Как заполнять 4-ФСС, если вам подняли тариф?

Кто должен отчитаться

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 2 квартал 2021 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматимз» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 2 квартал 2021 года им не нужно.

Если организация по каким-то причинам в первом полугодии 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой отчет 4-ФСС за 2 квартал 2021 года необходимо.

Когда отчитываться: сроки

Сдавать расчеты на бланках 4-ФСС нужно по итогам отчетных периодов:

• I квартала;
• полугодия;
• девяти месяцев;
• года.

«На бумаге» отчеты 4-ФСС нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Если дата сдачи попадет на выходной, то отчитаться нужно в ближайший рабочий день.

Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года – не позднее 20 июля «на бумаге» и не позднее 25 июля – в электронном виде.

Как мы уже сказали, 4-ФСС сдается по итогам отчетных периодов. Следовательно, правильнее называть текущую отчетность «4-ФСС за полугодие 2021 года», а не за 2 квартал.

Этапы заполнения расчета

В предыдущем разделе мы выяснили, что форма 4-ФСС за 2 квартал 2020 года новой не считается. Следовательно, мы можем смело заполнять ее по тем же алгоритмам, которые использовали ранее (начиная с отчетности за 9 месяцев 2021 года).

Чтобы заполнить 4-ФСС (далее — расчет) за 2 квартал 2021 года, необходимо:

• Определиться с составом расчета (минимально допустимый набор разделов — 1, 2 и таблица 5 плюс титульный лист).

Подробнее о составе расчета узнайте по ссылке.

• Собрать данные (о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм», результатах спецоценки и др.).
• Выбрать способ представления — на бумаге или в электронной форме (возможность такого выбора есть только у страхователей со среднесписочной численностью работников не более 25 человек, для остальных доступен лишь электронный способ).

О нюансах подсчета численности сотрудников расскажет эта публикация.

• Представить расчет в фонд — не позднее 20.07.2020 на бумаге и 27.07.2020 в электронном виде (лучше сделать это до 24 июля).

Получив в ответ на отправленный расчет отрицательный протокол из фонда, поторопитесь с исправлением ошибок. Принятым расчет будет считаться только после того, как проверкой не будут выявлены ошибки. Если процесс исправления ошибок затянется, и электронная форма 4-ФСС за 2 квартал 2021 года будет принята фондом позднее крайней отчетной даты, возможен штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробная инструкция с кодами ошибок, подсказками по их устранению и размерами штрафов за опоздание с расчетом находится здесь.

А построчный алгоритм заполнения формы 4-ФСС вы можете найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Новый бланк расчета

С 2021 года применятся новый бланк 4-ФСС. Он утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. отчета 4-ФСС за 2 квартал 2021 в формате Excel.

Бланк отчета 4-ФСС включает в себя:

• титульный лист;
• таблицу 1«Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• таблицу 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». (для ситуаций, когда работники временно заняты в другой организации или у ИП);
• таблицу 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• таблицу 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• таблицу 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Электронный формат

Электронный формат 4-ФСС и контрольные соотношения утверждены Приказом ФСС России от 09.03.2017 № 83.

ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступает в силу 09.07.2017 года. Но что изменилось в бланке? Поясним.

На титульном листе появилось новое поле, которое нужно будет заполнять бюджетным организациям, Также таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» дополнена двумя новыми строками:

Читайте также:  Порядок выплаты части зарплаты (оплаты труда) в натуральном выражении в 2021

• 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
• 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Но по какой форме ФСС будет принимать расчеты за полугодие 2017 года (по старой или по новой)? Примут ли вообще 4-ФСС за 2 квартал 2017 года на старом бланке, если сдать отчет до 9 июля? ФСС на своем сайте привел разъяснение о том, что вступление в законную силу Приказа от 07.06.2017 № 275 приходится на дату после начала отчетной кампании за 2 квартал 2021 года. Поэтому данный приказ следует применять, начиная с отчетности за 9 месяцев 2021 года. Однако не вполне понятно на основании чего сделан такой вывод. С юридической точки зрения с 9 июля может применяться исключительно новая форма 4-ФСС.

Что это такое

Отчетность по форме 4-ФСС представляет собой документ расчета по начисленным и уплаченным взносам, направленным на обеспечение социального страхования. Форма включает одновременно учет расходов на выплату страхового обеспечения.

Более простыми словами это подаваемая информация об уплаченных взносах за больничные листы.

Учитываются следующие причины нетрудоспособности:

• временное отсутствие на работе по причине болезни;
• беременность и уход за ребенком;
• травматизм.

Ввиду контроля со стороны Фонда социального страхования все предприятия и лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны подавать сформированный отчет.

Основными законодательными актами, регулирующими данный вопрос, являются:

1. Приказ ФСС №59 от 26.02.2015 г., который положил начало ведению отчетности.
2. Приказ №381 от 26.09.2016 г., утверждающий бланк и порядок заполнения документации.
3. Приказ ФСС №275 от 07.06.2017 г., внесший последние изменения в порядок заполнения отчетности.

Кроме этих документов, для регионов, где внедрен пилотный проект Фонда Соцстраха, действует Приказ №114 от 28.03.2017 г.

Систематически установлено, что все организации становятся автоматически страхователями ответственности за своих работников, когда регистрируются в качестве юридического лица. А именно после внесения компании в ЕГРЮЛ, налоговая служба отправляет данные по юридическому лицу в ФСС.

Там происходит присвоение номера страхователя. С этого момента, кроме НДФЛ требуется подавать отчетность за социальное страхование независимо от результативности работы и наличия наемных сотрудников.

Когда происходит регистрация ИП в системе ЕГРЮЛ, сведения о них не приходят в Фонд Соцстраха. Поэтому при отсутствии наемных работников необходимость предоставления отчетов отпадает. Но при оформлении сотрудника в свое дело потребуется самостоятельно зарегистрироваться в ФСС.

Куда отправлять отчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 2 квартал 2021 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС за 2 квартал 2021 года нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.

Штраф за несдачу 4-ФСС

Если хозяйствующий субъект несвоевременно подаст расчет 4-ФСС, его привлекут к ответственности согласно п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Штраф составит 5% от суммы страхвзносов «на травматизм», начисленных за последние 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц с момента просрочки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., а максимальная — 30% от суммы страхвзносов.

Кроме того, хозяйствующего субъекта могут наказать, если он нарушит порядок сдачи 4-ФСС, т.е. при численности более 25 человек подаст отчет на бумажном носителе. В соответствии с п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ штраф в этом случае составляет 200 руб.

Также ответственность предусмотрена и по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ. В случае нарушения срока сдачи 4-ФСС предусмотрен штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Правила заполнения и обязательные разделы

Правила заполнения расчета 4-ФСС содержатся в Порядке, утвержденном Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Эти документом (в пункте 2) предусмотрено, что расчете (в том числе, за 2 квартал 2021 года) обязательно должны присутствовать:

• титульный лист;
• таблицы 1, 2 и 5.

Остальные таблицы заполняются только если есть информация, которую нужно зафиксировать в этих таблицах.

Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, то «нулевой» 4-ФСС за 2 квартал 2021 года все равно нужно сдать. В нем нужно заполнить только обязательные разделы:

• титульный лист;
• таблица 1 «Расчет базы»;
• таблица 2 «Расчеты по соц. страх.»;
• таблица 5 «Сведения об оценке условий труда».

Далее приведем образцы заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2021 года, который сформирован на конкретном примере (с построчными пояснениями).

Титульный лист

Если подаете первый расчет по форме 4-ФСС за 2 квартал 2021года, то в поле «Номер корректировки» поставьте «000». Если же уточняете полугодовой отчет, то укажите номер корректировки (например, «001», «002» и т. д.)

Когда заполняете расчет за 2 квартал 2021 года, то укажите «06» поле «Отчетный период», а в следующих двух ячейках проставьте прочерки.

Укажите наименование организации. Для ИП – необходимо указать фамилию, имя и отчество. Также укажите ИНН и КПП, индекс и адрес регистрации.

В поле «Код по ОКВЭД» покажите основной код вида экономической деятельности страхователя согласно классификатору ОКВЭД2 ОК 029-2014.

В поле «Среднесписочная численность работников» укажите среднесписочную численность сотрудников. В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» – укажите списочную численность работающих инвалидов и сотрудников, занятых во вредных условиях труда. Все показатели формируйте на отчетную дату – 30 июня 2021 года (п7 5.14 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381).

Таблица 1

В таблице 1 отчета 4-ФСС за 2 квартал 2021 года нужно показать:

• выплаты, облагающиеся страховыми взносами за полугодие и отдельно за апрель, май и июнь;
• выплаты, с которых взносы «на травматизм» не начисляют;
• базу для расчета;
• ставку тарифа;
• скидку и надбавку к страховому тарифу;
• тариф с учетом скидки/надбавки.

Расшифруем наполнение строк таблицы 1:

Таблицу 1.1 должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:

• численность направленных работников;
• выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
• выплаты в пользу инвалидов;
• ставку страховых взносов принимающей стороны.

Таблица 2

В таблице 2 должны фигурировать сведения:

• о задолженности по страховым взносам на начало 2021 года и на 30 июня 2021 года;
• о страховых взносах «на травматизм», начисленных и уплаченных в апреле, мае и июне и всего за полугодие;
• суммы, доначисленные по результатам проверок;
• расходы, которые не были приняты ФСС к зачету в первом полугодии;
• возвраты из ФСС;
• возмещенные ФСС расходы.

Что же касается построчного заполнения, то основных строках этой таблицы показывайте такие сведения:

• в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2021 года.;
• в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2021 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев;
• в строке 12 – задолженность органа ФСС РФ перед страхователем на начало 2021 года;
• в строке 15 – произведенные с начала 2021 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
• в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 30 июня 2021 года , в том числе недоимку – по строке 20;
• в других строках – остальные имеющиеся сведения.

Таблица 3

Таблицу 3 в составе формы 4-ФСС за 2 квартал 2021 года заполняйте, если в первом полугодии вы выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Исчерпываюий список таких расходов приведен пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Таблица формируется нарастающим итогом с начала 2021 года.

Форма 4-ФСС 2019-2020 года

Эта форма представляет собой шесть листов, на первом из которых выделены поля для внесения реквизитов страхователя и краткой информации о застрахованных работников. На следующих пяти листах размещены шесть таблиц, имеющих следующее значение:

• Таблица 1 представляет собой расчет базы по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование.
• Таблица 1.1 служит для указания информации, требуемой для исчисления страховых взносов теми страхователями, которые указаны в п. 2.1 ст. 22 ФЗ № 125-ФЗ. В этой законодательной норме речь идет о тех страхователях, которые временно направляют своих работников для работы в других организациях по договору «О предоставлении труда работников».
• Таблица 2 является расчетом базы по обязательному социальному страхованию.
• Таблица 3 представляет собой сведения о расходах на выплаты всех видов пособий, предусмотренных системой обязательного социального страхования.
• Таблица 4 необходима для указания количества пострадавших человек с их разделением на пострадавших от несчастных случаев и от профессиональных заболеваний.
• Таблица 5 служит для внесения информации о результатах оценки условий труда и медицинских осмотров работников.

Все страхователи в обязательном порядке должны заполнить реквизиты на первом листе, а также таблицы 1, 2 и 5. Таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются только в тех случаях, если соответствующие события были в отчетный период.

Таблица 4

Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года, если с января по июнь имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания.

Таблица 5

В таблице 5 фиксируйте:

• общее количество рабочих мест;
• количество рабочих мест, на которых проведена специальная оценка условий труда (действуют результаты аттестации), выявлены вредные и опасные условия;
• количество работников, которые трудятся во вредных условиях и должны проходить периодические медосмотры, и сколько из них такие медосмотры прошли.

В таблице 5 в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2021 года покажите информацию:

• об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
• о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Подробнее о построчном заполнении таблицы 5 см. «Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС».

Порядок заполнения формы 4-ФСС за 2 квартал 2021 года

Для заполнении новой формы 4-ФСС нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере, если скачать новую форму 4-ФСС 2017.

На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.

На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма 4-ФСС за второй квартал 2021 года сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки. Отчетными периодами признается первый квартам, полугодие, и девять месяцев календарного года., которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12». Код отчетного периода для 2 квартала – «06».

Страницы формы 4-ФСС 2021 пронумеровываются и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.

Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.

Таблица 1 – в ней отражается расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица 2 — формы 4-ФСС в 2021 году заполняется по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам.

Таблица 3 — заполняется, когда есть расходы по «травматизму», то есть выплаты по листам временной нетрудоспособности по несчастным случаям на производстве или полученным травмам, оплаты отпуска на лечение профессиональных заболеваний на курортах и в санаториях.

Таблица 4 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов. Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.

Таблица 5 – указываются сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.

Имейте ввиду, что при скачивании формы в excel каждая таблица расположена на отдельной странице файла.

Заполненный образец

Теперь рассмотрим заполнение 4-ФСС на конкретном примере:

Условия примера

В организации ООО «Чародейка» всего пять работников. Среди них – один инвалид. По состоянию на начало 2021 года (на 1 января) недоимка (долг) по взносам на «травматизм» составляла 290 рублей. За первое полугодие 2021 года (с января по июнь включительно) облагаемые взносами выплаты и вознаграждения всем работникам составили 898 000 рублей, в частности:

• за январь, февраль, март, апрель и июнь – по 150 000 рублей;
• за май – 148 000 рублей;
• В мае одному сотруднику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 рублей.

Страховые взносы на «травматизм» определены по страховому тарифу 0,2 %. А инвалиду по пониженному (льготному) тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%). За период с января по июнь 2021 года в ФСС была уплачено страховым взносов: 1666 руб. (за декабрь 2021 – май 2017), в том числе 12 апреля – 276 руб., 15 мая – 276 руб., 05 июня – 272 руб.

Несчастных случаев в организации не случалось, а мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Во втором квартале 2021 года организация провела специальную оценку условий труда.

Приведем заполненный образец 4-ФСС за 2 квартал 2021 года на основании обозначенного выше примера с показателями за первое полугодие 2021 года.

Если в регионе действует пилотный проект, то в форме 4-ФСС за 2 квартал 2021 года строку 15 таблицы 2 и таблицу 3 не заполняйте. См. «Участники пилотного проекта ФСС в 2021 году».

Как заполнить 4-ФСС

Форма отчета утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа от 07.06.2017 № 275. Всем страхователям необходимо заполнить титульный лист, Таблицы 1, 2 и 5. Остальные разделы заполняются при наличии показателей.

Титульный лист

На первом листе страхователь указывает данные о себе и отчете:

• Регистрационный номер, полученный при постановке на учет в ФСС.
• Код подчиненности – отделения ФСС, куда направляется отчет.
• Номер корректировки «000», если форма за отчетный период направляется первично.
• Код периода: квартал – «03», полугодие – «06», 9 месяцев – «09», год – «12». Через дробь – число обращений в ФСС за выплатой возмещения.
• Календарный год.
• О о прекращении деятельности в отчетном периоде, если актуально.
• Наименование организации, как в уставе, или ФИО предпринимателя.
• ИНН, КПП (для организаций), ОГРН/ОГРНИП, основной ОКВЭД.
• Номер телефона для связи.
• Код в зависимости от типа финансирования бюджетной организации, если применимо.
• Адрес работодателя.
• Сведения о численности работников: среднесписочная численность всех работающих;
• численность работающих инвалидов и сотрудников с вредными и опасными условиями труда, если есть.

Заполнение основных таблиц

В Таблице 1 рассчитывается база для начисления взносов и указывается тариф. Заполнить ее строки нужно так, как указано ниже.

Таблица 2 заполняется на основе данных бухгалтерского учета и отражает расчет «травматических» взносов за период. Ее левая часть заполняется так:

Правая часть Таблицы 2 содержит такие показатели:

В Таблице 5 отражается информация о спецоценке условий труда (СОУТ) и медосмотрах. Заполняются такие поля: