Регистры бухгалтерии в 1С 8.3

Учет хозяйственных операций для целей УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) построен на использовании следующих регистров накопления и сведений:

Расходы при УСН;
Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
Книга учета доходов и расходов (раздел I);
Книга учета доходов и расходов (раздел II);
Книга учета доходов и расходов (НМА);
Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
Прочие расчеты;
Расшифровка КУДиР;
Расчет налога при УСН.

Прочие расчеты

Регистр накопления «Прочие расчеты» предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН (рис. 6). Возникновение дебиторской задолженности в регистре отражается приходными записями, погашение дебиторской задолженности — расходными записями. Возникновение кредиторской задолженности в регистре отражается расходными записями, погашение кредиторской задолженности — приходными записями.

Рисунок 6.

Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов, учитываемых при определении налоговой базы для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Записи в регистрах накопления подсистемы УСН формируются при проведении документов, регистрирующих факты хозяйственной жизни организации.

Как реализован налоговый учет в 1С Бухгалтерия 8.3

В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используются специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).

Рис.1

Для пользователя не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более, что связь регистра и проводок очевидна.

В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР».

Рис.2

При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.

План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на котором ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.

Рис.3

Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету , но нет суммы по кредиту.

Рис.4

Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).

Рис.5

Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1с (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.

Рис.6

Расчет налога при УСН

В регистре сведений «Расчет налога при УСН» программа при выполнении одноименной регламентной операции закрытия месяца сохраняет сведения о расчете суммы авансового платежа по налогу при УСН (за соответствующий отчетный период), а также и суммы налога по УСН (за соответствующий налоговый период) (рис. 8).

Рисунок 8.

Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С. Ждем Вашего звонка!

Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль

Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически, могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.

Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).

Рис.7

Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).

Рис.8

Раскроем раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.

Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»

Рис.9

Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).

Рис.10

Назначение

Регистры бухгалтерии очень похожи на регистры накопления: они также могут иметь произвольный набор измерений, в разрезе которых накапливаются показатели, а также дополнительные реквизиты, в которых хранится произвольная информация о записях.

Любой регистр бухгалтерии обязательно должен быть связан с одним из планов счетов, который своими настройками влияет на хранение итогов (об этом подробнее мы поговорим в следующих статьях). На структуру хранения записей регистра бухгалтерии в основном влияют как сама структура регистра (измерения, ресурсы, реквизиты) и его настройки (включена ли корреспонденция, разделение итогов и др.), так и настройки используемых счетов (признаки учета счетов и субконто, вид счета и т.д.).

Что такое регистры бухгалтерии

Информация с официального сайта.

Регистры бухгалтерии — это прикладные объекты конфигурации. Они используются в механизме бухгалтерского учета и позволяют вести многоуровневый и многомерный аналитический учет, учет по нескольким планам счетов, опциональное ведение количественного, суммового и валютного учета по отдельным разрезам аналитики и т.д.

По своему виду регистр бухгалтерии напоминает регистр накопления: он может иметь набор изменений, в разрезе которых накапливаются числовые значения ресурсов. Также он может содержать набор реквизитов для хранения дополнительной информации, связанной с записями регистра.

Регистр бухгалтерии связывается с одним из используемых планов счетов, и хранит бухгалтерские итоги в соответствии с его структурой. Информация в регистре бухгалтерии хранится в виде записей, структура которых строится системой динамически, в зависимости от настроек различных элементов учета, выполненной при редактировании плана счетов. Например, запись может содержать поля для ввода корреспондирующих счетов, сумм, субконто, количества, вида валюты и суммы в валюте.

Сейчас же мы рассмотрим структуру хранения самой распространённой конфигурации регистра бухгалтерии (см. скриншот в начале статьи), а также определим какие темы будут рассматриваться дальше.

Порядок заполнения

Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.

Вид движения

Вид движения бывает двух видов Приход и Расход.

Приход — указывает на возникновение дебиторской задолженности или погашение кредиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «+». Документы формирующие приходные записи: Выдача наличных;
Списание с расчетного счета;
Операция по платежной карте;
Отчет о розничных продажах — вкладка Безналичная оплата.

Расход — указывает на возникновение кредиторской задолженности или погашение дебиторской задолженности по зарплате, налогам и взносам, в списке обозначается «-». Документы, формирующие расходные записи: Авансовый отчет;
Больничный лист;
Начисление зарплаты;
Поступление на расчетный счет — Поступление по платежным картам.

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировались записи в регистр.

Список документов, формирующих записи в регистр Прочие расчеты:

Авансовый отчет
Больничный лист;
Начисление зарплаты;
Выдача наличных;
Оплата платежной картой;
Отпуск;
Списание с расчетного счета,
и т. д.

Полный список документов можно посмотреть здесь PDF

Организация

В поле Организация указывается наименование нашей Организации. Автоматически в справочник подставляется название из документа-регистратора.

Если в справочнике Организации зарегистрирована только одна организация, то в документе-регистраторе поле Организация не отображается, но при формировании записей в регистр наименование нашей Организации фиксируется автоматически.

Счет учета

В поле Счет учета указываются счета группы учета операций по расчету с работниками организации и подотчетными лицами:

57 — продажи по платежным картам;
70 — расчеты с персоналом по оплате труда;
71 — расчеты с подотчетными лицами;
73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
76 — расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
68 — расчеты по налогам и сборам;
69 — расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Регистр Прочие расчеты является одним из немногих регистров налогового учета, содержащих в своих записях данные бухгалтерских счетов учета. Именно по указанным счетам учета этого регистра отслеживается дополнительная аналитика: по расчетным документам для контроля состояния расчетов и задолженности сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.

Контрагент

Поле Контрагент заполняется из расчетного документа и имеет составной характер. Данные в нем могут принимать значения справочников:

Контрагенты — для счетов учета 57, 76;
Физические лица — для счетов учета 70, 71, 73.

По счетам учета групп 68 и 69 поле Контрагент не заполняется.

Расчетный документ

В поле Расчетный документ заполняется документ, на основании которого происходит расчет с физическим лицом или контрагентом. Это может быть:

Больничный лист;
Выдача наличных;
Выдача денежных документов;
Начисление зарплаты;
Отпуск;
Списание с расчетного счета,
и т. д.

Данные Регистратора и Расчетного документа могут не совпадать, как, например, при проведении Авансового отчета.
В этом случае:
Регистратор — сам документ Авансовый отчет, при проведении которого сформировались записи в регистр;
Расчетный документ — документ Выдача наличных, по которому производится расчет с физическим лицом или контрагентом.

Полный список документов можно посмотреть здесь PDF

Договор контрагента

Поле Договор контрагента заполняется из расчетного документа для счетов учета 57 и 76. Для счетов учета 70, 71, 73, 68, 69 — поле не заполняется.

Сумма

Сумма расчетов по затратам, например зарплате, налогам, взносам, подотчет и т. д.

Назначение регистра

Регистр накопления Прочие расчеты — вспомогательный регистр системы налогообложения УСН, который отслеживает списания денежных средств в организации, напрямую не связанные с оплатой МПЗ, работ или услуг. Уникальность регистра в том, что он хранит дополнительную аналитику, которая используется в случаях, когда данных из бухучета недостаточно.

Например, при:

расчетах с подотчетными лицами;
оплате через платежного агента (платежные карты в рознице);
оплате труда;
оплате налогов и взносов.

Регистр отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН. По данным регистра можно узнать состояние расчетов на текущий момент и проконтролировать задолженность сотрудников или организации по зарплате, налогам и взносам.

Признание расходов по зарплате, налогам и взносам в КУДиР происходит именно по записям налоговых, а не бухгалтерского регистров, поэтому правильный учет данных в налоговых регистрах — залог корректного заполнения КУДиР.

Формирование записей в регистре

Регистр отслеживает списание денежных средств в организации, напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, и отвечает за зачет оплаты при образовании расходов, принимаемых или не принимаемых при УСН.

Схема отнесения нераспределенной оплаты к затратам

Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при образовании расходов по подотчетным суммам, зарплате, налогам и взносам.

Схема отнесения нераспределенной оплаты к доходам

Нераспределенная оплата зачитывается в регистре Прочие расчеты при поступлении оплаты платежной картой.

Использование регистра Прочие расчеты при отражении затрат на оплату труда в КУДиР

Общая схема формирования записей в регистре Прочие расчеты по зарплате, налогам и взносам.

При выплате зарплаты:

в регистре Прочие расчеты формируется окончательная приходная запись на погашение остатка долга организации перед сотрудником.
в регистре Расходы при УСН устанавливается статус оплаты расхода УСН: Не оплачено(Расход)

По статусу Не оплачено (Расход) регистра Расчеты при УСН одновременно с этим формируется запись в КУДиР.

Расшифровка по виду расхода приводится на вкладке Расшифровка КУДиР.

При неполной выплате зарплаты или перечислении налогов и взносов в КУДиР будут признаны расходы только на выплаченную (перечисленную) часть.

Признанные расходы по зарплате, налогам и взносам отразятся в отчете Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Для проведения быстрой проверки выполнения условий для признания расходов по зарплате, налогам и взносам Бухэксперт8 советует использовать настройку Универсального отчета по регистрам:
Расходы при УСН
Прочие расчеты.

Особенностью регистра Прочие расчеты является наличие аналитики Cчет учета в его записях. Поэтому по нему очень удобно выполнять контроль взаиморасчетов по зарплате, налогам и взносам, сравнивая данные регистра с бухгалтерским отчетом ОСВ по счетам 70 (71, 73, 76, 68, 69).

ОСВ по счету 70.

Анализ расчета зарплаты по регистру Прочие расчеты

См. также:
Порядок признания расходов на приобретение товаров (НУ)
Проверка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
Проверка заполнения в КУДиР стоимости проданного товара

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Где найти и просмотреть регистры накопления и регистры сведений, и как их можно скорректировать?