Самозанятые граждане – виды деятельности в 2021 году, налог на самозанятых, список, закон РФ

Кто такой самозанятый?

Это лица, которые не имеют своего работодателя и начальства. У них нет наемных работников или руководителей, они трудятся самостоятельно. Они занимаются мелкой торговлей или оказывают услуги населению и компаниям любого размера.

Эти люди занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят налоги государству. Видов такой деятельности много. Вот некоторые виды деятельности самозанятым:

няни;
репетиторы;
копирайтеры;
повара;
таксисты;
швеи;
кондитеры.

Если в 2021 году это начиналось, как эксперимент, то к середине октября 2021 года налоговый режим для самозанятых стал действовать по всей стране. Раньше люди искали информацию, в каких регионах можно стать самозанятым, нужно было иметь хотя бы одного клиента из регионов, где действует этот режим. А теперь это возможно в любом регионе страны и даже некоторым людям из других стран.

Стать самозанятым может любое физическое лицо и даже индивидуальный предприниматель, если он решил поменять свой статус и перейти на другой налоговый режим.

Самозанятые: что нужно знать

Кто такие самозанятые? Суть самозанятости

Самозанятые

граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые
единолично
осуществляют свою профессиональную деятельность и получают доход в результате собственного труда (без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам).

Налог для самозанятых называется НПД

— налог на профессиональный доход. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который был введен 1 января 2019 года в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года власти любого региона смогут принять закон о введении НПД на своей территории. Эксперимент продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года.

Главная цель самозанятости – легализовать профессиональные доходы граждан, которые работают сами на себя и вывести их из «серой зоны» экономики.

Большая часть доходов от уплаты НПД поступает в региональный бюджет по месту ведения деятельности самозанятого, а оставшаяся часть – в фонд обязательного медицинского страхования. Даже если самозанятый осуществляет свою личную трудовую деятельность на территориях нескольких субъектов, денежные средства будут поступать в бюджет того региона, который был указан при регистрации.

Объектом налогообложения самозанятых граждан признаются профессиональные доходы

, полученные от реализации продукции собственного производства или оказания работ или услуг, а также реализации имущественных прав.

Какие виды деятельности подходят под самозанятость

Примеры видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД:

продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, украшения, мебель и т. д.),
кондитерская деятельность на заказ,
удаленная работа через электронные площадки (копирайтер, блогер, программист, вебмастер и т. д.),
информационные услуги (реклама, Интернет-маркетинг),
обучение и репетиторство,
оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, макияж, стрижка, окрашивание и т. д.),
сдача жилплощади в аренду (посуточно или на длительный срок),
перевозка пассажиров (услуги такси и водителей),
транспортировка грузов (услуги курьера),
фото- и видеосъемка на заказ,
проведение мероприятий и праздников (организация свадеб, дней рождения, концертов, экскурсий и т. д.),
ведение бухгалтерии (ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность и т. д.),
юридические консультации,
печать бумажной продукции на заказ (визитки, флаеры и т. д.),
строительные и отделочные работы, ремонт помещения,
ремонт одежды, электроники, компьютерной техники или сантехники и т. д.,
услуги по дому (услуги сиделки, няни, уборщицы и т. д.),
услуги животным (груминг, выгул, передержка животных и т. д.) и др.

Ограничения на самозанятость

Существует несколько видов ограничений применения налога на профессиональный доход.

Ограничение по сумме дохода

Итоговый доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год . Размер ежемесячного дохода не лимитируется.

Ограничения на виды деятельности

реализация подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т.д.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь и т. д.);
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества в личных целях);
добыча и реализация полезных ископаемых;
предпринимательская деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением ситуаций, когда посредник применяет зарегистрированную продавцом товара кассовую технику);
услуги по доставке товаров с приемом денег от покупателя (кроме тех случаев, когда применяется зарегистрированная продавцом товара кассовая техника);
предпринимательская деятельность с наличием работодателя и наймом сотрудников;
деятельность адвоката, нотариуса, медиатора, оценщика, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой;
предпринимательскую деятельность, доходы от которой уже облагаются иными специальными налоговыми режимами.

Ограничения по видам доходов

Объектом налогообложения не признаются доходы:

от работодателя в рамках трудовых отношений;
от продажи или аренды недвижимости (за исключением аренды жилых помещений – квартир, домов, комнат);
от продажи транспортных средств и личного имущества;
от реализации долей в уставном капитале, паев, акций, облигаций, производных финансовых инструментов;
от деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
от уступки и переуступки прав требований;
в натуральной форме;
от оказания услуг или работ своему работодателю по гражданско-правовому договору или бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее 2-х лет, чтобы не стимулировать массовое увольнение работников и не провоцировать их перевод в категорию самозанятых.

Также существуют ограничения для государственных и муниципальных служащих,

которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Регистрация самозанятого и постановка на учет

Чтобы использовать НПД, необходимо встать на налоговый учет и получить статус самозанятого. Переход на НПД осуществляется добровольно. Процесс регистрации является простым: заявление направляется через Интернет и не требует посещения налоговой инспекции.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из способов:

через мобильное приложение «Мог налог»,
через личный кабинет налогоплательщика НПД на официальном сайте ФНС,
через уполномоченные банки и операторов электронных площадок (например, «Яндекс.Такси», «Сити-Мобил»),
с помощью подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг.

Самый простой из предложенных вариантов регистрации — через приложение «Мой налог».

Для регистрации через приложение необходимо:

скачать приложение «Мой налог», в Google Play или Apple Store;
пройти регистрацию, используя ИНН или с помощью паспорта, получить подтверждение (заявление с личной подписью не требуется, для иностранных граждан регистрация происходит только по ИНН);
выбрать текущую специализацию профессиональной деятельности самозанятого (в дальнейшем ее можно изменить, удалить или добавить новые виды деятельности в любое время и без ограничений);
ожидать проверки заявления о постановке на учет (проверка информации составляет до 6 дней, однако принимать оплаты и формировать чек можно сразу после регистрации).

Если все в порядке, то самозанятому через приложение или личный кабинет налогоплательщика НДП направят уведомление о постановке на учет. В случае отказа придет уведомление с причиной отказа (например, наличие противоречий, несоответствий в предоставленной информации и т.д.).

Для НПД важен факт регулярного оказания услуг.

Тем, кто оказывает разовые услуги, регистрироваться в качестве самозанятого не нужно.

Физическому лицу, которое планирует перейти в статус самозанятого, не обязательно регистрироваться в качестве ИП. При этом ИП может быть самозанятым, но не может совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами.

Как самозанятому рассчитываться с клиентом? Каким образом выдавать чек?

Прием платежей самозанятый осуществляет так:

зайти в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС;
указать, за какую услугу или товар получены деньги и стоимость;
указать тип клиента — физическое или юридическое лицо (от этого зависит налоговая ставка, пересчет происходит автоматически);
получить деньги от клиента (наличные или перевод денег на карту или счет или электронный кошелек);
провести оплату, сформировать чек на каждый платеж;
передать чек клиенту любым способом: по смс, через мессенджеры или соцсети, на электронную почту или путем сканирования клиентом QR-кода на чеке, который можно показать на экране компьютера или телефона. А можно распечатать и передать лично в бумажном виде.

Фиксировать полученные доходы необходимо сразу в момент расчета. Чек является закрывающим документом. Выдачу чеков необходимо осуществлять в определенные сроки:

при оплате наличными, по номеру карты или электронного кошелька – чек формируется сразу же;
при оплате по реквизитам расчетного счета — до 9-го числа следующего месяца.

Отчетность самозанятого

Составление и подача отчетности осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет контролировать уведомления относительно сроков уплаты налогов, отчислять налоги и др.

По чекам, полученным от налогоплательщика за отчетный период, формируется и составляется налоговая квитанция, которая направляется самозанятому для оплаты НПД. Отчетным периодом является календарный месяц.

Налог самозанятого к уплате

Для уплаты налога также используется приложение «Мой налог». Приложение каждый месяц автоматически рассчитывает сумму налога к уплате, исходя из суммы дохода и типа клиентов.

В зависимости от типа клиентов, от которых поступили деньги, предусмотрены две налоговые ставки:

4% от выручки, полученной от клиентов-физических лиц; 6% от выручки, полученной от клиентов юридических лиц и ИП.

Закон гарантирует, что ставка налога до 2028 года повышаться не будет.

О необходимости уплаты налога налогоплательщик информируется налоговым органом через приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

В квитанции указаны необходимые реквизиты и сумма, которую необходимо заплатить. Уплатить начисленный налог необходимо до 25 числа месяца

, который следует за истекшим налоговым периодом (календарный месяц). Формировать налоговую декларацию не требуется. Для своевременной уплаты налога можно подключить автоплатеж с ежемесячным списанием суммы налога с банковской карты.

Если налог к уплате менее 100 руб., то он переносится на следующий период. Если в течение отчетного периода деятельность не велась, то налог начисляться не будет.

Вычет для самозанятых

Дополнительно при применении налогового режима для самозанятых предусмотрен налоговый вычет от государства — на него может быть уменьшена сумма налога:

вычет 1% от дохода по ставке 4%, вычет 2% от дохода по ставке 6%.

Cуммарно не более 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого. Вычет предоставляется только 1 раз каждому самозанятому. В качестве антивирусных льгот каждому самозанятому к остатку стандартного налогового вычета будет начислен дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ — 12 130 руб., который можно будет использовать на покрытие налогов в период с 1 июля по 31 декабря 2021 года. Таким образом, суммарный налоговый вычет для тех самозанятых, которые будут регистрироваться в 2020 году, составит 22 130 руб.

Поддержка самозанятых

Дополнительно в качестве меры поддержки самозанятых во время эпидемии коронавируса Президент России поручил вернуть самозанятым налог на профессиональный доход, уплаченный в 2021 году, в полном объёме.

Все данные из приложения автоматически передаются в налоговые органы. Оплаченный налог поступает в налоговую, а в приложении приходит уведомление об оплате налога.

Пример расчета налога самозанятого

Несмотря на то, что самозанятому ничего самостоятельно вычислять не нужно, рассмотрим механику для понимания сути.

Людмила Петровна — репетитор по английскому языку, зарегистрирована в качестве самозанятого в начале апреля 2021 года. В мае она провела занятия для сотрудников компании и получила 20 000 руб. Также она проводила частные занятия со школьниками и заработала 10 000 руб. Необходимо рассчитать налог к уплате.

НПД (6%) = 20 000 x 6% = 1 200 руб. НПД (4%) = 10 000 х 4% = 400 руб.

Применим налоговый вычет.

НПД (2%) = 20 000 х 2% = 400 руб. НПД (1%) = 10 000 х 1% = 100 руб.

Итого налоговый вычет составит 500 руб.

Итого НДП к уплате за май

составит 1 600 руб. – 500 руб. = 1 100 руб.

В следующие периоды Людмила Петровна сможет применить вычет на оставшиеся 9 500 руб. Более того, до 31 декабря 2021 года у нее будет возможность использовать дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб.

Первый налоговый период длится со дня регистрации и до конца месяца, следующего за тем, в котором произошла постановка на учет. Далее налог будет начисляться за каждый месяц. Так как Людмила Петровна стала самозанятой в апреле, то платить НПД за апрель и май необходимо в июне. Свое первое уведомление о начисленном налоге она получит до 12 июня, а оплатить налог необходимо до 25 июня.

Последний налоговый период длится от начала месяца и до дня снятия с учета. Если Людмила Петровна прекратит статус самозанятого 15 октября, то ее последний налоговый период составит с 1 по 15 октября.

Если бы Людмила Петровна, зарегистрировавшись 2 апреля, прекратила свой статус 20 апреля, то ее налоговый период составил бы с 2 по 20 апреля. Таким образом, если снятие самозанятого с учета происходит в том же месяце, что и регистрация, то налоговым периодом будет время, пока самозанятый был налогоплательщиком.

Преимущества режима самозанятости

Быстрая и простая процедура регистрации через Интернет. Отсутствие госпошлины за регистрацию.
Возможность совмещать самозанятость с работой по трудовому договору, при этом в расчет НПД заработная плата не учитывается, трудовой стаж по основной работе не прерывается. НДФЛ и отчисления в страховые фонды удерживает работодатель из официальной заработной платы наемного работника.
Плательщик НДП освобождается от:
НДС (кроме ввоза товаров на территорию РФ).
фиксированных страховых взносов (например, при деятельности ИП на других налоговых режимах взносы в ПФР и ФОМС «за себя» обязательны даже при отсутствии предпринимательский деятельности).
Возможность не платить НДП при отсутствии дохода.
Доступность ОМС, так как часть НПД поступает в ФОМС.
Для выпуска чеков по оказанным услугам или реализованным товарам контрольно-кассовая техника не требуется.
Освобождение от необходимости составлять и сдавать налоговую отчетность, предоставлять налоговые декларации. Функционал кассы и учет доходов выполняет приложение «Мой налог».
Возможность легально вести профессиональную деятельность, официально заключать договоры, открыто размещать рекламу и получать доход без штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Возможность официального подтверждения дохода для выдачи кредита или получения визы.
Автоматический расчет налога к уплате в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НДП.
Предоставление налогового вычета.
Простая процедура завершения деятельности.

Недостатки НПД

Доступность не всех видов деятельности.
Ограниченность срока функционирования НДП (до 31 декабря 2028 года).
Ограничение по размеру дохода – не более 2,4 млн руб. в год. Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус.
Невозможность быть работодателем и нанимать сотрудников по трудовому договору.
Плата налога на полную сумму профессионального дохода, расходы не уменьшают облагаемую базу.
Период работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии. Необходимость добровольного перечисления взносов в Пенсионный фонд.

Переход с других налоговых режимов на НПД

Для перехода ИП с упрощенных режимов налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) на НДП необходимо через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. После перехода на НДП индивидуальный предприниматель отказывается от использования прежних налоговых режимов.

ИП необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту учета уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. Если этого не сделать, то налоговый орган аннулирует регистрацию в статусе самозанятого.

Штраф для самозанятых

В случае, если самозанятый не уплачивает НПД в установленный срок или нарушает условия выставления чека и т. д., то в течение 10 дней со дня истечения срока уплаты налога налогоплательщику направляется требование об уплате налога с информацией о мерах взыскания.

Предусмотрены следующие штрафные санкции:

20% от суммы чека- за неправильно указанную сумму в чеке, нарушение сроков выдачи чека 100% от суммы чека – за повторное нарушение в течение 6 месяцев

Во избежание штрафов необходимо вносить в приложение все полученные от профессиональной деятельности доходы, четко соблюдать условия выставления чека.

Снятие самозанятого с учета

Снятие самозанятого с учета возможно по двум причинам:

если предприниматель отказывается быть плательщиком НПД и применять спецрежим (требуется заявление в налоговый орган, датой снятия с учета является дата подачи заявления);
если предприниматель нарушает требования специального налогового режима (например, общая сумма его профессиональных доходов за год превысила 2,4 млн. руб. (более подробно см. ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018 г.). Снятие с учета в качестве плательщика НПД происходит по инициативе налогового органа, статус самозанятого аннулируется с момента нарушения. Повторно стать самозанятым можно будет только в следующем году.

Итог

Чтобы стать самозанятым и использовать НПД, должны выполняться следующие условия:

предприниматель — физическое лицо, гражданин РФ или страны, входящей в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия);
получает доход от самостоятельного ведения деятельности, использования жилого имущества или реализации собственных товаров или работ и услуг или имущественных прав;
самостоятельно оказывает профессиональные услуги, не привлекая наемных сотрудников по трудовым договорам;
ведет свою личную трудовую деятельность без работодателя.

Налоговый режим для самозанятых имеет множество преимуществ, однако, необходимо оценить собственные перспективы (например, желание наращивать обороты, необходимость найма персонала и т. д.) и учесть все ограничения НПД.

Как это работает?

Все настроено максимально просто. Сначала человек скачивает приложение и проходит регистрацию в нем в качестве самозанятого. В конце регистрации он получает сообщение о том, что он успешно стал самозанятым. Все остальные действия он выполняет через приложение «Мой налог». Не нужно никуда ехать и ничего сложного делать. Никаких заявлений, очередей и визитов в налоговую. Просто приложение, в котором теперь отмечать доходы и выплачивать налоги.

Процесс работы тоже прост:

самозанятый оказывает услугу (записывает песню, варит мыло и т.д.);
передает ее покупателю;
получает за нее деньги;
отмечает новую продажу в приложении, указывает сумму выручки и сохраняет;
появляется запись, что продажа успешно проведена;
открывается чек, который можно отправить онлайн юридическому или физическому лицу при необходимости.

Дебетовая карта С большими бонусами от СберБанка

Подать заявку

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году

Ранее при определении самозанятого населения давался список видов деятельности, на которых можно было использовать установленную законодательством процедуру легализации.

К ним относились:

Услуги обучающего характера — репетиторство.
Услуги по уборке домой и квартир, ведение домашнего хозяйства
Услуги по осуществлению присмотра и ухода за малолетними детьми, больными, престарелыми людьми.

Однако, в редакции нового закона не устанавливаются направления деятельности, на которых может применяться данная система. Определяются только условия ее применения.

На практике к вышеперечисленным профессиям можно добавить еще:

Оказание транспортных услуг.
Оказание услуг по ремонту.
Работа фрилансером, к примеру, копирайтером, программистом, IT-специалисты и т. д.
Оказание услуг парикмахера.
Оказание услуг по массажу.
Сельскохозяйственные услуги.
Услуги по ремонту автомобилей
Иное.

Внимание! В настоящее время виды деятельности для самозанятости не отражены законодательно. Ожидается, что регионы будут самостоятельно определять направления бизнеса для самозанятых.

Что это дает?

Создание режима самозанятых несет в себе множество плюсов:

Специалисты смогут легально оказывать услуги населению и компаниям без страха. Теперь они не будут бояться, что налоговая их проверит и назначит множество штрафов.
Деятельность станет легальной, можно официально работать с компаниями и юридическими лицами. Не будет никаких проблем по оформлению документов в работе с юрлицами.
Предприниматели смогут снизить свою налоговую нагрузку и платить меньше без закрытия ИП. Они смогут работать в том же режиме, но при этом со значительно меньшими обязательными платежами.

Кроме того, многие компании охотнее работают с самозанятыми, потому что в этом случае снижается их налоговая нагрузка. Работать с самозанятыми им выгоднее и проще.

Самозанятому не нужен расчетный счет, не придется предоставлять налоговую деклараацию, не требуется касса, можно совмещать с основной работой.

Стоимость патента для самозанятых

Предполагается, что стоимость патента не превысит 20 тыс. р. Окончательная цена разрешительного документа будет определяться на региональном уровне. Это значит, что целый год гражданину не надо будет беспокоиться об уплате каких-либо налогов. Однако самозанятый сможет оплатить патент и на меньший срок.

К примеру, гражданин заинтересован в выдаче патента на восемь месяцев. В этом случае необходимо выполнить расчёт по формуле: 20 тыс. р./12 х 8. Итоговая сумма будет равна 13 тыс. 333 р. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, при расчёте учитывается коэффициент 1,5. Расчёт будет следующим: 20 тыс. р. х 1,5/12 х 8. Стоимость патента составит 20 тыс. р.

Патент полностью заменит подоходный налог и отчисления во внебюджетные фонды. Приобретая его, самозанятый оплачивает НДФЛ, взносы на ОМС и в ПФР сразу за весь налоговый период.

При этом 20 тыс. р. распределяются следующим образом:

10 тыс. р. покрывают налоговую выплату;
9 тыс. р. перечисляются в ПФР;
1 тыс. р. направляются в ОМС.

Кто может стать?

Стать самозанятым гражданином может любое лицо, которое ведет деятельность на территории РФ. Также могут стать самозанятыми иностранные граждане из Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении, если у них в России есть клиенты. Им разрешается менять налоговый режим на тех же условиям, что и гражданам РФ.

Начиная с октября 2021 года, стать самозанятым можно в любом регионе страны.

С какого возраста

Самозанятым может стать любой гражданин как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет, если он выполняет одно из условий и не является ИП.

Кто может стать самозанятым в 14-18 лет:

вступивший в брак и ставший вследствии этого дееспособным;
родители или попечители дали письменное согласие на это;
суд или органы опеки признали его полностью дееспособным в установленном порядке.

В каком случае применять самозанятость нельзя

В принятом в конце 2021 года законе были закреплены категории граждан, для которых использование системы самозанятого населения не доступно, это физлица:

У которых существуют трудовые соглашения, независимо с какой стороны выступает физлицо.
У которых вид деятельности связан с добычей и продажей полезных ископаемых.
У которых деятельность связана с перепродажей товаров и прав. Исключение составляет продажа активов, которые используются для личных целей.
Которые ведут деятельность с представлением интересов третьих лиц на основании договора комиссии, агента, поручения и т. д. Исключение составляет деятельность по доставке товаров на дом и приему платежей за них.
Использующие иные системы налогообложения или при осуществлении предпринимательства, выручка по которому облагается НДФЛ. За исключением случаев, когда эти режимы применялись до системы самозанятого населения.
У которых сумма дохода превысила накопительно с начала года превысила 2400000 рублей (при равномерном распределении 200000 рублей).
Осуществляющие реализацию подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т. д.)
Рработающие как нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.

Как принимать платежи?

Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.

Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.

Дебетовая карта Классическая от СберБанка

Подать заявку

Особенности патента

После приобретения патента гражданин получает официальный статус самозанятого лица. Приобретая законный статус, самозанятое лицо получает новые возможности:

Возможность легально рекламировать свою деятельность.
Заключать сделки, которые будут иметь юридическую силу.
Защищать свои интересы через суд.
Возможность получения бизнес-кредита.
Увеличивать свои пенсионные накопления включением периода предпринимательской деятельности как самозанятого лица в официальный трудовой стаж.
Возможность участвовать в государственных программах по поддержке и развитию малого бизнеса, в конкурсах на получение грантов.
Право совмещать работу по найму и предпринимательскую деятельность.
Низкую стоимость патента самозанятых граждан.

После регистрации в качестве самозанятого, информация об официальном статусе становится публичной. Любая организация при найме фрилансера может проверить, работает ли он официально или нет.

Получение официального статуса обязывает предпринимателя выполнять работу в соответствии с требованиями закона о защите прав потребителя. В случае недобросовестного подхода самозанятый предприниматель отвечает перед законом.

Основная особенность патентной системы заключается в ее «однооконности». Один простой взнос включает в себя три разных платежа: налоговый, медицинский и пенсионный.

Важно! Предприниматели, не оформившие патент для самозанятых граждан РФ, могут получить штраф от 500 – 2 000 рублей по ст. 14.1 КоАп РФ. Если занятие предпринимательской деятельностью принесло большой доход, предусмотрен штраф 300 000 рублей, арест до 6 месяцев или обязательные работы.

Как стать самозанятым?

Давайте разберемся, как стать самозанятым через Госуслуги и приведем пошаговую инструкцию.

Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.

Нужно просто нажать на него. Затем понадобится ввести стандартные данные, которые обычно вводятся при входе на сайт «Госуслуги» — СНИЛС или номер мобильного телефона и пароль.

Вход в приложение «Мой налог»

Дальше регистрация будет полуавтоматической. После подтверждения собственных данных, мобильного телефона и согласия с условиями регистрации, гражданин будет сразу же поставлен на учет как самозанятый.

Подтверждение данных

Если регистрироваться по паспорту РФ, то понадобится сфотографировать паспорт и себя рядом с ним. Какие документы нужны — паспорт, ИНН, СНИЛС. Обычно никакие другие документы не требуются.

Личный кабинет

Порядок уплаты налога

Не позже 12 числа каждого месяца через приложение будет выслано уведомление с расчетом налога к уплате, а также необходимых реквизитов для совершения платежа. Уплатить необходимо до 25 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Налоговая декларация на данном налоге не предоставляется.

В случае, когда установленный срок уплаты истек, а платеж так и не был осуществлен, в течение 10 дней после этого налоговый орган формирует требование к уплате налога и высылает его самозанятому. Также в данном документе будет содержаться информация о мерах, которые могут быть применены для взыскания указанной суммы.

Налог будет рассчитываться как сумма полученных доходов, умноженная на процентную ставку. В случае, если у самозанятого были зафиксированы операции как с физлицами, так и организациями, будет произведен расчет двух сумм налога отдельно с их последующим сложением.

Внимание! Закон устанавливает минимальный размер налогового платежа в 100 рублей. Если по итогам месяца рассчитанная сумма налога меньше этого предела, то она переносится на следующий месяц и прибавляется к сумме налога, рассчитанного по его результатам.

Гражданин может настроить приложение так, чтобы сумма налога автоматически списывалась с банковского счета, карты и т. д. Для этого необходимо оформить банку соответствующее поручение.

Плюсы и минусы

С момента появления нового налогового режима у него есть сторонники и противники, ведь отрицательные стороны есть у всего. Давайте подробнее разберемся, в чем особенности этого метода работы.

В чем достоинства самозанятости:

Никаких обязательных платежей. Если у гражданина нет дохода, то никаких налогов ему платить не придется.
Легко совмещать с основной работой.
Не нужна касса. Не придется покупать онлайн-кассу, не нужно проводить чеки через специальные программы. Все оформляется через приложение «Мой налог».
Не нужно подавать налоговую декларацию в проверяющие органы. Все, что они хотят проверить, могут посмотреть через приложение.
Не нужно посещать налоговую, сидеть в очередях, ждать приема, отпрашиваться с работы. Все делается онлайн.
Скорость. Вся регистрация занимает всего 20 минут.
Можно выйти из тени и официально работать. Нет риска, что налоговая попросит предъявить документы, подтверждающие доходы.
Условия налогообложения не должны меняться ближайшие 10 лет. Это закреплено в законе в виде гарантии.
Доход от самозанятости — официальный и подтвержденный. Самозанятый может оформить кредит, займ или кредитку. Пока это предлагают не все банки, но их список постоянно дополняется новыми кредитными организациями.

Но есть у этого налогового режима и отрицательные стороны:

Придется платить налоги. Это всего 4% за работу с физическими лицами и 6% за работу с юридическими, но не все хотят платить даже столько.
Доходы не должны превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц. Некоторые мастера получают больше денег, для них этот режим недоступен.
Не все виды деятельности попадают под самозанятость. Если гражданин собирается продавать подакцизные товары, перепродавать их или добывать полезные ископаемые, то ему нельзя становиться самозанятым.
Нельзя иметь работников. Самозанятым может быть только один гражданин, который работает сам на себя. Как только у него появляются подчиненные, ему придется открывать ИП.

Ставка налога для самозанятых граждан

Новый налог чиновники предложили назвать «на профессиональный доход». Оплата, как уже было сказано выше, будет осуществляться через мобильное приложение, но не непосредственно в момент получения оплаты от клиента, как озвучивали изначально, а раз в месяц.

Ставки НПД также отличаются от первоначально озвученных чиновниками, но все равно дифференцированы в зависимости от клиентов бизнесмена нового типа:

2,5% для тех лиц, которые оказывают услуги или реализуют товары собственного производства физлицам,
4% для тех лиц которые оказывают услуги или реализуют товары юридическим лицам.

Правда, кроме самого НПД самозанятым придется также оплачивать единые страховые взносы (на пенсионное и обязательное медицинское страхование). Ставка будет составлять 1,5% от выручки:

1,25% пойдет в Пенсионный фонд (ПФР);
0,25% – в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Обязательных фиксированных страховых взносов, как у ИП, у самозанятых граждан не будет. Оплачивать взносы также нужно будет ежемесячно. То есть, работал — платишь, не работал — не платишь.

Этапы получения патента

Планируется, что купить патенты самозанятых граждан можно будет с середины 2021г. Для того, чтобы самостоятельно оформить патент для самозанятых граждан на право заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо будет обратиться в любое отделение федеральной налоговой службы. Орган ИФНС отправит информацию о новом зарегистрированном лице по месту жительства. Иностранные лица и апатриды (лица, не имеющие гражданства) для получения патента будут вправе обратиться в налоговую службу по месту пребывания.

Получить патент можно также:

Передав уведомление с помощью заказного письма.
Отправив ходатайство на сайте УФНС с электронной подписью.
Передав заявление в ИФНС через руки официального представителя, подтвердившего свои права у нотариуса.

Необходимые документы

Для получения патента необходимо будет представить сотрудникам налоговой службы небольшой перечень документов:

Паспорт.
Уведомление, утвержденное приказом ФНС N MMB 7-14/ 31.03.2017. Форму уведомления должны выдавать в любом отделении налоговой службы, или ее можно скачать на ее официальном сайте. Форма уведомления содержит 3 листа. На каждом листе в верхнем углу нужно проставить информацию об ИНН подающего. На первом листе указывается четырехзначный идентификатор ИФНС. Он должен соответствовать району, который обслуживает отделение налоговой службы. На первом листе также следует подчеркнуть вид деятельности из предложенных вариантов, указать информацию о Ф.И.О. При необходимости на первом листе также указывается информация о законном представителе. На втором листе документа вносится информация о Ф.И. О, сведения биографического характера и указываются идентификаторы удостоверения личности. В пункте гражданства иностранные граждане должны указать код своего государства. Апатриды указывают идентификатор страны, где они получали удостоверение личности. Нужно указать сведения о месте жительства так же, как они указаны в паспорте или РВП, свидетельстве о становлении на учет или ВНЖ. Последнюю страницу заявитель заполняет, если выбранная им деятельность установлена местными властями. На третьем листе необходимо указать полное название закона установившего выбранную деятельность. Указывается код региона, его номер и дата выхода.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Выписка из государственного реестра о том, что гражданин не зарегистрирован в качестве ИП.

Стоимость патента

Для получения официального статуса не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а из всевозможных денежных сборов существует только один. Патент необходимо покупать раз в год. Его стоимость определяется типом занятости физического лица и региона его работы.

Патент оплачивается на годовой срок в начале каждого нового года. Оплата патента также называется налоговым взносом. В зависимости от региона, стоимость патента для самозанятых граждан может достигать 20 000 тысяч рублей.

Важно! Изначально предполагалось, что патент можно будет покупать на срок от 1 месяца, но на этот счет пока утвержденной официальной информации нет.

Сумма, оплачиваемая в качестве налогового сбора, распределяется государством следующим образом:

9 000 рублей оплачивается в пенсионный фонд.
1 000 рублей от суммы патента расходуется на оплату медицинского страхового взноса.
10 000 рублей выплачивается в виде налогов на доход и поступают в государственный бюджет.

Для самозанятого гражданина стоимость патента значительно ниже, по сравнению с расходами на налоги ИП, ООО, ОАО и др.

Сроки оформления патента

После подачи заявления в налоговую службу патент выдадут в срок до 5 рабочих дней.

В течение 5 дней происходит регистрация самозанятого в государственном органе и изготавливается документ.

Важно! После получения патента необходимо произвести его полную оплату в течение 10 дней.

Налоговые каникулы для самозанятых

Для того чтобы увеличить число официально зарегистрированных самозанятых предпринимателей, в качестве мотивации государство ввело в 2021 году налоговые каникулы. Зарегистрированный самозанятый предприниматель мог получить налоговые каникулы на срок до двух лет. Зарегистрировавшись,предприниматель мог не платить налоги и страховые взносы до 01.01.2019.

Благодаря инициативе налогового отпуска число легальных самозанятых возросло. Одну третью от общего числа зарегистрировавшихся составили бывшие индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогов.

В январе 2021 Минюстом было принято решение увеличить срок налоговых каникул до конца 2021 года. Планируется, что количество желающих купить патент будет расти.

Чем могут заниматься самозанятые в 2021 году

НПД разрешён только для некоторых видов деятельности:

оказание услуг;
выполнение работ;
реализация товаров своего изготовления.

Перепродавать закупленные готовые товары нельзя, поэтому НПД не подходит для розничной или оптовой торговли. Регулируют деятельность плательщиков налога на профдоход два закона: № 422-ФЗ и № 425-ФЗ, оба от 27.11.2018 года. В этих законах указаны дополнительные ограничения по видам деятельности. Так, запрещены:

реализация подакцизных и маркированных товаров;
добыча и реализация полезных ископаемых;
деятельность посредников, медиаторов, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, оценщиков;
сдача в аренду нежилых помещений;
продажа транспорта и недвижимости.

Кроме того, существует установленный лимит доходов — не более 2,4 млн рублей. Если но превышен, надо регистрировать предпринимательскую деятельность в форме ИП или ООО.