Оценка рентабельности с точки зрения риска налоговой проверки

Для чего рассчитывать рентабельность?

Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства.

И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.

Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы.

Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:

1. Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
2. Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
3. Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
4. Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, чтобы рассчитать рентабельность деятельности, формула должна содержать сведения о прибыли, выручке, активах, капитале и заимствованиях предприятия. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Но на их основе можно посчитать лишь достаточно укрупненные, общие показатели. Более детальный и глубокий анализ требует и более подробной информации. Например, для расчета рентабельности отдельного вида продукции нужны цифры прибыли и себестоимости конкретного изделия, рентабельность продаж можно посчитать не в целом по организации, а по виду деятельности, а для этого нужно знать сумму выручки и прибыли именно по интересующему нас направлению бизнеса. А значит, чтобы подсчитать рентабельность деятельности предприятия, формула должна пополниться данными из бухгалтерской аналитики или управленческого учета.

Рентабельность предприятия

Ещё раз простыми словами определим, что же такое рентабельность для фирмы и для чего он нужен:

Рентабельность предприятия – один из основных экономических показателей, который способен показать прибыльность фирмы от своей деятельности (или предпринимателя). Расчёт рентабельности покажет – насколько обоснованным и выгодным является проект, или направление деятельности.

Нужно понимать, что в экономической деятельности фирмы задействовано очень много разных ресурсов – трудовые, экономические, финансовые, природные. Использование каждого из них должно быть обосновано с точки зрения экономической целесообразности. То есть все они должны приносить доход, или результат, который приведёт к увеличению дохода.

Оценивая рентабельность, можно понять, использование каких ресурсов не приносит нужного результата и скорректировать их использование.

Если попробовать выразиться ещё проще, то рентабельность – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в его результате прибылью.

Если за определённый период времени бизнес принёс прибыль, то его называют рентабельным. А соответственно – выгодным для владельца.

Как правильно рассчитать?

В большинстве случаев для того чтобы произвести расчет, специалистами используется формула:

Р=(К*Т) * 100%

В таком случае К понимается как результат деятельности, который отражается в денежном выражении, Т – траты материального характера, которые выделяются и тратятся для получения необходимого результата.

Следует отметить, что относительно деятельности предпринимателей или компаний расчет ведется за конкретный период.

Формула для расчета:

В этой ситуации результаты деятельности за определенный промежуток времени полностью соответствуют показателям, отражающим положение баланса предприятия. Это же правило относится к расчету показателя для нескольких компаний, а также может применяться относительно отраслей. Если оценивается отрасль, то необходимо учитывать, что могут возникнуть погрешности в расчетах.

С помощью рассматриваемого показателя можно оценить эффективность применения активов имущественного характера, присущих предприятию. Также отражаются средства, которые являются основными и оборотными.

Когда речь заходит о относительном показателе экономической эффективности в более точном понимании, то рассчитывается польза, полученная компанией посредством вложения одного рубля в фонды, имеющие производственное назначение.

Под балансовой прибылью компаний понимают средства, которые были получены в результате периода, являющегося отчетным. Посредством данного параметра происходит начисление налоговых платежей на доход.

Для бизнеса и производства

Когда речь идет об оценке расчета доходности того или иного направления бизнеса – принято рассчитывать рентабельность относительно капитала, который принадлежит компании. Зачастую компаниями происходит получение доходности за счет того, что совершаются различные виды взносов в капитал.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

В обмен на это лица, владеющими бизнесом, получают правомочия относительно доли прибыли, которая была предварительно установлена. Как говорят специалисты в данном направлении, доходность рассматривается как показатель деятельности компании, который выступает основным. Это связано с тем, что с его помощью можно дать характеристику прибыли.

Чтобы иметь возможность дать эффективную оценку оперативности деятельности – используются показатели рентабельности и активов.

Этот показатель является основным, так как способен отразить применение финансов, которые вложены в деятельность компании.

Данный вид определяют как соотношение объема полученной чистой прибыли и стоимости активов, которая усреднена. Отражаются они за определенный период времени.

Рассматривается расчет для компании, занимающейся производством досок. Для начала потребуется разделить затраты на те, что имеют постоянный и переменный характер. Затем определению подлежит мощность оборудования, количество рабочих и смен, в течение которых они трудятся.

Для данного предприятия устанавливается численность рабочих – 15, которые работают по 8 часов в день. Стоимость сырья рассчитана как 6 тысяч рублей. Учетом мощности работы станка для обработки можно сказать, что 1/2 полученного результата – отходы.

Реализуют 1 куб досок за 15 тысяч. Доход компании 22 500 миллионов. Из них 2 996 400 чистый доход. Для подсчета рентабельности чистый доход делится на затраты (они составили 18 754 500) в итоге получается 16 процентная доходность.

Рентабельность и прибыль, которая характерна для производства, также именуется на практике, как бухгалтерская. Если рассматривать по сути, то это доход, который получен по результатам определенного периода времени, считающегося отчетным.

Расчет производится до того момента, когда будут уплачены все необходимые виды налоговых платежей. Чтобы знать рассматриваемый показатель наверняка потребуется из общей суммы выручки вычесть несколько вложений. К ним относится себестоимость продукции, расходы, носящие управленческое значение, траты коммерческого плана.

Обобщающие экономические показатели деятельности предприятия

После того как получается определенное количество – к нему плюсуют доход, полученных от таких видов деятельности, которые считаются особыми. В качестве них выступают операционная и внереализационная прибыль.

Стоит отметить, что возможны ситуации, когда по производству таких расчетов получается минусовая сумма – тогда она вычитается. Число, полученное по результатам проведенных расчетов, и есть рентабельность.

Для того, чтобы знать рентабельность производства, нужно уточнить полную себестоимость, а также прибыль, полученную от реализации. Для расчета прихода, полученного от реализации от выручки, отнимается себестоимость, например 1 500 000 – 500 000 = 1 миллион.

Для расчета доходности прибыль делят на себестоимость и умножают на 100 процентов в итоге получается (1 миллион/500 000)*100 = эффективность равна 200 процентов.

Для продаж

Для выражения рентабельности сферы продаж использует определенный коэффициент. Его определение происходит посредством анализа динамики, которая прослеживается в течение отчетных периодов.

Изначально в такой ситуации потребуется установить период, который будет оцениваться. Также не менее важно установить показатели, которые являются необходимыми. В таком качестве рассматривают доход, который является чистым, а также денежные средства, полученные от реализации.

Рентабельность продаж

Имеется важное требование в рассматриваемом вопросе – указывают на то, что для более конкретного производства расчета рассматриваемого значения необходимо учесть рентабельность, которая имеет место быть в одно время на разных уровнях.

Независимо от того, какой метод расчета применяется, какой объект исследуется – данный метод позволяет в достаточной мере точно оценивать перспективы, относящиеся к тому или иному направлению.

После того, как получены необходимые данные — требуется сразу совершить отказ от некоторых категорий товаров, либо направить усилия на оптимизацию работы с клиентами.

Для изменения рентабельности производства сравнивают доходность за два разных года. К примеру, в 204 году предприятие получило доход, равный 12,2 миллиона, а за 2013 – 10,5. Чистый доход по годам соответственно составила 3,1 и 3,23 миллиона.

Для того, чтобы рассчитать коэффициент рентабельности, потребуется чистый доход поделить на доход и того получается, что за 2013 год коэффициент равен 29,52 %. Далее таким же образом определяется коэффициент для 2014 года, который равен 26,48 %.

Для того, чтобы узнать изменение рентабельности, от последнего полученного значения отнимаем первое и получается 3,04 процента.

Для продукции

Показатель, характеризующий рентабельность продукции – дает возможность оценить, насколько эффективно проводится реализации той или иной продукции.

Если говорить о численном выражении рентабельности от проданного продукта – отражаться будет соотношение между прибылью, получаемой от продажи продуктов и тратами, совершенными относительно производственного процесса и реализацией.

Если говорить проще, благодаря этому показателю можно узнать, какой доход принесет каждый рубль, вложенный в производство продукции.

Для ее расчета используется ниже приведенная формула:

Для определения рентабельности продуктов, которые реализованы, применяются формулы:

Прибавление, полученное с продаж, рассчитывается по формуле:

Уровень выручки отражается в документации, имеющей финансовое значение. Для расчета полной себестоимости применяется формула:

Для расчета чистого прихода применяется формула:

Расчет рентабельности продукции рассчитывается как относительно общей массы, так и по каждому отдельному виду продуктов.

Для сферы услуг

С помощью данного показателя отражается эффективность деятельности предприятия, указывается, получает ли организация доход, имеет ли место покрытие ее затрат. Как правило, этот показатель отражается в процентном соотношении.

Перед тем как начинают рассчитывать показатель, требуется изучить отчетность, составленную в бухгалтерии. Определению подлежат все виды расходов, которые оказывают влияние на себестоимость оказываемых услуг. Баланс во внимание не берется.

Рентабельность затрат

Для вычисления рентабельности потребуется соотнести прибыль или убытки, которые получены в процессе продажи услуг, с суммой трат, которые возникли после продажи. Чтобы определить затраты, которые имеют место быть – потребуется установить себестоимость услуг.

Необходимо сложить себестоимость услуг, которые были проданы, расходы управленческого и коммерческого характера. В связи с тем, что показатель рентабельности имеет относительное значение, полученное значение требуется умножить на 100%.

С помощью рассматриваемого показателя дается характеристика прибыли, полученной компанией из расчета на каждую денежную единицу, потраченную на производство услуг. Если имеется необходимость, то можно рассчитать рентабельность относительно определенного вида услуг, оказываемого предприятием, а также в целом по компании.

Рентабельность производства

После производства рассматриваемых расчетов имеется возможность определить, какие из оказываемых услуг приносят больший уровень дохода, также отражается возможность относительно снижения себестоимости сервиса. Когда планируется внедрение нового вида услуг – необходимо рассчитать плановую разновидность рентабельности.

Возникают ситуации, когда компанией во время реализации новой разновидности услуг вкладываются достаточно большие суммы денежных средств. По этой причине за определенный промежуток времени компания может характеризоваться как нерентабельная. Однако, такая ситуация будет исправлена, если организацией правильно была введена новая услуга в оборот.

В качестве исходных данных указывается, что выручка компании от оказания услуг составила 100 миллионов. Их себестоимость 70 миллионов. Расходы коммерческого характера – 1,2 миллиона.

Для расчета прибыли от выручки отнимают все виды расходов и себестоимость в итоге получается 28,8 миллионов. Рентабельность рассчитывают путем деления прибыли на выручку и получают 28,8 процента.

Для активов

Когда рассматривается коэффициент доходности относительно активов. Данная группа отражает, каков уровень эффективности относительно управления финансами имеет место быть в компании.

Коэффициент отражает сколько финансовых затрат приходится относительно единицы активов, которые есть в наличии у компании. В качестве активов понимается имущество и денежные средства организаций.

Рентабельность активов

Для того, чтобы дать более точную оценку рассматриваемого коэффициента берется определенный период. Формула для расчета выглядит так:

В таком случае Nl рассматривается как чистый доход, а TA – суммированные активы.

При чистой прибыли равной 611 682, а балансовом значении 55494122 коэффициент рентабельности активов равен 1 проценту (в результате деление прибыли на значение баланса).

Факторы рентабельности

На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.

Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.

Экзогенные факторы рентабельности

К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы. Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.

Эндогенные (внутренние) факторы

Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции.

Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение.

Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.

Факторный анализ рентабельности фирмы

Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ. С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Для определения есть специальные формулы:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%

Есть и другая формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов. Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств.

Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала.

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.

Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют.

Нагрузка по НДС

Для компаний, использующих этот вид налога, фискальная служба рассчитывает также удельный вес вычетов по следующей формуле:

Удельный вес вычетов = Общая сумма вычетов ÷ Общая сумма начисленного НДС × 100%, где:

• сумма вычетов берется из строки 190, раздел 3 декларации НДС;
• сумма НДС — из строки 118, раздел 3 декларации НДС.

Если результат вычислений больше 89%, то предприятие будет отнесено к группе риска, поэтому стоит перед каждой подачей декларации проверять удельный вес вычетов по НДС. В случае превышения лучше перенести часть вычетов на будущее либо оставить как есть и подготовить ответы на вопросы налоговиков и подтверждающие документы.

Рубрика:

Налоги, взносы, пошлины

налоговая нагрузка налоговая нагрузка на малые предприятия виды деятельности

• Амелина Татьяна, генеральный директор

Записаться 8645

12350 ₽

–30%

Виды рентабельности

Нужно понимать, что показатели рентабельности могут отличаться в зависимости от сферы, в которой действует предприятие. Поэтому экономисты обычно выделяют три группы:

Рентабельность продукции и услуг. Тут главную роль играют затраченные средства на проект, а также прибыль от него. Рассчитывается как для всей фирмы, так и для конкретного товара или услуги.

Рентабельность предприятия. Здесь можно найти множество различных показателей, каждый из которых будет с той или другой стороны давать характеристику происходящим в фирме процессам. Оценка этого вида рентабельности нужна для оценки работы всего проекта инвесторами или владельцами.

Рентабельность активов. Также большой набор разных показателей, способных отразить целесообразность использования фирмой конкретного ресурса. Так, например, предприниматель может увидеть, насколько рационально применять кредитные средства, собственные вложения, или другие активы.

Как правило, анализируется рентабельность не только для внутренних нужд. Это важный этап при подготовке проекта для презентации инвестору или кредитору. Он также используется в подготовке бизнес-плана для получения спонсирования.

Расчёт рентабельности

Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.

Упрощённый вариант расчёта выглядит так:

Р = БП / СА * 100%

Р – рентабельность предприятия

БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!

СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.

Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.

Рентабельность активов (ROA)

Предыдущий анализ показывал полную картину. Но сделать его невозможно без предварительного анализа эффективности использования активов. Потому что их использование непосредственно влияет на прибыль всего предприятия.

Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что капитал, а также другие активы работают слабо. Точнее – недостаточно. А вот высокий показатель будет свидетельствовать, что фирма использует верную тактику.

ROA показывает финансовую отдачу всего проекта. Поэтому такой анализ необходимо проводить часто. Это позволит понять, какой из объектов не приносит должной прибыли, принять меры – модернизировать его, или вообще отказаться от использования.

Формула тут простая:

ROA = P / A Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа А – среднее значение по видам активов за тот же период

Один из самых нужных и показательных коэффициентов. В случае, если результатом станет значение меньше нуля, это будет означать, что фирма работает себе в убыток.

Рентабельность основных средств (ROFA)

К основным средствам обычно относят средства труда, которые используются в процессе работы фирмы. Срок использования таких средств не должен быть более 12 месяцев, а сумма амортизации должна входить в расчёт себестоимость товара или услуги. Чтобы было понятнее, приведём примеры таких средств:

• Здания, постройки, где расположены ваши цеха, склады, офисы и т.д.
• Оборудование, которое как раз и производит товар.
• Транспортировочные средства – погрузчики, большегрузы.
• Мебель из офиса или рабочая мебель.
• Остальной транспорт.
• Дорогой инструмент.

Формула для расчёта используется следующая:

R = (ЧП / ОС) * 100% ЧП – чистая прибыль ОС – стоимость основных фондов

Такой показатель играет большую роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли, приходящейся на один рубль вложенных средств.

Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если такое произошло, нужно что-то менять, потому что предприятие работает себе в убыток и нерационально использует основные средства.

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

Формула для расчёта этого показателя также проста:

ROM = Чистая прибыль / себестоимость

Значение этого показателя может продемонстрировать, сколько может принести каждый вложенный рубль.

Схема просчёта проста:

• Сначала нужно определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берётся промежуток от одного месяца, до одного года.
• Далее идёт просчёт всей прибыли, поступившей от продаж. Для этого складываются доходы.
• Далее определяется чистая прибыль.
• Последним этапом применяется формула ROM.

Чтобы улучшить эффективность анализа, можно сравнить показатели такой рентабельности сразу за несколько периодов. Это даст понимание того, насколько эффективно действует фирма.

Рентабельность продаж (ROS)

Такой показатель призван отразить процент общей выручки, которой приходится на прибыль предприятия.

Формула для просчёта:

ROS = (Прибыль / Выручка) * 100%

Для просчёта применяются различные виды прибыли, в зависимости от компании. Всё зависит от ассортимента продукции, сферы деятельности и многих других параметров.

Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли. Так как она показывает долю удельного веса прибыли в общей выручке.

Сравнение этого показателя за разные отрезки времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей фирмы.

Если же рассматривать краткосрочный период, стоит вычленить операционную рентабельность продаж. Формула для этого:

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогов / Выручка) * 100%

Чем выше значение, тем лучше действует компания, и тем больше прибыли получает её владелец.

Рентабельность прибыли

Если вы хотите узнать, насколько прибыльным является ваш проект, рассчитывайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчёта, например, невозможно составить качественный бизнес-план.

Формула:

R = ВП / В ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость). В – выручка от продаж

Рентабельность персонала (ROL)

Это относительный показатель. Но не менее важный. На самом деле, все давно уже поняли, насколько важным в деятельности фирмы является элемент управления трудом. Потому что он влияет на всё производство в целом. И чтобы эффективно управлять персоналом, нужно отслеживать численность, уровень подготовки, навыков, мастерства, повышения квалификации каждого и т.д.

Формула:

ROL = ЧП / ЧШ ЧП – чистая прибыль ЧШ – численность персонала

Для более подробного анализа высчитывается соотношение затрат на содержание сотрудников к чистой прибыли. А также проверяется рентабельность одного сотрудника. Делается это с помощью деления затрат, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме.

Такие расчёты могут показать состояние управления трудом, открыть слабые и сильные места, указать на необходимость сокращения или расширения штата.

Особенно важно просчитывать этот показатель для небольших предприятий, чтобы можно было эффективнее оптимизировать расчёты.

Порог рентабельности

Этот термин означает минимальный размер продаж, при котором выручка с этих продаж будет перекрывать все расходы на производство и доведение товара / услуги до потребителя. Но прибыль тут не учитывается.

Такой показатель может помочь предпринимателю спланировать количество продаж, которое потребуется ему совершить, чтобы действовать без убытка.

Часто такой показатель называют точкой безубыточности, либо критической точкой (не путать с точкой выхода на чистую прибыль!)

Подробнее об этом вы можете прочитать в материале Точка безубыточности.

Формула для расчёта:

ПР = ПЗ / Квм ПР – порог рентабельности ПЗ – постоянные затраты на производство товара / услуги и на их реализацию

Квм – коэффициент валовой маржи. Рассчитать его можно с помощью другой формулы:

Квм = (В – Зпр) * 100% В – выручка Зпр – сумма переменных затрат

Огромное значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена за товар, а также любые переменные и постоянные расходы фирмы. О них — так же в статье Точка безубыточности.

Рентабельность продаж по отраслям (видам деятельности)

Рентабельность проекта

Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы увеличить масштабы своего дела, чтобы нарастить мощности, развиться и в конечном итоге получить больше прибыли. Оценка рентабельности на каждом из этапов способна показать, в верном ли направлении движется развитие, и какие показатели требуют корректировки и вмешательства.

Чаще всего используется несколько методов расчёта рентабельности:

• Метод, позволяющий рассчитать чистую текущую стоимость, которая поможет определить чистую прибыль от проекта.
• Метод, применяющийся для расчёта индекса доходности. Используется, когда нужно узнать соотношение затрат и доходов.
• Метод, рассчитывающий маржинальную эффективность капитала (внутренняя норма рентабельности). Используется для вычисления возможного уровня капитальных затрат в новый проект.

Формула:

ВНР = (чистая текущая стоимость / сумма стартовых инвестиций) * 100%

Цели, для которых используется расчёт:

1. Определить расходы, если проект делается за счёт привлечённых средств.
2. Подтвердить рентабельность и выгоду проекта.

Если для реализации проекта берётся банковский кредит, то расчёт внутренней нормы рентабельности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Всё что будет выше этого значения говорит о невыгодности взятого курса.