/с. Расчетный счет нужен ИП, которые планируют:

• Работать с другими ИП, организациями;
• Получать оплату через платежные агрегаторы;
• Принимать деньги банковскими переводами;
• Участвовать в тендерах.

В 2021 году тарифы на банковское обслуживание ИП достаточно низкие — от 400₽/мес. с бесплатными бонусами и скидками при оплате на год вперед.