Нулевая декларация ИП: как заполнять. Сроки подачи нулевой отчетности

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП без работников

Статья 80 НК РФ дает право любому предпринимателю сдать единую упрощенную декларацию, или «упрощенку». Можно ли сдать «нулевую» отчетность и при этом воспользоваться упрощенной системой? Да. Не забывая при этом, что «упрощенка» должна быть подана в фискальный орган строго до 20 числа месяца, следующего сразу за расчетным периодом.

Рассмотрим такой вариант: вы – индивидуальный предприниматель, в зарегистрированном вами ИП нет сотрудников. Официально говоря, вы не являетесь работодателем, и это несколько упрощает процесс сдачи «нулевой» отчетности. Как вам действовать в этом случае?

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощенная система, иначе называемая «упрощенкой». Разница с другими системами налогообложения в том, что предприниматель не платит некоторые налоги, являющиеся обязательными для других юридических лиц – это налоги на имущество, доход, НДФЛ и НДС. ИП без сотрудников может сдать «нулевую» отчетность, воспользовавшись УСН. Сделать это необходимо до 30.04. «Нулевая» отчетность по упрощенной схеме, в сущности, представляет собой два отчета – по формам УСН и Росстата.

Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО тоже вполне возможно, хотя процедура будет усложнена по сравнению с УСН. Отличие – в величине пакета документов. Это декларация по НДС, отчет в Росстат и справка по форме 3-НДФЛ. Процесс растянут по времени – фактически «нулевая» отчетность сдается поэтапно. В первую очередь надо отчитаться о численности сотрудников (до 20 января). Далее действуем по обстоятельствам, которые зависят от времени образования предприятия: декларацию по НДС нужно сдать не позднее 20 числа месяца, следующего после расчетного периода. НДФЛ подается до 30.04.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

• до 31 марта — для фирм;
• до 30 апреля — для ИП.

Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected] Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2021 не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

1. В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

1. К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС.
6. Строки 040–110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070–090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Баланс с уставным капиталом пример. Пустой бухгалтерский баланс. Нулевой баланс

После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов.

Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции.

Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.

А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы , а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.

Под нулевой бухгалтерской отчетностью за 2021 год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.

В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация. Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам.

На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность:

• Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек. Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации.
• Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность – не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• По налогу с доходов физлиц (НДФЛ) , предоставляется также ИП (не упрощенцами). Отчетность представляется до 30 апреля следующего года.
• По налогу на прибыль организаций , которая подается не позднее 28-го числа месяца, следующего кварталом.
• По единому сельскохозяйственному налогу (только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять).
• Компаниями и предпринимателями на УСН.
• В ФСС по форме 4 – ФСС и ПФР по форме РСВ-1 ежеквартально.
• По ЕНВД обычно нет нулевой декларации , так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС .

Нулевой баланс. Образец заполнения

Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за 2016 год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности – до 31 марта 2017 года.

В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по 200 рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше — от 3000 до 5000 р. На должностных лиц налагаются взыскания в размере от 300 до 500 рублей.

Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в 2021 году, где численность сотрудников менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн рублей в год.

В упрощенном балансе только две формы — бухгалтерский баланс (нулевой в том числе) и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата.

При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике.

Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность.

В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов. В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы.

Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать. Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать.

Рассмотрим нулевой баланс с уставным капиталом (образец ниже) 10 000 рублей ООО «Кентавр».

В случае внесения УК денежными средствами сумма указывается в активе баланса в строке 1250, если имуществом, то в строке 1210, если уставный капитал еще не внесен, то указывается дебиторская задолженность в строке 1230. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2021 год, для образца внесены денежные средства.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке 1300. Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 700 рублей, то округляем и пишем 11.

Нулевой бухгалтерский баланс 2021. Образец

(упрощенная форма)

В каком порядке заполняется нулевая отчетность? Всегда ли нулевая отчетность означает прочерки в налоговых декларациях и «страховой» отчетности? Перечень случаев, при которых возникает необходимость составления нулевой отчетности, а также санкции за ее непредоставление рассмотрены в статье «Нулевая отчетность» . Несмотря на свое название, нулевая отчетность содержит числовые показатели, отличные от нуля.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме

Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой шапки. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности.

Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей. В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве.

Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.

Таким образом, в годовом балансе приводятся данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года и аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов (п.п. 10, 18 ПБУ 4/99 , ч. 1, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ).

Чтобы заполнить строки баланса с показателями отчетного года, организации потребуется оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за год.

Коды строк, которые указываются в бухгалтерской отчетности, приведены в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Источник: https://so-retail.ru/nalogi/nulevaya-otchetnost-ooo-osno-bez-rabotnikov.html

Нулевая бухгалтерская отчетность

Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет о движении денежных средств.
4. Отчет об изменении капитала.
5. Отчет о целевом использовании средств.
6. Приложения к бухгалтерскому балансу.

Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

О показателях в отчетности

Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.

ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.

Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2021 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк СЗВ-М и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ. Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

ВАЖНО!

Если деятельность фирмы временно приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете заполните сведения о страхователе, укажите отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Образец заполнения нулевого бухгалтерского баланса за 2021 год

Каждая компания обязана представлять бухгалтерскую отчетность независимо от того, осуществляла она свою деятельность в отчетном периоде или нет. Т.е., даже при полном отсутствии хозяйственных операций отчитаться перед контролирующими органами ей придется, представив необходимый минимум отчетных форм. Поговорим о понятии «нулевой бухгалтерский баланс» и приведем пример его оформления.

Что представляет собой нулевой бухгалтерский баланс

Баланс предприятия — это источник сведений о размерах его имущества, источников его приобретения, а также обязательств на конец квартала или года.

По сути, под нулевым балансом следует понимать документ, подтверждающий факт отсутствия у фирмы активов и пассивов, хотя на практике такое положение вещей невозможно, поскольку у хозяйствующего субъекта обязательно имеется уставный капитал (УК) хотя бы и в минимальной (10 000 руб.) величине, поскольку предприятие просто не может быть зарегистрировано без этого показателя. Только один этот УК в бухучете формирует несколько записей:

• в пассиве – обязательство перед участниками фирмы по использованию капитала;
• в активе в виде:

• денежных средств, если УК образован денежными вкладами участников, либо наличием основных средств или запасов, если в счет УК были внесены объекты основных фондов или МПЗ;
• долгового обязательства, если на момент отчета УК еще не сформирован и в его объеме сформирована дебиторская задолженность учредителей перед компанией.

При этом величина пассива должна быть равна величине всех позиций актива. Разберемся, каким образом эти данные должны фигурировать в нулевом бухгалтерском балансе, условившись понимать под таковым отчет, в котором кроме данных об УК компании отсутствуют прочие показатели.

Конечно, кроме этих обязательных значений нулевой баланс должен содержать правильно заполненную информативную часть, т. е. сведения, идентифицирующие предприятие, и его реквизиты.

Ненулевые показатели нулевого отчета

Итак, в нулевом балансе необходимо отразить минимальный размер актива и пассива фирмы, обусловленные наличием уставного капитала. Основанием для фиксации этих данных являются проводки в учетных регистрах компании:

Д/т 75 К/т 80 – образование обязательств собственников по оплате УК.

В пассиве баланса величина уставного капитала всегда указывается в специально отведенной одноименной строке 1310, а в активе баланса в зависимости от ситуации возможны вариации:

• Если к дате оформления баланса УК еще не внесен на расчетный счет предприятия, то возникает дебиторская задолженность участников (дебетовое сальдо по сч. 75 «Расчеты с учредителями»). Она отразится в активной части баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность»;
• Если баланс составляют уже после того, как долг учредителей погашен и денежные средства в полном объеме (т.е. равном УК) поступили на счет компании, то в бухучете фирмы будет оформлена проводка: Д/т 51 К/т 75, а их сумма будет зафиксирована в строке 1250 актива баланса «Денежные средства». В пассиве же величина уставного фонда по-прежнему будет отражаться в строке 1310;
• Если уставный капитал будет внесен учредителями частично деньгами, а частично имуществом, которое затем оприходовано в состав ОС или МПЗ, то в активе баланса будут зафиксированы значения по строкам: 1250 в сумме полученных денежных средств, 1150 «Основные средства» в величине первоначальной стоимости этого имущества или 1210 «Запасы» по стоимости приобретения этих материалов;
• Если в объеме УК от владельцев бизнеса были получены только объекты ОС, то их стоимость отразится в строке 1150 баланса.

Компания может иметь на балансе и другие объекты ОС, стоимость которых будет отражаться в активе баланса даже при условии отсутствия других операций на протяжении отчетного года.

Правда в этой ситуации бухгалтеру придется начислить износ, зафиксировать его сумму и исчислить величину остаточной стоимости ОС в бухучете.

В балансе стоимость ОС останется неизменной, но без дополнительных операций по содержанию этих активов обойтись невозможно, а, значит, речь о нулевом балансе в таком случае идти не может.

Таким образом, нулевая форма баланса констатирует факт абсолютного отсутствия деятельности предприятия в отчетном периоде, и содержит только информацию о наличии УК и соответствующего ему актива. При соблюдении этого условия компания вправе сформировать нулевой баланс. Рассмотрим, каким будет баланс с минимальными значениями по отражению в нем величины уставного капитала.

Заполнение нулевого бухгалтерского баланса

Как в любой другой отчетной форме в нулевом бухгалтерском балансе отражают общие данные:

• отчетный период;
• дату составления;

• сведения о предприятии – наименование и местонахождение, ИНН, код по ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД 2, форма собственности;
• сведения об аудиторе, если компания подлежит обязательному аудиту;
• единицы измерения в тыс. рублей — 384. Напомним, что нулевой бухгалтерский баланс за 2021 год оформляют в новой редакции бланка баланса, где «млн. руб.» и код «385» исключены.

Главную табличную часть баланса формируют графы:

• для пояснений (в этой ситуации они не потребуются);
• с наименованиями показателей и соответствующими кодами;
• для сведений за отчетный и два предшествующих ему года.

Пример

Заполним баланс за 2021 год на основе следующих исходных данных:

Уставной капитал ООО «Трио» – 100 000 руб. Учредителями в 2018 году произведена частичная оплата его размера денежными средствами – 40 000 руб., в том же году в состав ОС было введено оборудование на сумму 60 000 руб., внесенное в качестве взноса в УК.

Поскольку больше хозяйственные операции в компании не осуществлялись, образец заполнения нулевого бухгалтерского баланса будет таким:

balans.jpg

Сформированный баланс необходимо представить в ИФНС, используя телекоммуникационный ресурс. Не является исключением и нулевой бухгалтерский баланс за 2021, образец которого здесь представлен.

Сдавать финансовую отчетность на бумаге теперь могут только субъекты малого и среднего предпринимательства.

Кроме того, составить документ следует по форме баланса в обновленной редакции, утвержденной приказом Минфина РФ № 61н от 19.04.2019.

Бухгалтерский баланс (бланк) и иные формы отчетности скачать можно по ссылке.

Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/224648233

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Однако уже в 2021 году мнение чиновников изменилось — см. Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты нужно сдавать в Пенсионный фонд. Следовательно, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2021 года сдавалась нулевая отчетность. Теперь информацию о единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

ВАЖНО!

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты нужно сдавать в ПФР. Также включите информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Вообще отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа по заполнению не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Следовательно, ответ на вопрос «нужно ли ставать ежегодный СЗВ-СТАЖ, если нет информации» однозначный. Сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не может функционировать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора. Правила аналогичны, как и для СЗВ-М.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая отчетность в Соцстрах

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС. Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность может быть нулевой. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, подавать «нулевки» в ФСС нужно. Никаких исключений нет.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

• для организации выпишут штраф в сумме 1000 рублей;
• для ответственного должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей.

За непредставление подтверждения основного вида экономической деятельности административного наказания не предусмотрено. Однако и на льготу по тарифу взносов на травматизм рассчитывать не стоит. Если компания возобновит свою деятельность, то взносы от несчастных случаев и профзаболеваний будут исчисляться по максимальной ставке — 8,5%.

Наказание за не сдачу нулевой отчетности в Пенсионный фонд:

• не соблюдена форма подачи отчета (отчет подан на бумаге, а не в электронном виде) — 1000 рублей;
• за несданный отчет — по 500 рублей за каждое застрахованное лицо в бланке;
• ответственность для должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Штрафы за нулевой РСВ 2021

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому на вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утверждены письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения «нулевки» — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе «Мое дело».

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.
Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы – доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.

При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР – образец. Заверять ее в налоговой – по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП – до 30 апреля

. Для организаций –
до 31 марта
. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.

09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.

Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН – Форма 2621_1.xls).

Интернет бухгалтерия для нулевых отчётов. 30 дней бесплатно.(реклама)

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают “нулевые” ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. – до 25.04, II кв. – до 25.07, III кв. – до 25.10, IV кв. – до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) – обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 – для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

Онлайн-бухгалтерия для подачи деклараций и отчетности. Есть пробный месяц.(реклама)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все “нулевые” налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

• Налог на добавленную стоимость – гл.21

Для организаций:

• Налог на добавленную стоимость – гл.21
• Налог на прибыль организаций – гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 – для квартала(НДС), 0 – для года

Для налога, налоговый период по которому – квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода – 3. В графе 4 – номер квартала, за который представляется декларация:

– за I квартал – 01;

– II квартал – 02;

– III квартал – 03;

– IV квартал – 04.

Если налоговый период по налогу – календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

– за квартал – 3;

– полугодие – 6;

– 9 месяцев – 9;

– год – 0.

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS

Онлайн-бухгалтер для подачи нулевых деклараций и отчетности. Есть пробный месяц.(реклама)

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2021 года (для отчетности за 2021,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2021 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 – ИП; Код 730 – нотариус; Код 740 – адвокат; Код 760 – иное физическое лицо; Код 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 – Россия.

Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля

. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

xls 892 кб. Новая форма с 2017(за отчетность 2016-2018 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2021 г. № ММВ-7-3/572)

852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)

873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)

2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):

для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. – до 28.04, II кв. – до 28.07, III кв. – до 28.10, IV кв. – до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 – I квартал, 31 – Полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – Год. При ликвидации – 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Правовые документы

• <�Письмо> ФНС РФ от 16.09.2009 N ШС-17-3/[email protected]
• ст. 273 ТК РФ
• Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н
• <�Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585