НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ на основании которой предоставляется имущественный вычет.
Покупатель вправе воспользоваться двумя отдельными вычетами — 2 млн. руб. на покрытие затрат на оплату стоимости жилья и 3 млн. руб. за частичное возмещение расходов на проценты по ипотечному договору.
Новая форма 3-НДФЛ в 2021 году
Важная новость: для 2021 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в exce ниже.
Перед заполнение 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.
Новый действующий бланк утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]
В новой форме изменились штрих-коды, некоторые страницы обновились. Однако изменения больше затронут физических лиц, подающих декларацию в связи с доходами от предпринимательской деятельности.
Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке в программе Декларация 2020 — пошаговая инструкция.
.
Лист д1 налоговой декларации 3-ндфл — образец заполнения
Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/) 5.9. Общая сумма доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа Б.
(п. 5.9 в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/) 5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей налогообложению (строка 030), общей суммой доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050.
Размер имущественного вычета по ипотеке
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
- по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
- по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2021 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Как вернуть 13% с ипотечных процентов?
Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.
За один прошедший год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год НДФЛ, а также в размере, не превышающем 13 процентов от фактических годовых расходов.
Для получения денежных средств следует обратиться в ФНС, сделать это можно двумя способами:
- по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;
- не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.
Физическое лицо может самостоятельно выбрать, как будет возвращать 13 процентов от расходов на квартиру — постепенно у работодателя или сразу всей суммой за год на основании декларации 3-НДФЛ.
Сроки подачи декларации в ФНС
Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.
То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2020 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2021 году.
Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля.
Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке за 2021 год?
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).
Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Требования по заполнению
Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected] содержит Порядок заполнения всех листов декларации, а также требования, предъявляемые к оформлению — ссылка на требования.
При ручном заполнении не должно быть никаких исправлений, помарок. При распечатке и скреплении листов нельзя допускать порчу бумаги, штрих-кодов или содержимого ячеек декларации.
Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.
Также важно, что при заполнении на компьютере, показатели нужно выравнивать по правому краю, а при ручном оформлении — по левому краю.
Как листы нужно оформить?
Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога с уплаченных процентов по ипотеке заполняются следующие страницы формы 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 — возвращаемый налог;
- раздел 2 — основной расчет суммы к возврату;
- приложение 1 — годовые доходы и удержанный НДФЛ;
- приложение 7 — сведения о квартире и расчет имущественного вычета по ипотеке.
Если квартира куплена не в ипотеку, то образец заполнения для получения вычета 2 млн. руб. и возврата налога с оплаты стоимости объекта недвижимости можно посмотреть в статье — 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры.
Инструкция по заполнению — таблица
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
| Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
| ИНН | Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют. ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху. |
| Стр. | Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно. |
| № корректировки | Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения). |
| Налоговый период | Код – 34 (означает год). |
| Отчетный год | Если нужно в 2021 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2021. |
| Налоговый орган | Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы. |
| Сведения о налогоплательщике | Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:
|
| Сведения о документе | Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21. |
| Статус налогоплательщика | Российский резиденты ставят 1. |
| Телефон | Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты. |
| Достоверность.. | Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания. Если гражданин доверяет подачу своему представителю, то нужно поставить 2, вписать ФИО доверенного лица, подпись ставит также представитель. |
| Раздел 1 – данные о сумме к возврату | |
| 010 | Цифра 2 |
| 020 | КБК – 182 10102010011000110. Код при заполнении лучше уточнить в налоговой. |
| 030 | ОКТМО |
| 040 | Не заполняется |
| 050 | НДФЛ, который налоговая должна вернуть физическому лицу – данный показатель рассчитывается во втором разделе и переносится из стр. 160. |
| Приложение 1 к Разделу 1 – заявление для возврата НДФЛ. | |
| 095 | Номер заявления — 1. |
| 100 | Налоговая сумма к возврату – 050 раздела 1. |
| 110 | КБК — 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО — 030 разд. 1. |
| 130 | Вписать год 2021. |
| 140 | Название банка, где открыт счет налогоплательщика. |
| 150 | КБК банка, указанного в предыдущей строке. |
| 160 | 02 для получения денежных средств на карту (текущий счет). 01 для получения денежных средств на депозитный счет. |
| 170 | Счет в банке. |
| 180 | ФИО владельца счета. |
| Раздел 2 – расчет вычета и НДФЛ к возврату | |
| 001 | 13 процентов – ставка налога |
| 002 | 3 – иной доход |
| 010 | Общий годовой доход |
| 030 | Общий годовой доход, с которого удержан подоходный налог |
| 040 | Сумма вычетов из приложения 7. |
| 060 | Налоговая база для отчетного года – разность строк 030 и 040. |
| 070 | Налог с налоговой базы – ставка из 001 умножить на базу из 060. |
| 080 | Удержанный за год налог – согласно приложению 1 стр. 080. |
| 160 | Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть за отчетный год – разность строк 070 и 080. Именно эта величина переносится в итоговый первый раздел в строку 050. |
| Приложение 1 – источники дохода и полученный от них доход, для заполнения нужна справка о доходах 2-НДФЛ, получаемая у работодателя. Заполняется по каждому источнику отдельно. | |
| 010 | Ставка, по которой облагался доход. К заработку по трудовому договору применяется 13 процентов. |
| 020 | Код дохода – для зарплаты 07. |
| 030, 040, 050 | Реквизиты источника выплат, например, организации работодателя. Реквизиты можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, |
| 060 | Название источника выплат – если это организация, то ее название; если это физическое лицо (ИП), то его ФИО. |
| 070 | Доход до налогообложения за год из справки 2-НДФЛ. |
| 080 | Налог, удержанный за год данным источником – из справки 2-НДФЛ. |
| Приложение 7 – данные о квартире, расходах и вычете | |
| 010 | Код при покупке квартиры – 02, дома – 01. |
| 020 | Код налогоплательщика – 01 при покупке собственником, 11 для собственников-пенсионеров. |
| 030 | Для квартир не заполняется. |
| 031 | Кадастровый, условный или инвентарный номер – 1, 2 или 3. Можно узнать в договоре купли-продажи или документе, выписанном из ЕГРН. Если нет не одного из указанных номеров, то ставится 4. |
| 032 | Вписывается непосредственно тот номер, цифра которого обозначена в поле 031. |
| 033 | Вписывается адрес квартиры, если в поле 031 стоит 4. |
| 040 | Дата из акта приема-передачи квартиры. |
| 050 | Дата регистрация прав на недвижимость – из реестра. |
| 090 | Сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке за отчетный год – но не более имущественного вычета. |
| 110 | Имущественный вычет по ипотечным процентам, который уже использован в прошлые годы (при обращении не в первый раз). |
| 130 | Сумма вычета, который был использован по уведомлению через работодателя (если физическое лицо обращалось в ФНС за данным уведомлением). |
| 140 | Налоговая база для налогообложения за отчетный год – сумма годовых доходов. Этим показателем ограничивается сумма вычета за год, которой можно будет воспользоваться. |
| 160 | Итоговая величина имущественного вычета по процентам по ипотеке за отчетный год, с которой будет возвращен НДФЛ. |
| 180 | Остаток вычета по ипотеке, который переносится на следующий год – рассчитывается как разность расходов из стр. 090 и уже использованного вычета по ипотечным %-там (стр. 110, 130, 150). |
Пример оформления в 2021 году
Приведен пример заполнения 3-НДФЛ в отношении квартиры, купленной в ипотеку. При этом имущественный вычет по стоимости квартиры использован полностью, по ипотечным процентам частично — за 2021 год нужно вернуть остаток 50 000 руб.
В качестве источника дохода выступает работодателя, размер годового дохода 900 000, удержанного НДФЛ 117 000 руб.
Пример заполнения:
Образец заполнения 3 ндфл
При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.
- Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ.
ВниманиеОно становится доступно только после сдачи данной отчетности работодателем. Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах. Пользуйтесь подсказками системы.
- Итоговый раздел.
Проверьте итоговые показатели. Если все верно, можно сформировать файл для отправки, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.
- На данной странице доступно сразу заполнить и отправить заявление на возврат налога.
