Какой заполнять бланк
Действующая форма справки о доходах – 2-НДФЛ – утверждена Приложением № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Этим же документом утверждён:
- порядок заполнения данной справки (Приложение № 2, далее – Порядок);
- электронный формат 2-НДФЛ (Приложение № 3).
Официальное название рассматриваемого документа – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ).
Где получить
Если гражданин работает, за справкой ему следует обращаться непосредственно к своему начальнику. Когда на предприятии нет начальства, оформлением справок должен заниматься главный бухгалтер.
Если гражданин официально не работает, за документом он может обратиться в Центр занятости, который расположен по месту регистрации. В этом учреждении выпишут справку о том, что за последние 3 месяца у человека не было официальных доходов.
Читайте Что такое кассационная жалоба по уголовному делу
Для индивидуальных предпринимателей не предусматривается наличие справок о доходах. Они должны регулярно подавать отчеты. Для этого можно использовать любые бумаги, которые подтверждают доход за определенный период. Основой для справки в органы соцзащиты будет выступать информация из бумаг, заверенных в налоговой.
Структура справки о доходах
2-НДФЛ состоит из следующих частей:
- общая часть (шапка);
- раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода»;
- раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
- раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
- Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Учтите, что удобнее и правильнее заполнять справку о доходах совсем не по порядку. В какой последовательности заполнить справку 2-НДФЛ, узнайте из КонсультантПлюс:
Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: … (читать далее).
Общие правила заполнения справки о доходах 2-НДФЛ
Документ заполняют за налоговый период. Это календарный год. Данные берут из регистров налогового учета.
Недопустимо:
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче справки;
- указание отрицательных числовых значений.
Используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Каждому показателю справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) или десятичная дробь (два поля через точку).
Заполняют поля справки слева направо с первого (левого) знакоместа.
При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу. Допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.
Заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
| СИТУАЦИЯ | РЕШЕНИЕ |
| Нет какого-либо показателя | Во всех знакоместах соответствующего поля – прочерк. |
| Для указания какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест поля | В незаполненных знакоместах в правой части поля – прочерк. |
| Нет значения по суммовым показателям | Указывают ноль (0) |
| Справка не может быть заполнена на одной странице | Заполняют необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения |
Сквозная нумерация. Например, для первой страницы – 001, для двенадцатой – 012.
Что будет, если не сдать отчетность
Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации» регулирует своевременное заполнение декларации для госслужащих 2021 и предоставление чиновниками неполных сведений. В этих случаях госслужащему грозит дисциплинарное взыскание или увольнение.
Если по веским причинам справка не подана на кого-то из членов семьи, обязательно вместо этого следует подать соответствующее заявление. Иначе чиновника уволят со службы.
Правовые документы
- указом президента № 557 от 18.05.2009
- Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ
- указ от 23.06.2014 № 460
Заполнение общей части справки о доходах 2-НДФЛ
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| ИНН КПП | Организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству из налоговой. Физические лица – налоговые агенты –только ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства на территории РФ. Если справку сдаёт организация с обособленными подразделениями, после ИНН указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения обособки. На практике может произойти закрытие обособленного подразделения. Как заполнять 2-НДФЛ в этом случае, есть отдельное разъяснение ФНС России в КонсультантПлюс: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций – налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее – справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее. |
| Номер справки | Уникальный порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее сданной указывают номер первичной. При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента – номер ранее представленной справки налоговым агентом. |
| Отчетный год | Налоговый период, за который составлена справка |
| Признак | Указывают:
В результате технической ошибки НДФЛ по уволившемуся работнику может быть удержан не полностью, а справка 2-НДФЛ на него уже сдана в налоговую. Нужно ли после налогового периода подать сразу две справки о доходах на него? Об этом смотрите в КонсультантПлюс: Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ. |
| Номер корректировки | Указывают:
Справку о доходах физлица, которому произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляют в виде корректирующей справки. В форме аннулирующей справки заполняют заголовок, а также показатели раздела 1, указанные в представленной ранее справке. Разделы 2 и 3, а также Приложение не заполняют. Образец правильного заполнения аннулирующей справки по форме 2-НДФЛ есть в КонсультантПлюс: ООО “Альфа” при сдаче справок за 2021 г. допустило ошибку: справка в отношении И.И. Иванова, работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса. ООО “Альфа” подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения. |
| Представляется в налоговый орган (код) | Четырехзначный код ИФНС, в которую налоговый агент сдаёт справку о доходах. Первые 2 цифры – это код региона, а вторые две – номер инспекции ФНС России в регионе. |
| наименование налогового агента | При сдаче справки налоговым агентом – юрлицом либо обособленным подразделением указывают сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное) организации согласно ее учредительным документам. Если правопреемником, то наименование реорганизованной организации либо её обособленного подразделения. При сдаче физлицом, признаваемым налоговым агентом, указывают полностью без сокращений фамилию, имю, отчество (при наличии) – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии – через дефис. |
| Форма реорганизации (ликвидация) (код) | Указывают код в соответствии с Приложением № 2 к Порядку:
Обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением 3 или 4. |
| ИНН/КПП реорганизованной организации | Соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или её обособленного подразделения. Если 2-НДФЛ подаёте не за реорганизованную организацию, поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняют. Обязательно для заполнения при заполнении:
|
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение. Коды по ОКТМО содержит Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). В свободных знакоместах справа от значения кода (если он имеет 8, а не 11 знаков) никакие символы не проставляют. ИП, частные нотариусы, адвокаты и др. специалисты частной практики, признаваемые налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства. ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего такого учета. Правопреемник налогового агента указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или её обособленного подразделения. |
| Телефон | Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента. |
Как видно, есть ряд особенностей заполнения справки 2-НДФЛ при реорганизации. Все они в доступной форме перечислены в КонсультантПлюс:
Правопреемник представляет справки с признаком “3” или “4”, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Читать полностью.
Заполнение раздела 1 справки о доходах
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| ИНН в Российской Федерации | Идентификационный номер физлица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН получателя дохода не заполняют. |
| Фамилия Имя Отчество | Без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допустимо указывать буквами латинского алфавита. |
| Статус налогоплательщика | Код статуса налогоплательщика:
Как видно, в отношении иностранца-нерезидента тоже нужно заполнять справки по форме 2-НДФЛ. Как это сделать, пример есть в КонсультантПлюс: В октябре 2021 г. организация приняла на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана – нерезидента РФ с окладом 45 000 руб. Всего за 2021 г. начислено 135 000 руб. дохода. Ставка НДФЛ по доходам иностранцев-нерезидентов по общему правилу составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ за 2021 г. составила 40 500 руб. ((45 000 + 45 000 + 45 000) x 30%). |
| Дата рождения | Число, порядковый номер месяца, год – путем последовательной записи арабскими цифрами. |
| Гражданство (код страны) | Числовой код страны, гражданином которой является физлицо. Согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность. |
| Код документа, удостоверяющего личность | Берут из Приложения № 1 к Порядку:
|
| Серия и номер | Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика – соответственно, серия и номер. Знак «№» не ставят. |
Заполнение раздела 2 справки о доходах
Здесь отражают общие суммы:
- начисленного и фактически полученного дохода;
- исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 2 справки.
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Общая сумма дохода | Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов из раздела 3 и Приложения к справке |
| Налоговая база | С которой исчислен налог. Показатель соответствует сумме дохода из поля «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов из раздела 3 и Приложения. Если сумма вычетов в разделе 3 и Приложении превышает общую сумму дохода, указывают 0.00. |
| Сумма налога исчисленная | Общая сумма налога исчисленная |
| Сумма налога удержанная | Общая сумма налога удержанная |
| Сумма фиксированных авансовых платежей | Сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога |
| Сумма налога перечисленная | Общая сумма перечисленного налога |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | Указывают:
|
| Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде |
В случае выплаты в течение налогового периода доходов физлицу – получателю, облагаемых по разным ставкам, заполняют необходимое количество страниц справки. Тогда на второй и последующих страницах справки заполняют «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», раздел 2 и при необходимости раздел 3. Остальные поля справки заполняют прочерками.
При заполнении справки с признаком 2 или 4:
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Общая сумма дохода | Сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом, отраженная в Приложении |
| Сумма налога исчисленная | Сумма налога исчисленная, но не удержанная |
| Сумма налога удержанная Сумма налога перечисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | Ноль (0) |
| Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | Исчисленная сумма НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде |
Если вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог, то должны сообщить об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого надо заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2. Образец правильного заполнения при невозможности удержать НДФЛ есть в КонсультантПлюс:
В декабре 2021 г. по просьбе работника – налогового резидента РФ организация оплатила его лечение, стоимость которого составила 45 000 руб. Указанная сумма работником не возвращается. Иных доходов в денежной форме в декабре 2021 г. работнику не выплачивалось.
Смотреть образец заполнения.
Заполнение раздела 3
Здесь отражают сведения:
- о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах;
- соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Код вычета | Выбирают из Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле здесь. Обычно у бухгалтеров возникают замешательства в отношении последнего кода 620 из этого перечня. Он имеет открытый характер, т. к. по нему отражают “иные суммы, уменьшающие налоговую базу…”. Какие именно вычеты отражают по коду 620 в 2-НДФЛ, смотрите в КонсультантПлюс: Для каждого вычета установлен свой код. При этом по коду вычета 620 отражаются иные суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, для которых… (читать далее). |
| Сумма вычета | Суммы вычетов, соответствующие указанному коду |
| Код вида уведомления | Указывают:
|
| Номер уведомления Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление | Если уведомления получены неоднократно, налоговый агент заполняет необходимое количество страниц справки о доходах. |
Вот несколько особенностей заполнения раздела 3 справки о доходах:
| СИТУАЦИЯ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Предоставление в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам | Заполняют необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета» |
| Количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей | Заполняют необходимое количество страниц справки. На последующих листах справки заполняют поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняют прочерками. |
| Непредоставление в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке | Поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняют |
| При отсутствии уведомлений | Поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняют |
Заполнение Приложения справки о доходах
Здесь указывают сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом:
- в денежной и натуральной формах;
- в виде материальной выгоды.
Заполняют по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке НДФЛ.
| СИТУАЦИЯ | КАК ЗАПОЛНИТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ К 2-НДФЛ |
| Заполнение формы справки с признаком 1 или 3 | Указывают в соответствующих полях:
|
| Заполнение формы справки с признаком 2 или 4 | Указывают сумму фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом |
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к справке о доходах не отражают.
Кстати, в Приложении к справке 2-НДФЛ отражают отпускные. Как это правильно сделать, смотрите в КонсультантПлюс здесь.
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Номер справки Отчетный год Ставка налога | Cоответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, по которой исчислен НДФЛ, отраженный на соответствующем листе 2-НДФЛ |
| Месяц | В хронологическом порядке – порядковый номер месяца налогового периода, за который начислен и фактически получен доход |
| Код дохода | Выбирают из Приложения № 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов дохода для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле здесь. Физлицо в качестве дохода может получить оплаченные товары/работы/услуги. Обычно здесь у бухгалтера возникают затруднения, какой код дохода указывать в справке – 2510 или 2520. Эта ситуация подробно разобрана в КонсультантПлюс: Отметим, что Приказом не устанавливаются новые виды доходов, а лишь кодируются те, которые определены НК РФ. Так, коды 2510, 2520, а также 2530 кодируют виды доходов, поименованные соответственно в пп. 1, 2 и 3 п. 2 ст. 211 НК РФ. Из формулировок, используемых в НК РФ, легче выделить квалифицирующие признаки, по которым отдельные доходы в натуральной форме можно отнести к той или иной группе. |
| Сумма дохода | Вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода |
| Код вычета | Выбирают из Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле здесь. Указывают при наличии суммы соответствующего вычета. По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, указывают код вычета, выбираемый из указанного документа. |
| Сумма вычета | Не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода» |
По доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ), от РЕПО с ценными бумагами (ст. 214.3 НК РФ) и от займов ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ) в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае:
- первый код вычета и его сумму указывают ниже соответствующего кода дохода;
- остальные коды и суммы вычетов указывают в соответствующих графах строками ниже;
- поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов и сумм вычетов заполняют прочерками.
Если налоговый агент начислял физлицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение заполняют для каждой из ставок.
Что касается адвокатов, то они могут получать разные виды доходов – вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю, за выполнение трудовых обязанностей, а также другие виды вознаграждений. Какой указывать код дохода для каждой ситуации, смотрите в КонсультантПлюс:
Адвокат вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника в случае осуществления научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Доходы от трудовой деятельности адвоката как работника указываются в справке 2-НДФЛ с кодом… (читать далее).
Инструкция по заполнению справки №460
Рассмотрим, как заполнить обсуждаемую справку. В таком виде, каком мы ее знаем сейчас, она утверждена в 2014 году, посредством издания президентского Указа.
Если гражданин самостоятельно заполняет бланк, он имеет право на вписывание данных:
- с помощью компьютера;
- на других печатных устройствах.
При этом каждый заполняемый лист необходимо снабдить подписью заполняющего бумагу служащего или гражданина.
Шаг №1 – заполняем титульный лист
Заполнение заглавной страницы производится в первую очередь.
Титульный лист справки
- В начале указывают ФИО сотрудника, который предоставляет организации информацию. Не допускаются сокращения. Заполнение производится в точности, как указаны эти данные в главном документе гражданина.
- Если заполнение справки производится за члена семьи, указываются и его ФИО, при этом в обязательном порядке подчеркивается один из вариантов графы, где проставляются родственные связи между служащим и указанной персоной.
- Далее указывается реальная дата появления лица на свет, полностью прописывается день, месяц, год, аналогично указанной в паспорте гражданина информации.
- Из имеющегося на руках приказа о назначении на конкретную должность этого сотрудника, в полном наименовании переписывается организация – место работы, а также должность, в которую вступил сотрудник.
- Далее вписывается место жительства лица, согласно его регистрации, актуальной на день, в который справка предоставляется. Переписывать необходимо данные из паспорта, не допуская ошибок. Вписывают: регион;
- город или другой пункт населенный;
- улица;
- дом;
- квартира;
- индекс соответствующего месту проживания почтового отделения.
Если у гражданина прописка носит временный характер, нужно ее указать в скобках после основной. Если же основной нет, вместо нее вписывается временная.
Если по месту регистрации заполняющий бланк человек или его родные люди не проживают, то после официального адреса в скобках указывают фактический.
Шаг №2 – заполняем первый раздел сведениями о полученных доходах
Под доходом служащего или членов его семьи понимаются денежные поступления в любой форме, которые имели место быть в периоде, за который предоставляется отчетность.
Первый раздел справки
Пункт 1. Средства, поступившие в качестве оплаты труда по месту трудоустройства.
В эту графу вписывается доход, который сотрудник получил в государственной организации, где он занимает какую-либо из указанных выше должностей на временной период предоставления актуальных сведений. Суда вписывают полную сумму поступивших средств. Найти ее можно в выдаваемой бухгалтерским отделом форме 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ: образец заполнения
Не знаете, как заполнить бланк 2-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данной темой на нашем портале. Пошаговая инструкция, образец бланка, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Если переход на должность происходил во время периода, за который предоставляют отчетность, необходимо вписать средства, полученные на предыдущей должности или месте работы в графу для доходов иного характера.
Пункт 2. Средства, поступившие в виде дохода от деятельности, носящей характер:
- педагогической;
- или/и научной.
В этой сроке вписывают величину полученного дохода, если сотрудник осуществлял деятельность педагогического характера, а также научную. Справку 2-НДФЛ с его величиной можно получить по месту заключения договора о преподавании и проведении научных работ на возмездной основе. К этой графе относится также написание пособий для обучения, и других работ, которые являются интеллектуальной собственностью подающего бланк №460 лица.
Если данная деятельность велась на основном месте трудоустройства, то данная графа не заполняется, а доход вносится в первый пункт рассматриваемого раздела.
Пункт 3. Доход, полученный от деятельности, носящей творческий характер.
Внутри этой графы вписывается сумма полученных средств, которые были выплачены гражданину за ведение деятельности творческой, например:
- написание литературных произведений;
- написание картин;
- создание скульптур;
- изготовление фоторабот для дальнейшего воплощения в печати;
- написание музыкальных произведений;
- проведение съемок видео и т.д.
Пункт 4. В строки под номером два и три вписывают суммы, полученные в виде грантов от государства или организаций международного и иного характеров, которые пойдут в качестве поддержки на культуру, искусство научную и образовательную деятельность.
Пункт 5. Деньги, полученные за вклады, сделанные в кредитных организациях, вписываются в графу с соответствующим названием. Она сдержит данные по полученным на временной период предоставления отчетности процентам от банковских вкладов или вкладов об организациях кредитной направленности другого рода. Не имеет значение, в какой валюте сделан вклад.
Обратите внимание! Средства, полученные по вкладу, который был закрыт во время течения отчетного периода, также обязательно указываются.
Если были получены средства не рублевые, а в форме валюты иностранной, то их также необходимо записать в переводе на российские рубли, согласно текущему курсу, указанному ЦБ РФ
Пункт 6. Средства, полученный по ценным бумагам и за долевое участие в организациях, носящих коммерческий характер. В этой графе вписывают величину полученных средств, в роли которых могут выступать:
- деньги, выданные в результате разделения поступившей в организацию прибыли, за вычетом налоговых сборов, согласно величине долей каждого держателя акций, по-другому – дивиденды;
- проценты по вкладам или обязательствам долгового характера от отечественных ИП или российских представительств зарубежных компаний;
- деньги, пришедшие по проведенным с бумагами, имеющими ценность, операциям, при этом сами бумаги вносятся в раздел обсуждаемого бланка под номером 5.
Пункт 7. Доходы иные указываются в соответствующей строке. К ним относятся:
- пенсионные начисления;
- полагающиеся к пенсии денежные суммы, играющие роль доплаты, назначенной государством некоторым категориям граждан;
- различные пособия, выдающиеся на постоянной или временной основе, например, пособие беременным или родившим, пособие социального характера и т.д.;
- средства по материнскому капиталу, если они были использованы полностью и частично в период отчетности;
- получаемые на ребенка или себя алименты;
- стипендиальные начисления;
- какие-либо субсидии, связанные с решением жилищных проблем, которые были получены в период отчетный;
- арендная плата за съем имущества заполняющего бланк служащего;
- средства, полученные в результате продажи недвижимости и имущества иного вида, например, машины;
- деньги, появившиеся в результате реализации имеющих ценность бумаг или частей коммерческих компаний;
- деньги, заработанные в результате труда, осуществленного по совместительству с основным местом работы;
- вознаграждения, выплаченные сотруднику в результате заключения договоров гражданско-правового характера;
- доходы за эксплуатацию инженерных сетей и коммуникационных различного вида;
- подаренные деньги;
- возмещение нанесенного здоровью сотрудника вреда;
- выплаты, возмещающие затраты на получение дополнительной квалификации;
- наследство;
- выплаты, носящие страховой характер;
- полагающиеся сотруднику при увольнении средства из бланка 2-НДФЛ с прошлого места трудоустройства;
- финансовое вознаграждение сдавшим кровь, плазму и иные компоненты людям;
- финансовая помощь благотворительного характера, предоставленная сотруднику или его родным людям;
- все выплаты инвалидам или пенсионерам, а также несовершеннолетним детям, носящие характер компенсационный, например, возмещение средств, затраченных на оплату путевок в санатории и т.п.
- призы за участие в мероприятиях по типу лотерей и иного рода;
- командировочные;
- возмещение затрат на дорогу к месту отдыха во время отпуска.
Шаг №3 – заполняем второй раздел
Этот раздел подлежит заполнению лишь в том случае, когда попадающий под отчет временной период содержал денежные поступления от сделок по покупке:
- машины;
- коттеджа и иной жилой недвижимости;
- акций;
- бумаг, имеющих ценность.
Вторая часть бланка
В результате совершенных сделок понесенные расходы должны превышать суммарное поступление средств за 36 прошедших месяцев.
Приведем пример. Вы представляете справку №460 по месту работы, при этом в 2021 году вы купили загородный дом. Суммируя полученные с 2014 по 2021 года доходы, получаете сумму, меньшую, чем стоимость купленной недвижимости, следовательно, указываете сделку во втором разделе бланка.
Если во время покупки имущества привлекались средства, предоставляемые государственными структурами, вы в любом случае обязаны предоставить эти сведения.
В соответствующей графе для объектов недвижимости, находящихся в собственности семьи служащего, указывают:
- место расположения в виде полного адреса;
- сумму его метража.
Для автотранспортного средства передвижения вписывают:
- модель;
- разновидность;
- принадлежность к определенной марке;
- когда машина была выпущена.
Для бумаг, имеющих ценность:
- разновидность;
- выпустившее ЮЛ.
Поскольку имущество стоило больше, чем полученный за прошедшие 36 месяцев доход, заполнению подлежит графа, внутри которой показывается источник поступающих средств. В его роли могут выступать:
- средства, добываемые посредством труда жены/мужа;
- другой легальный доход служащего;
- проценты, поступающие по сделанным семьей вкладам системах;
- накопленные за прошедшие ранее года средства;
- деньги, полученные наследниками умершего родственника;
- подаренные деньги;
- взятый займ целевого или нецелевого характера;
- средства, полученные в результате реализации другого имущества;
- арендная плата;
- субсидия от государства;
- капитал материнский.
Форма вписывания данного источника и указания обстоятельств, в которые средства были приобретены, свободная.
Шаг №4 – заполняем раздел третий
Пункт 1. В этой части бланка вносится информация о имуществе недвижимого характера, которое находится во владении сотрудника или одного из представителей его семьи. К нему относятся:
- участки земли;
- недры;
- дома и прочие строения, которые без невосполнимого ущерба отделить от земли не получится.
Кроме того, недвижимостью считаются судна:
- морские;
- космические;
- воздушные;
- внутреннего плавания.
Пункт 2. Согласно перечню, в третий раздел вносится вся недвижимость, которая принадлежит работнику организации или его супругу и детям, при этом не играет роли дата ее приобретения.
В виде и наименовании имущественных объектов можно указать земельные участки следующего типа:
- садовые – для выращивания ягод, фруктов, овощей и других культур и отдыха;
- огородные — для выращивания овощей, фруктов, ягод, других культур, на которых можно возводить различные строения;
- огородные земельные – для выращивания любых культур и ведения хозяйства, а также возведения строений;
- дачные земельные – для отдыха, на них можно возвести нужные постройки, в которых нельзя регистрироваться, но жить можно, а также участок предоставлен под выращивание культур.
Пункт 3. Под хозяйством личным, имеющим характер подсобных, закон подразумевает взращивание и процесс переработки продукции, представленной сельскохозяйственными наименованиями. Для его осуществления пригодна земля, как в черте города, так и за его пределами.
Пункт 4. Для производства продуктов сельского хозяйства используют так называемые приусадебные участки, кроме того на них возводят жилые дома, и хозяйственные пристройки, соответствующие установленным государством регламентам в области градостроения, касающихся аспектов:
- санитарно-гигиенических;
- строительных;
- экологических;
- препятствующих возникновению пожаров и т.д.
Если служащему принадлежит участок земли в поле, то возводить на нем дом нельзя, он может быть использован лишь для производства продукции
Что касается земли для возведения индивидуального строения, необходимо отметить, что роль такого строения отведена дому жилому, стоящему отдельно от остальных, при этом максимальная этажность для него равна трем единицам. Внутри такого дома должна проживать одна семья.
Если служащий вписывает за себя или супругу, или детей в третий раздел имущество в виде дома, пригодного для жилья, дачного или садового, он должен также предоставить сведения по участку земли, на котором строение располагается.
Пункт 5. Когда подразумевается внесение в бланк жилища в виде квартиры, указываются следующие сведения о ней:
- площадь;
- количество комнат;
- тип и т.д.
Для гаража или места хранения транспортного средства приводят данные в виде бумаги, свидетельствующей о его нахождения в собственности.
Пункт 6. Строчка, в которую необходимо вписать разновидность собственности, подразумевает один из следующих вариантов ответа:
- долевая;
- совместная;
- индивидуальная.
Согласно ГК РФ, имущество находится в совместном владении, если принадлежит нескольким лицам без определения величин долей каждого. В долевом владении, если величина долей известна. И индивидуальном, если владелец у него один.
Для собственности общего вида указываются все владельцы, независимо от того, определены ли их доли собственности.
Пункт 7. Для недвижимости на территории России вписывают:
- почтовый индекс;
- регион;
- район;
- пункт населенный;
- улицу;
- номер здания;
- номер квартиры.
Для находящейся в другой стране недвижимости пишут:
- страну расположения;
- пункт населенный;
- адрес.
Площадь наименования вписывается согласно документам, подтверждающим право собственности служащего или его родных. Кроме того, для каждого, находящегося во владении объекта, указывают, по какому основанию он приобретен, и из какого источника поступали средства на приобретение.
Пункт 8. Подраздел о транспортных средствах содержит данные о тех автомобилях, мотоциклах и прочих средствах передвижения, которые находятся во владении у служащего, не важно, какое время назад они были куплены и где проведена процедура их регистрации.
Указанию внутри справки также подлежат средства, которые:
- украдены;
- использующиеся сторонними лицами на основании доверенности;
- которые находятся под залогом у кредитной организации;
- находящиеся не на ходу;
- учет по которым прекращен.
Если машина была продана до даты предоставления отчетности, то в справке ее можно не указывать.
Шаг №5 – заполняем четвертый раздел
Этот раздел подразумевает вписывание сведений по банковским счетам. К ним относятся счета не только самого служащего, но и представителей его семьи, даже если сам отчитывающийся работник клиентом данной кредитной организации не является.
Четвертая часть бланка
Пункт 1. Внутри него приводится информация и по металлическим счетам обезличенного характера, то есть счетам фактически в драгметаллах. В соответствующих графах нужно отражать количество граммов драгметаллов, имеющихся у отчитывающегося лица, а также каков будет их перевод в рубли.
Кроме того, указывают счета по зарплатным банковским картам, оформляемых по месту труда, при этом вписывают:
- название банка;
- в какой форме существует счет;
- в какой валюте он ведется;
- когда произведено его открытие;
- сколько на период предоставления отчетных сведений осталось на пластиковой карте денег.
Пункт 2. Наличие кредитных или овердрафтных банковских карт также вписывается в этой части бланка. Если по ним имеется задолженность более полумиллиона рублей, ее нужно записать в специально предназначенной графе раздела.
Пункт 3. Кроме того отражаются имеющиеся счета:
- расчетного характера — для проведения финансовых операций, представленных в ведении деятельности предпринимательской, а кроме того для достижений целей компаний некоммерческих;
- текущего характера – для выполнения действий, никак не взаимосвязанных с ведением бизнеса;
- доверительного управления – с целью ведения деятельности соответствующего направления;
- по вкладам – внесенным денежным вкладам;
- специализированные — для платежных агентов, субагентов, клиринговые, номинальные, эскроу и т.д.;
- депозитные – для судов и других объектов юридической сферы.
Сведения, указываемые в бланке справки, обязаны на 100% соответствовать внесенным в банковских выписках данным.
Заполнение строчки, содержащей информацию о начисленных на искомый счет деньгах, производится лишь в ситуации, когда совокупная величина финансовых вливаний для него является большей, чем доход сотрудника и его супруга за установленный период отчетности плюс прошедшие до него 24 месяца. Для валютных счетов значения указываются в рублях.
Пункт 4. Если счет лица был закрыт до даты предоставления отчетности или банковская организация, посредством работы которой он создан, была ликвидирована до наступления указанного срока, указывать его внутри рассматриваемого бланка не нужно.
Шаг №6 – заполняем раздел под номером пять
В это отделение бланка поступают сведения, касающиеся имеющихся у служащего бумаг ценного характера. Вписывается и поступающий от них денежный доход, однако его размеры вписываются в разделе первом.
Пятая часть
Пункт 1. В соответствующих графах вписываются сведения об имеющихся у гражданина, сотрудника искомой структуры, акционных бумагах, представляющих ценность, при этом указывают:
- организацию, которая эти бумаги предоставляет;
- формат организационно-правового уклада данного общества.
Пункт 2. Затем вносят величину капитала согласно имеющемуся в организации уставу, записанному посредством представленных показателей учредительной документации, соответствующую дате предоставления отчетности. Если капитал представлен в валюте, то запись все равно делается в рублях, согласно курсу, представленному ЦБ РФ.
Пункт 3. Помимо информаций по акциям, необходимо вносить сведения о других ценных бумагах, среди которых могут быть:
- закладные;
- коносаменты;
- чеки;
- инвестиционные паи;
- сертификаты
- векселя;
- облигации и т.д.
Пункт 4. Подсчитав общую стоимость всех имеющихся у вас на руках бумаг, представляющих ценность, необходимо указать ее значение в советующую графу.
Шаг №7 — заполняем шестой раздел
Эта часть справки содержит информацию об имеющихся у служащего и членов его семьи обязательствах, носящих характер имущественный.
Пункт 1. В него вписываются сведения по имуществу, представленному недвижимыми объектами, находящимися в использовании у работника, предоставляющего справку или его родных, лишь временно, кроме того, для данного пользования необходимо иметь основание в виде договора.
Речь идет о не находящихся в собственности у сотрудника:
- помещениях жилых, внутри которых сотрудник какой-либо государственной структуры или члены его семьи живут, при этом, не заключая договоренность об аренде или не составляя другие документы подобного рода;
- квартирах или других объектах, снимаемых согласно подписанному договору аренды, пользования на безвозмездной основе или найма характера социального.
При этом необходимо вносить данные об общем размере площади обсуждаемого наименования.
Заполнение этой части раздела производится теми гражданами, которые не проживают в том населенном пункте, где работают или служат, а находятся там временно, на правах регистрации, также носящих характер временный.
Пункт 2. В обязательном порядке вписывают:
- разновидность объекта;
- взят он в аренду или используется безвозмездно;
- на какие сроки занято жилище;
- на каком основании работник и его семья получили право в нем проживать (договор и т.д.).
Пункт 3. В части, касающейся денежных обязательств, имеющих срочный характер, вносят задолженности семьи более полумиллиона рублей. Описывается в соответствующей строке, что это:
- кредит;
- займ и т.д.
Обратите внимание! Работник может быть как должником, так и предоставляющей средства стороной, поэтому в строчке, содержащей сведения по кредитору или должнику необходимо указать правильное лицо.
Пункт 4. По основанию возникновения финансовых обязательств прописывают договор или другой нормативный акт, подтверждающий наличие долга.
Пункт 5. Сумма обязательства вносится в графу с аналогичным названием, размер обязательства, то есть невыплаченный остаток, указывается следом. Не важно, взяты ли деньги в иностранной валюте, описание в любом случае производится в рублях, согласно ЦБ РФ представленному курсу.
Условия существующего обязательства содержат информацию по:
- тарифу процентному;
- заложено ли под него какое-либо имущество;
- какие предоставлялись гарантии;
- имело ли место быть поручительство.
Кроме того, вписывают все документы, сопровождающие предоставление займа. Сюда же относятся и официальные договоренности, касающиеся участия в строительстве долевого характера, одновременно с этим обязательно вписывают данные по регистрационной государственной процедуре, которую прошел строящийся объект.
Справка БК для госслужащих: как заполнить форму правильно
СПО «Справка БК» направлена на автоматизацию документооборота и существенно упрощает трудовой процесс как налогоплательщикам, так и проверяющим инстанциям. Более подробное описание и пошаговую инструкцию по заполнению найдете в нашей специальной статье.
Видео – Учебный фильм «Заполнение справок о доходах»
Заверение страниц справки о доходах
| ПОЛЕ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю | Указывают:
|
| фамилия, имя, отчество подпись | Фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, представившего справку, и его подпись |
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) | Заполняют в случае сдачи справки представителем налогового агента (его правопреемником). |
Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ? Об этом есть отдельное разъяснение в КонсультантПлюс: читайте здесь.
Для чего центру занятости нужна справка о среднем заработке?
Размер назначаемого пособия по безработице зависит от того дохода, который получал гражданин по последнему месту работы. Поэтому в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона № 1032-1 при постановке на учет служба занятости требует предоставить справку о среднем заработке за последние три месяца.
Сумма среднего заработка, которая указана в справке, будет выплачиваться безработному гражданину в течение определенного периода поиска работы. Если справка не представлена, то пособие будет рассчитано из размера минимальной оплаты труда, установленной законодательством на дату постановки на учет.
Пример заполнения справки о доходах
Допустим, что Сергеев Александр Александрович в 2021 г. работал в ООО «Альфа» и получил следующие доходы:
- январь – 22 000 руб.: зарплата;
- февраль – 22 000 руб.: зарплата (17 000 руб.) + оплата больничного листа (5000 руб.);
- март – 22 000 руб.: зарплата;
- апрель – 22 000 руб.: зарплата;
- май – 22 000 руб.: зарплата;
- июнь – 52 000 руб.: зарплата (22 000 руб.) + премия (10 000 руб.) + отпускные (20 000 руб.);
- июль – 2 000 руб.: зарплата;
- август – 22 000 руб.: зарплата;
- сентябрь – 22 000 руб.: зарплата;
- октябрь – 22 000 руб.: зарплата;
- ноябрь – 22 000 руб.: зарплата;
- декабрь – 22 000 руб.: зарплата.
Всего: 274 000 руб.
За каждый месяц 2021 г. ООО «Альфа» предоставило А.А. Сергееву стандартный вычет на первого ребенка.
Далее полностью правильно заполненный бухгалтерией ООО «Альфа» образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ на А.А. Сергеева смотрите в КонсультантПлюс ЗДЕСЬ.
Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ уволившемуся работнику, если в течение календарного года не смог удержать из его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с учётом ряда особенностей, которые раскрыты в КонсультантПлюс:
Читать готовое решение полностью.
Читать также
01.09.2020
Особые требования
Что касается информативной части, то есть непосредственно размера доходов сотрудника, то некоторые органы соцзащиты требуют представить эти сведения в виде таблицы. Она имеет примерно такой вид:
| Месяц | Общая сумма выплат (руб.) | Удержано (руб.) | Выдано на руки (руб.) |
| октябрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
| ноябрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
| декабрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
| Итого | 30 000 | 3 900 | 2 6100 |
Чтобы сотрудник не терял времени, а бухгалтер заново не переделывал справку, лучше узнать заранее, в каком виде должны быть представлены данные.
Внимание! Одно из назначений справки о заработной плате — получение субсидии на оплату жилья. В этом случае она должна содержать данные не за 3, а за 6 месяцев. Такого требование пункта 32 Правил предоставления субсидий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14.12.2005 № 761.
Это важно знать: Акт инвентаризации товарно материальных ценностей: образец 2021 года
